Методика анализа кредитоспособности юр.лица
1.1.Для проведения количественного анализа финансового состояния Заемщика используется система финансовых коэффициентов
Коэффициент финансового рычага:
Коэффициент финансовой зависимости:
Коэффициент текущей ликвидности:
Рентабельность активов (имущества):
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:
Коэффициент восстановления платежеспособности:
Коэффициент задолженности по кредитам и займам:
Коэффициент покрытия кредиторской задолженности дебиторской:
Коэффициент доходности активов:
Коэффициент доли заемных средств в структуре оборотных активов:
1.2.Для проведения качественного анализа финансового состояния Заемщика используется следующие показатели:
Ø Достаточность оборотов по расчетному счету, открытому в Банке
Ø Вовлеченность в судебные разбирательства;
Ø Участие Заемщика в региональных программах (значимость предприятия в масштабах региона);
Ø Присутствие в работе Заемщика фактора сезонности;
Ø Особенности принадлежности Заемщика к отраслевой сфере;
Ø Кредитная история предприятия в Банке. В расчет принимается наличие в Банке (по действующим и закрытым кредитным договорам) просрочек. Положительная кредитная история определяется в случае отсутствия фактора выноса на просрочку. Отрицательная кредитная история оценивается в случае наличия факта выноса на просрочку.
Таблица 3
Показатели оценки финансового состояния заемщика
| Коэффициент финансового рычага | Фактическое значение, ед. | Сумма баллов |
| До 0,80 | ||
| 0,81-1,0 | ||
| 1,01-1,5 | ||
| Более 1,5 | ||
| Коэффициент финансовой зависимости | Фактическое значение, ед. | Сумма баллов |
| Более 0,50 | ||
| 0-0,5 | ||
| Менее -0 | ||
| Коэффициент текущей ликвидности | Фактическое значение, ед. | Сумма баллов |
| От 2 и более | ||
| От 1 до 2 | ||
| От 0,5 до 1 | ||
| Менее 0,5 | ||
| Рентабельность активов (имущества | Фактическое значение, ед. | Сумма баллов |
| 0,1 и более | ||
| 0,05 -0,10 | ||
| 0 - 0,05 | ||
| Менее 0 | ||
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | Фактическое значение, дн.. | Сумма баллов |
| До 30 дн. | ||
| 31-90 дн. | ||
| 91-180 дн. | ||
| Более 181 дн. | ||
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | Фактическое значение, дн.. | Сумма баллов |
| До 30 дн. | ||
| 31-90 дн. | ||
| 91-180 дн. | ||
| Более 181 дн. | ||
| Продолжение таб.3 | ||
| Коэффициент восстановления платежеспособности | Фактическое значение, ед. | Сумма баллов |
| i^ | ||
| 0-0,5 | ||
| 5 0,5 | ||
| Коэффициент задолженности по кредитам и займам | Фактическое значение, ед. | Сумма баллов |
| До 2 | ||
| 3-6 | ||
| 7-12 | ||
| Более 12 | ||
| Коэффициент покрытия кредиторской задолженности дебиторской | Фактическое значение, ед. | Сумма баллов |
| До1 | ||
| 1-1,5 | ||
| 1,6-2 | ||
| Более 2 | ||
| Коэффициент доходности активов | Фактическое значение, ед. | Сумма баллов |
| г1,5 | ||
| 1-1,5 | ||
| 0,5-0,9 | ||
| <0,5 | ||
| Коэффициент доли заемных средств в структуре оборотных активов | Фактическое значение, ед. | Сумма баллов |
| <0,5 | ||
| 0.5-1 | ||
| >1 | ||
| Достаточные обороты по расчетному счету | Фактическое значение, ед. | Сумма баллов |
| <0,50 либо отсутствие р/с в Банке | ||
| 0,51-1,0% | ||
| 1,01-1,5% | ||
| >1,51% | ||
| Вовлеченность в судебные разбирательства | Фактическое значение | Сумма баллов |
| Никогда | ||
| Было в прошлом | ||
| В данный момент | ||
| Участие в региональный программах (значимое для края предприятие) | Фактическое значение | Сумма баллов |
| Да | ||
| Нет | ||
| Продолжение таб.3 | ||
| Присутствие в работе Заемщика фактора сезонности | Фактическое значение | Сумма баллов |
| Да | ||
| Нет | ||
| Заемщик работает в сфере торговли | Фактическое значение | Сумма баллов |
| Да | ||
| Нет | ||
| Кредитная история | Фактическое значение | Сумма баллов |
| Положительная | ||
| Отрицательная либо отсутствие кредитной истории |
Ранжирование рейтинга финансового состояния Заемщика по сумме баллов:
Таблица 4
| Количество баллов | Рейтинг финансового состояния |
| > 19 | Хорошее |
| 11-18 | Среднее |
| 0- 10 | Плохое |
Таблица 5
Показатели бухгалтерской отчетности (форма № 1, № 2)
| 000 "X" 2004г. оптово-розничная торговля тыс. руб. | Организация Период Отрасль (вид деятельности) Единица измерения ИНН | |||||
| Актив / Пассив | Код стр. | начало | конец | |||
| 1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные 111 | I | I | ||||
| организационные расходы 112 | ||||||
| деловая репутация организации 113 | ||||||
| Основные средства (01, 02. 03), в том числе: 120 | 20,000 | 22,000 | ||||
| земельные участки и объекты природопользования 121 | ||||||
| здания, машины и оборудование 122 | 20,000 | 22,000 | ||||
| Незавершенное строительство (07. 08. 16. 61) 130 | ||||||
| Доходные вложения в материальные ценности (03), в том числе: 135 | ||||||
| имущество для передачи в лизинг 136 | ||||||
| имущество, предоставляемое по договору проката 137 | ||||||
| Долгосрочные финансовые вложения (06, 82), в том числе: 140 | ||||||
| инвестиции в дочерние общества 141 | ||||||
| инвестиции в зависимые общества 142 | ||||||
| инвестиции в другие организации 143 | ||||||
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144 | ||||||
| прочие долгосрочные финансовые вложения 145 | ||||||
| Прочие внеоборотные активы 150 | ||||||
| ИТОГО по разделу 1 190 | 20,000 | 22,000 | ||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы, в том числе: 210 | 5.000 | 4,000 | ||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,12,13,16) 211 | ||||||
| животные на выращивании и откорме (11) 212 | ||||||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 213 | ||||||
| готовая продукция и товары для продажи (16, 40, 41) 214 | ||||||
| товары отгруженные (45) 215 | 5,000 | 4,000 | ||||
| расходы будущих периодов (31) 216 | ||||||
| прочие запасы и затраты 217 | ||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 | ||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 230 | ||||||
| Дебиторская эадопженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 240 | 35.500 | 21,500 | ||||
| покупатели и заказчики (62. 76, 82) 241 | 3,500 | 7,000 | ||||
| векселя к получению (62) 242 | ||||||
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243 | ||||||
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный 244 | ||||||
| авансы выданные (61) 245 | ||||||
| прочие дебиторы 246 | 32,000 | 14,500 | ||||
| Краткосрочные финансовые вложения (56, 58. 82), в том числе: 250 | ||||||
| Денежные средства, в том числе: 260 | 1.500 | |||||
| касса(50) 261 | ||||||
| расчетные счета (51) 262 | 1,000 | |||||
| валютные счета (52) 263 | ||||||
| прочие денежные средства (55,56,57) 264 | ||||||
| Прочие оборотные активы 270 | ||||||
| ИТОГО по раздену II 290 | 42,010 | 47,709 | ||||
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 | 62,010 | 69,709 | ||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (85) 410 | 1,000 | 1,000 | ||||
| Добавочный капитал (87) 420 | ||||||
| Резервный капитал (86). в том числе: 430 | ||||||
| резервные фонды, образованные в соответствии с 431 | ||||||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными 432 | ||||||
| Фонд социальной сферы (88) 440 | ||||||
| Целевые финансирование и поступления (96) 450 | ||||||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (86) 460 | ||||||
| Непокрытый убыток прошлых лет (88) 465 | ||||||
| Нераспредепенная прибыль отчетного года (88) 470 | 1,500 | 2,300 | ||||
| Непокрытый убыток отчетного года (88) 475 | ||||||
| ИТОГО по разделу IV 490 | 2,500 | 3,300 | ||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ Заемные средства (92.95), а том числе: 510 | ||||||
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 511 | 1,000 | |||||
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после 512 | ||||||
| Прочие долгосрочные пассивы 520 | ||||||
| ИТОГО по раздену 1V 590 | 1,000 | |||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ Заемные средства (90, 94). в том числе: 610 | ||||||
| кредиты банков, подлежащие погашению менее чем через 12 611 | ||||||
| займы, подлежащие погашению менее чем через 12 месяцев после 612 | 25,500 | 31,000 | ||||
| Кредиторская задолженность 620 | 33,010 | 31,609 | ||||
| поставщики и подрядчики (60. 76) 621 | 12,000 | 18,600 | ||||
| векселя к уплате (60) 622 | ||||||
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 623 | ||||||
| задолженность перед персоналом организации (70) 624 | 7,500 | 5,009 | ||||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами 625 | 2,500 | |||||
| задолженность перед бюджетом (68) 626 | 5.500 | |||||
| авансы полученные (64) 627 | ||||||
| прочие кредиторы 628 | 7,010 | 3,500 | ||||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) 630 | ||||||
| Доходы будущих периодов (83) 640 | ||||||
| Резервы предстоящих расходов и платежей (89) 650 | ||||||
| Прочие краткосрочные пассивы 660 | ||||||
| ИТОГО по раздену V 690 | 58,510 | 66,109 | ||||
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 700 | 62,010 | 69,709 | ||||
| Продлжение таб.5 ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ | ||||||
| ООО "X" 2004г. оптово-розничная торговля тыс. руб | Организация Период Отрасль (вид деятельности) Единица измерения | |||||
| Наименование показателя | Код стр. | За текущий период | За аналог период прошлого года | |||
| I. Доводы и расходы по обычным видам деятельности | ||||||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных) | 7,265 | 4,200 | ||||
| строительство | ||||||
| субподряд | ||||||
| аренда | ||||||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 1,100 | |||||
| с/х продукция | ||||||
| товары | ||||||
| услуги | ||||||
| Валовая прибыль | 6,165 | 3,700 | ||||
| Коммерческие расходы | ||||||
| Управленческие расходы | ||||||
| Прибыль (убыток) от продаж (строки 010 - 020 - 030 - 040) | 6,065 | 3,630 | ||||
| II. Операционные доходы и расходы | ||||||
| Проценты к получению | ||||||
| Проценты к уплате | 3,000 | 2,116 | ||||
| Доходы от участия в других организациях | ||||||
| Прочие операционные доходы | ||||||
| Прочие операционные расходы | ||||||
| III. Внереализационные доходы и расходы | ||||||
| Внереализационные доходы | ||||||
| Внереализационные расходы | ||||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 + 060 - 070 + 080 + 090 -100 ♦ 120 -130) | 3,300 | 1,500 | ||||
| Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | ||||||
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 3,300 | 1,500 | ||||
| 1V. Чрезвычайные доходы и расходы | ||||||
| Чрезвычайные доходы | ||||||
| Чрезвычайные расходы | ||||||
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного | 3,300 | 1,500 | ||||
13.Требуется определить кредитоспособность физического лица по представленной методике и следующих дополнительных данных - заемщик запрашивает кредит в размере 500 000 рублей, процентная ставка по кредиту 15 % годовых, срок – 1 год, второй вариант – срок кредитования 5 лет. Средняя заработная плата 25 тыс.руб. Прожиточный минимум 3049 руб.
Данные заемщика: женщина, возраст 40 лет, разведена, 1 ребенок, образование высшее; работа – главное управление экономики и инвестиций, должность – начальник отдела, общий стаж – 18 лет, стаж в данной должности – 8 лет, имеет в собственности квартиру, вкладов в банках не имеет, дополнительных доходов нет, долгов в банках также нет, кредитная история положительная, поручителей нет.