Билет5 (аналит. Учет и синтетический учет)
Билет5 (аналит. Учет и синтетический учет)
Весь бух.учет подраз-ся на:анал.и синтети-й учет.Анал.учет-подробный учет,отраж-й опера-ю во всех ее аспектах.Целью анал.учета явл:1.полное и подроб-е отраж-е банков-х и хоз.операц.на счетах бух.учета2.контроль этих опер-й по форме и по существу на основе данных перви-х док-ов служащ-х основа-ем для бух.запией.Прави-ми определ-но что анал.учет в банках веде-ся по лиц-м счетам , по каждому виду учитыв-х ср-в и ценнос-й с указан-я их знач-я их владельцу.Каждому Балан-му счету 2го пор-ка открыв-я лицевой счет анал.учета кот.присвае-ся 20знач-й№. Номер лиц-го счета опред-т его принад-ть конкрет-му клиенту и целевое назнач-е. В лиц-м счете отраж-т дату предыд-й опер-ии по счету, вход-й ост-к на начало дня. Обороты по Дт и Кт отраж-е по кажд-му док-ту , остат-к на конец дня.Лиц-е счета веду-ся на отдел-х листах или в виде эл-х баз данных сформир-х с использ-м ср-в вычисл-й технике.В реквизитах лиц-х счетов отраж:дата совер-я опер-ии,№доку-та,вид опер-ии,№кореспон-го счета,суммы отдельно поДт и Кт.
Билет 6 Синтетич.учет обобщ-й учет.:ежеднев-я оборот-я ведо-ть,кот.состав-ся по Балан-м и небалан-м сч.Внутри месяца обороты показы-ся за 1 день.По состо-ю на 1ое число месяца,на квар-е и годовые даты-нарастающие годовые.Ежеднев-й баланс:он должен быть состав-н за прошед-й день до 12ч.местного времени.на след-й день.Балансы и обор-е ведом-и подпис-я руковод-ем и главбух.Перед подписанием баланса главбух должен сверить:(1).соотв-е остатков по счетам 2го порядка отраж-х в балансе с остатк-ми указан-ми в оборот-й вед-сти и в вед-сти остат-в по счетам.(2)соответствие остат-в по сч-м 2го порядка отраж-х в вед-сти остат-в по сч-м с остатк-и в ведомо-х размещ-х и привл-х ср-в.При расхождении выясняя-ся ричины и прин-ся меры по их устран-ю..Исправ-е совер-ся в момент обнаруж-я,перепечат-е матер-ов анал.и синтетич.учетов не допускается.
Билет8 Учетная политика банка и ее основные элементы.
Каждый банк в соот-и с правилами ведения бух.учета и др.нормат.док-ми ЦБ разраб-ет и утвер-ет своюУП(учет.пол-ку).УП опред-ет совок-ть способов ведения бух.учета.Состав-е элементов УП утвержд-ые руковод-м банка явл:1.раб.план счетов2.формы первич.док-в 3.пор-к расчета со своими филиа-и4.пор-ок пров-я отдел-х учет-х опер-й кот.не против-ат действующему законодательству5.пор-ок прове-я инвентаризации.6.лимит стоимости предм-ов для прин-я к учету в составе осн.ср-в(здания,соор-я)7.способы начис-я амортиз-и8.пор-ок отнесения на расх-ы стоим-и матер.запа-в.9.правила докум.обор-а и техно-я обраб-и учет-й инфор-ии.10.др.реше-я необх-е для реш-я бух.учета.Осн-е эле-ы УП необ-о рассма-ть в след-х аспектах:1.Орган-но-технич-й - первич-е уче-е док-ы,методы оценки иму-ва,правила докум-тообор-та,пор-к внутрибанк-го конт-я.2.Методологич-й:учет:расч.кассовых опер-й,основ-х ср-в,нематер-х актив-в,дохо-в и рас-в,созда-я и исполь-я резервов.3.Налог-й:в нем отраж-я особбен-и начис-я и уплаты налогов.
Билет 13 Внутрибанковский контроль и его виды.
ВК(внутрибак-й конт-ль)-совок-ь предназ-й для конт-ля банков-х опер-й.Основ-й целью ВК явл.обеспеч-е законн-и выполняя-х опер-й и правиль-и их отраж-я в бух.учете.Он бывает:теку-й,послед-й.Текущ-й закл-я в проверке закон-ти выполн-х опер-й,соблю-е правил их совер-я и правиль-ь оформ-я докум-в.Также к тек-му конт-ю относ-я:проверка регистров анал и синтетич.уч-в при закл-и опер-и за день.Все бух.пров-и соверш-е за день в теч-е след-о раб.дня,должны быть полн-ю провер-ы на основе перви-х док-в записи на лиц-х сче-х и др.регист-в бух.уч-а.По лиц-м сч-м провер-ся:(1)правильно ли записи подтверждены соот-ми док-ми, (2)правил-о ли перенесены в лиц-е сч-а реквиз-ы и суммы док-в,(3)правил-ь оформ-я док-в,(4)правил-ть совер-я исправленных записей. Контроль осущ-я при открытии счетов,приема док-в к испол-ю,а также на всех этапах обраб-ки учет-й инфор-и.
Билет3 План счетов бухгалтерского учета, характеристика.
Действующ-ий план счетов бух. учёта в кредитных орган-циях утверждён положением ЦБ № 302 П и называется « о правилах ведения бух.учёта в кредит. организ-ях, расположенных в РФ». При пользовании планом счетов, необходимо учитывать 4 основных методологических аспекта: 1) балансовые счета 2-ого порядка в плане счетов определены, как активные и пассивные. В аналитич-ом учёте на счетах 2 порядка, определённых списком парных счетов, по которым остаток может измениться на противоположный, открываются парные счета. Допускается остаток только на одном лицевом счёте из открытой пары. Операцион. день начинается по лицевому счёту ,котор-ый имеет сальдо (остаток), а при отсутствии остатка начинается со счёта, который соответ-ет характеру операции. Если в конце рабочего дня на лицевом счёте образовалось сальдо противоположное счёту на пассивное, то оно переносится бух-ой проводкой на основание мемориального ордера на соответ-ий счёт по учёту ср-в. 2) В плане счетов бух. учёта принята след-ая структура: а) главы: (балансовые счета, доверительное управление, внебалан-ые счета, срочные сделки, счета ДЕПО). б) балансовые счета: (капитал, денеж. ср-ва и драгоцен. металлы, межбан-ие опер-ции, опер-ции с клиентами, ценными бумагами, имущест-ом, результаты деят-ти банка ).в) подразделы: (другие металлы). г) счета первого порядка. д) счета второго порядка.е) лицевые счета аналитического учёта. 3) В активе и пассиве баланса выделяются счета, где счета 2-ого порядка соответ-ют срокам ,номер по балансовым счетам до востребования, до 30 дней, от 30 до 90, от 90 до 180, от 181 до 1 года, от года до 3 лет, свыше 3 лет. По межбанковским кредитам предусматриваются сроки от 1 дня до 7дней. Группировка счетов по срокам до их окончания должна произ-ся счетов на счетах до востребования помимо ср-в подлежащ. возврату по первому требованию. 4) В плане счетов бух. учёта специал-ых счетов по учёту в иностран. волюте могут открываться на любых счетах, где учитываются операции в иностран. валюте при этом операц-ии с иностран. валютой осущест-ся на тех же счетах 2 порядка, на которых учитываются операции.
Билет5 (аналит. Учет и синтетический учет)
Весь бух.учет подраз-ся на:анал.и синтети-й учет.Анал.учет-подробный учет,отраж-й опера-ю во всех ее аспектах.Целью анал.учета явл:1.полное и подроб-е отраж-е банков-х и хоз.операц.на счетах бух.учета2.контроль этих опер-й по форме и по существу на основе данных перви-х док-ов служащ-х основа-ем для бух.запией.Прави-ми определ-но что анал.учет в банках веде-ся по лиц-м счетам , по каждому виду учитыв-х ср-в и ценнос-й с указан-я их знач-я их владельцу.Каждому Балан-му счету 2го пор-ка открыв-я лицевой счет анал.учета кот.присвае-ся 20знач-й№. Номер лиц-го счета опред-т его принад-ть конкрет-му клиенту и целевое назнач-е. В лиц-м счете отраж-т дату предыд-й опер-ии по счету, вход-й ост-к на начало дня. Обороты по Дт и Кт отраж-е по кажд-му док-ту , остат-к на конец дня.Лиц-е счета веду-ся на отдел-х листах или в виде эл-х баз данных сформир-х с использ-м ср-в вычисл-й технике.В реквизитах лиц-х счетов отраж:дата совер-я опер-ии,№доку-та,вид опер-ии,№кореспон-го счета,суммы отдельно поДт и Кт.
Билет 6 Синтетич.учет обобщ-й учет.:ежеднев-я оборот-я ведо-ть,кот.состав-ся по Балан-м и небалан-м сч.Внутри месяца обороты показы-ся за 1 день.По состо-ю на 1ое число месяца,на квар-е и годовые даты-нарастающие годовые.Ежеднев-й баланс:он должен быть состав-н за прошед-й день до 12ч.местного времени.на след-й день.Балансы и обор-е ведом-и подпис-я руковод-ем и главбух.Перед подписанием баланса главбух должен сверить:(1).соотв-е остатков по счетам 2го порядка отраж-х в балансе с остатк-ми указан-ми в оборот-й вед-сти и в вед-сти остат-в по счетам.(2)соответствие остат-в по сч-м 2го порядка отраж-х в вед-сти остат-в по сч-м с остатк-и в ведомо-х размещ-х и привл-х ср-в.При расхождении выясняя-ся ричины и прин-ся меры по их устран-ю..Исправ-е совер-ся в момент обнаруж-я,перепечат-е матер-ов анал.и синтетич.учетов не допускается.