Обязательное страхование в РФ.

Обязательное страхование в РФ.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 24.07.2009 N 212-ФЗ«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»

Обязательное страхование - форма страхования, при которой страховые отношения между страховщиком и страхователем возникают в силу закона. Обязательное страхование не требует предварительного заключения договора между страховщиком и страхователем.

С момент заключения трудового договора или гражданско-правового договора (договор подряда) работодатель обязан начать начислять в отношении свои работников страховые взносы во внебюджетные фонды. Взносы начисляются в ПФР, ФОМС, ФСС.

Участники страховых отношений по обязательному страхованию:

Страховщик– внебюджетные фонды

Страхователь– работодатель

Застрахованные – работники

До 2010 году действовал единый социальный налог (ЕСН). С 2010 года ЕСН упразднён и вместо него работодатели обязаны уплачивать взносы на обязательное страхование во внебюджетные фонды: ПФ, ФСС, ФОМС. С 2017 года полномочия по контролю за страховыми взносами во внебюджетные фонды опять возвращены федеральной налоговой службе (ФНС), а в налоговый кодекс введена глава «Страховые взносы».

Начисление взносов работодателями за работников.

1. Плательщики взносов -лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

· организации;

· индивидуальные предприниматели;

· физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;

2. Объект обложения -выплаты в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам.

3. База для начисления взносов:

1. Сумма выплат в пользу физического лица. База определяется в отношении каждого лица отдельно. Согласно ФЗ, если доход физического лица, исчисленный нарастающим итогом с начала года превысит установленный в этом году лимит для начисления взносов, то взносы начисляются по более меньшей ставке либо вообще не начисляются. Этот лимит подлежит ежегодной индексации. При его расчёте не учитываются необлагаемые суммы.

4. Тарифы взносов (2016 год):

Для большинства налогоплательщиков, в т.ч. применяющих УСН и ЕНВД, в т.ч. для сельхозпроизводителей и работников-инвалидов:

Доход нарастающим итогом с начала года	Пенсионный фонд	ФСС	ФОМС	Итого
До 796 000 рублей	22 %			30 %
До 718 000 рублей		2,9 %
Лимита нет			5,1 %
Свыше лимита	10%	---	5,1 %	15,1 %

Пониженные тарифы страховых взносов можно применять лицам, применяющих специальные налоговые режимы, а именно все лица на УСН, работающие в социальной и производственной сферах, ИП на ПНС, аптеки на УСН или ЕНВД, благотворительные или социально ориентированное некоммерческие организации на УСН. На них вплоть до 2018 года распространяется ставка 20% в ПФР.

Льготы при обложении взносами.

1. Согласно ФЗ освобождаются от обложения взносами:

1. Все государственные пособия;

2. Все виды компенсационных выплат при увольнении, кроме компенсации за неиспользованный отпуск;

3. Все выходные пособия в пределах трехкратного среднего заработка, ( а для работников крайнего Севера - шестикратного);

4. Суммы материальной помощи свои работникам до 4000 рублей на одного работника за год.

5. Материальная помощь при рождении ребёнка до 50 000 рублей.

6. Материальная помощь семье умершего работника.

и т.д. см. ФЗ.

2. Подарки от ИП и организаций (и в денежной и в натуральной форме) не облагаются взносами только в случае, если заключён договор дарения.

Расчётный период

1. Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

1. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев.

Порядок исчисления взносов.

1. Работодатели в отношении своих работников исчисляют взносы по окончанию месяца.

2. Начисления производятся отдельно в каждый фонд, отдельно по каждому работнику путём умножения выплат в пользу работника на ставку тарифа.

Порядок уплаты взносов.

1. Работодатели уплачивают взносы за своих работников ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за расчётным. В каждый фонд взносы уплачиваются отдельными платёжными поручениями.

2. При оплате взносы не округляются до целых рублей.

Сроки уплаты.

Лица, занимающиеся частной практикой и предпринимательской деятельностью, должны уплатить страховые взносы за расчетный период не позднее 31 декабря (9 января) текущего календарного года. Взносы могут уплачиваться одной суммой или равными частями в течение года (две части, четыре части, ежемесячно).

8. Подача отчётности. Отчётность не подаётся.

Порядок и сроки уплаты.

Уплачиваются ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.

Сумма платежа = сумма начисленных страховых взносов - сумма расходов на выплату страхового обеспечения застрахованным, если такое имеется.

Отчётность.

Отчётность по этим взносам подаётся в составе с отчёта по использованию средств ФСС (4-ФСС) по окончанию каждого квартала не позднее 15 числа следующего месяца.

Обязательное страхование в РФ.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 24.07.2009 N 212-ФЗ«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»

Обязательное страхование - форма страхования, при которой страховые отношения между страховщиком и страхователем возникают в силу закона. Обязательное страхование не требует предварительного заключения договора между страховщиком и страхователем.

С момент заключения трудового договора или гражданско-правового договора (договор подряда) работодатель обязан начать начислять в отношении свои работников страховые взносы во внебюджетные фонды. Взносы начисляются в ПФР, ФОМС, ФСС.

Участники страховых отношений по обязательному страхованию:

Страховщик– внебюджетные фонды

Страхователь– работодатель

Застрахованные – работники

До 2010 году действовал единый социальный налог (ЕСН). С 2010 года ЕСН упразднён и вместо него работодатели обязаны уплачивать взносы на обязательное страхование во внебюджетные фонды: ПФ, ФСС, ФОМС. С 2017 года полномочия по контролю за страховыми взносами во внебюджетные фонды опять возвращены федеральной налоговой службе (ФНС), а в налоговый кодекс введена глава «Страховые взносы».

Начисление взносов работодателями за работников.

1. Плательщики взносов -лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

· организации;

· индивидуальные предприниматели;

· физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;

2. Объект обложения -выплаты в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам.

3. База для начисления взносов:

1. Сумма выплат в пользу физического лица. База определяется в отношении каждого лица отдельно. Согласно ФЗ, если доход физического лица, исчисленный нарастающим итогом с начала года превысит установленный в этом году лимит для начисления взносов, то взносы начисляются по более меньшей ставке либо вообще не начисляются. Этот лимит подлежит ежегодной индексации. При его расчёте не учитываются необлагаемые суммы.

4. Тарифы взносов (2016 год):

Для большинства налогоплательщиков, в т.ч. применяющих УСН и ЕНВД, в т.ч. для сельхозпроизводителей и работников-инвалидов:

Доход нарастающим итогом с начала года	Пенсионный фонд	ФСС	ФОМС	Итого
До 796 000 рублей	22 %			30 %
До 718 000 рублей		2,9 %
Лимита нет			5,1 %
Свыше лимита	10%	---	5,1 %	15,1 %

Пониженные тарифы страховых взносов можно применять лицам, применяющих специальные налоговые режимы, а именно все лица на УСН, работающие в социальной и производственной сферах, ИП на ПНС, аптеки на УСН или ЕНВД, благотворительные или социально ориентированное некоммерческие организации на УСН. На них вплоть до 2018 года распространяется ставка 20% в ПФР.