Прогнозный баланс на конец бюджетного периода.
На основе расчетов операционного бюджета, бюджета движения денежных средств и инвестиционного бюджета, а также баланса на начало планируемого периода формируется проект баланса на конец периода.
Для прогноза активной части баланса используется величина нормируемых оборотных активов (сырья и материалов, незавершенной производства итоговой продукции) и величина дебиторской задолженности, которые рассчитываются при подготовке соответствующих бюджетов.
Инвестиционный бюджет служат основой для прогноза стоимости основных средств.
Пассивная часть баланса формируется исходя из предполагаемой оборачиваемости кредиторской задолженности и прочих текущих пассивов.
Баланс на начало периода составляется на основе исходных данных на начало планируемого периода в целых числах. Прогнозный баланс на начало и конец бюджетного периода представлен в табл. 2.24.
Изменения по статье «Основные средства» связаны с приобретением нового оборудования на сумму 230 400,0 руб. Амортизационные отчисления увеличиваются на сумму начисленной за бюджетный период амортизации – 27 280,0 руб.
Остаток материалов на конец периода рассчитывается исходя из бюджета прямых материальных затрат:
керамическая плитка – 400 кв. м · 100 руб. = 40 000 руб.;
мастика – 700,0 кг · 32,0 руб. = 22 400 руб.;
затирка – 180кг · 21,0руб. = 3 780руб.
Итого остаток материалов на конец периода составляет 66 180 руб.
Остатка по счету 19 «НДС по приобретенным материальным ценностям» на конец года нет.
Дебиторская задолженность на конец бюджетного периода рассчитывается по следующей формуле:
Дебиторская задолженность на начало периода +
+ Запланированный объем продаж в стоимостных
единицах с учетом НДС – Запланированные
денежные поступления за выполненные работы.
Таким образом, дебиторская задолженность на конец года составляет:
67 400 руб. + 9 696 060 руб. – 8 536 850 руб. = 1 226 610 руб.
Остаток денежных средств на конец бюджетного периода рассчитан в откорректированном бюджете движения денежных средств (см. табл. 2.22).
Изменений в уставном капитале предприятия не было. Нераспределенная прибыль на конец года увеличилась на сумму нераспределенной прибыли бюджетного периода (см. табл. 2.23) и составила:
323 475 руб. + 2 272 472 = 2 595 947 руб.
Кредиторская задолженность поставщикам за отгруженные материалы на конец бюджетного периода рассчитывается по следующей формуле:
Кредиторская задолженность на начало периода +
+ Объем закупок в стоимостном выражении
за бюджетный период с учетом НДС –
Оплата кредиторской задолженности .
Следовательно, кредиторская задолженность поставщикам на конец года будет составлять:
79 500 руб. + 4 197 229 руб. – 3 965 539 руб. = 311190 руб.
Кредиторская задолженность в бюджет рассчитывается по формуле
Кредиторская задолженность в бюджет на начало
периода + Начисленные платежи в бюджет –
– Перечисления по налоговым платежам в бюджет.
Кредиторская задолженность в бюджет на конец периода по данным табл. 2.19 будет составлять:
10 000 руб. + 1 491 120 руб. – 1 246 431 руб. = 254 689 руб.
Кредиторская задолженность во внебюджетные фонды рассчитывается по формуле
Кредиторская задолженность во внебюджетные
фонды на начало периода + Начисленные платежи
во внебюджетные фонды – Перечисления по платежам
во внебюджетные фонды.
Кредиторская задолженность во внебюджетные фонды на конец периода по данным табл. 2.19 будет составлять:
14 200 руб. + 284 294 руб. – 274 587 руб. = 23 907 руб.
Таблица 2.24 – Прогнозный баланс, руб.
| АКТИВ | На начало | На конец | ПАССИВ | На начало | На конец |
| Основной капитал: | Собственный капитал: | ||||
| Основные средства | 180 000 | 410 400 | Уставный капитал | 100 000 | 100 000 |
| Амортизация | 45 000 | 72 280 | Нераспределенная прибыль | 323 475 | 2 595 947 |
| Итого | 135 000 | 338 120 | Итого | 423 475 | 2 695 947 |
| Оборотный капитал: | Заемный капитал: | ||||
| Сырье и материалы | 12 636 | Расчеты с поставщиками | 79 500 | 311 190 | |
| НДС | 12 139 | Расчеты с бюджетом | 10 000 | 254 689 | |
| Дебиторская задолженность | 67 400 | 1 226 610 | Расчеты с внебюджетным фондом | 14 200 | 23 907 |
| Денежные средства | 300 000 | 1 654 823 | |||
| Итого | 392 175 | 2 947 613 | Итого | 103 700 | 589 786 |
| Баланс | 527 175 | 3 285 733 | Баланс | 527 175 | 3 285 733 |
Таким образом, можно сделать вывод, что в результате реализации запланированных на бюджетный период мероприятий предприятие получит прибыль от реализации выполненных работ в сумме 2 272 471 руб. Если руководство фирмы устраивает запланированный результат от производственной деятельности, то разработанный бюджет принимается как основной финансовый документ на предстоящий период.
Список литературы
1. Личко, К.П. Прогнозирование и планирование развития аграрно-промышленного комплекса [Текст]: Учебник для вузов по агроэкон.спец.–М.:КолоС, 2007.-286с. – 30 экз.
2. Полякова, Н.Ю. Планирование на предприятии [Текст]: учеб. пособие для студ. спец. 080502 –«Экономика и управление на предприятии (по отраслям)»/Н.Ю. Полякова ; Новочерк. гос. мелиор. акад.– Новочеркасск, 2007. - 251с. – 50 экз.
3. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: учеб.пособие для вузов по экон. спец. / Под ред. Т.Г. Морозовой, А.В.Пикулькина. – 2-е изд. – М.: ЮНИТИ, 2003. – 279с. – 20 экз.
4. Алексеева, М.М. Планирование деятельности фирмы [Текст]: Учебно-методическое пособие. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 248 с. - 1экз.
5. Балабанов, И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – 2-е изд., доп. – М.: Финансы и статистика, 2002. - 207с. – 2 экз.
6. Басовский, Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка [Текст]: Учебное пособие/ Л.Е. Басовский. - М.:ИНФРА-М., 1999. - 259с.– 2 экз.
7. Бизнес-планирование [Текст]: Учебник для студ. экон. спец./ Под ред. В.М.Попова, С.И. Ляпунова. – М.: Финансы и статистика, 2006. - 815с. – 5 экз.
8. Бузырев, В.В. и др. Планирование на строительном предприятии. [Текст]: Практикум / В.В. Бузырев, Е.М. Ездакова, И.П. Савельева, И.В. Федосеев. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2007. – 160с.
9. Бухалков, М.И. Внутрифирменное планирование [Текст]: Учебник. – М.: Инфра-М, 2001. – 400 с. – 1 экз.
10. Владимирова, Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка [Текст]: учеб.пособие для вузов/ Л.П. Владимирова. – 6-е изд., перераб. и доп.-М.: Изд.центр «Дашков и К», 2006. - 339с. – 3 экз.
11. Горемыкин, В.А. и др. Планирование на предприятии [Текст]: Учебник для вузов по экон.спец. / В.А. Горемыкин [и др.]. – М.: Инф.-изд. дом «Филинъ». 1999. 325с.– 3 экз.
12. Ильин, А.И. Планирование на предприятии: в 2 ч. Ч.1: Стратегическое планирование [Текст]: Учебное пособие для вузов по экон.спец.- Минск: ООО«Новое знание», 2000. – 1 экз.
13. Ильин, А.И. Планирование на предприятии [Текст]: Учебник / А.И. Ильин. – Минск: Новое знание, 2001. – 2-е изд. перераб.– 635 с.– (Экономическое образование). – 1 экз.
14. Ильин, А.И. Планирование на предприятии: в 2 ч. Ч.2: Тактическое планирование [Текст]: Учебное пособие для вузов по экон.спец. / А.И.Ильин, Л.М. Синица. - Минск: ООО«Новое знание», 2000. - 414с. – 1 экз.
15. Налоговый кодекс Российской Федерации.
16. Планирование на строительном предприятии: Учеб. пособие для студ. высш. учеб. заведений [Текст]/ В.В. Бузырев, Ю.П. Панибратов, И.В. Федосеев. – М.: Изд. Центр «Академия», 2005. – 336с. – 15 экз.
17. Прогнозирование и планирование экономики: Учебное пособие для студентов экон.спец.вузов/ Под ред. В.И.Борисевича, Г.А. Кандауровой. - 2-е изд., перераб. - Минск: Интерпрессервис; Экоперспектива. 2001. - 380с. – 2 экз.
18. Хруцкий, В.Е. Внутрифирменное бюджетирование [Текст]: Настольная книга по постановке финансового планирования. – М.: Финансы и статистика, 2002.- 393с.– 2 экз.
19. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб.пособие для экон.спец./ М.И.Баканов и др. Под редакцией М.И.Баканова, Шеремета А.Д. - М.: Финансы и статистика.2000. – 654с. – 3экз.
ПРИЛОЖЕНИЯ
Показатели
| № показателя | Наименование показателя |
| Основные средства (01), руб. | |
| Амортизация основных средств (02), руб. | |
| Материалы (10), руб. | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) руб. | |
| Денежные средства (50, 51), руб. | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60), руб. | |
| Расчеты с покупателями и заказчиками (62), руб. | |
| Расчеты по налогам и сборам (68 субсчет «Налог на прибыль»), руб. | |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69), руб. | |
| Уставный капитал (80), руб. | |
| Нераспределенная прибыль (84), руб. | |
| Договорная цена за 1 кв. м облицовочных работ (без налога на добавленную стоимость), руб. | |
| Дневная выработка на одного рабочего, кв. м. | |
| Число рабочих в бригаде, чел, | |
| Количество бригад. | |
| Расходы на рекламу (коммерческие расходы) по плану, руб. | |
| Остатки материалов на складе на начало года: | |
| 17.1 | - керамическая плитка, кв. м; |
| 17.2 | - мастика, кг; |
| 17.3 | - затирка, кг. |
| Цена за единицу материального ресурса на предстоящий период в соответствии с договорами поставки (без учета НДС): | |
| 18.1 | - керамическая плитка, руб. за 1 кв. м; |
| 18.2 | - мастика, руб. за 1 кг; |
| 18.3 | - затирка, руб. за 1 кг; |
| 18.4 | - раствор, руб. за 1 куб. м. |
| Норма расхода на 1 кв. м работ: | |
| 19.1 | - керамическая плитка, кв. м; |
| 19.2 | - мастика, кг; |
| № показателя | Наименование показателя |
| 19.3 | - затирка, кг; |
| 19.4 | - раствор, куб. м. |
| Планируемый уровень запасов материалов на конец года: | |
| 20.1 | - керамическая плитка, кв. м; |
| 20.2 | - мастика, кг; |
| 20.3 | - затирка, кг. |
| Планируемая часовая заработная плата рабочих, руб. | |
| Норма переменных общепроизводственных расходов, руб. за 1 час работ. | |
| Постоянные ОПР: заработная плата производственного персонала, руб. в квартал. | |
| Постоянные ОПР: амортизационные отчисления основных средств, руб. в квартал. | |
| Постоянные ОПР: прочие, руб. в квартал. | |
| Расходы по аренде офисного помещения (без НДС), руб. в квартал. | |
| Заработная плата административно-управленческого персонала, руб. в квартал. | |
| Остаток денежных средств на конец каждого квартала (не менее), тыс. руб. | |
| Кредиторская задолженность в бюджет по налогу на прибыль на начало года, руб. | |
| Кредиторская задолженность во внебюджетные фонды (ЕСН) руб. | |
| Приобретение оборудования (в феврале), тыс. руб. |
Варианты значений показателей
| № показателя | Номер варианта | |||||||||
| 4612$ | ||||||||||
| 12888,95 | 12750,8 | 12913,4 | 13347,5 | 17010,2 | 13593,4 | |||||
| 12382,05 | 12116,4 | 12563,9 | 12624,6 | 11532,1 | ||||||
| 307500. | ||||||||||
| 80215,5 | 81646,5 | 82282,5 | ||||||||
| 68006,6 | 69219,8 | |||||||||
| 14327,8 | 14583,4 | |||||||||
| 950О0 | ||||||||||
| 554,95 | 559,3 | 564,85 | 522,5 | 577,5 | ||||||
| 2,4 | 1,9 | 2,1 | ||||||||
| 17.1 | 72,7 | 73,3 | ||||||||
| 17.2 | 151,8 | 155,25 | ||||||||
| 17.3 | 155,25 | |||||||||
| 18.1 | 100,6 | 102,2 | 102,5 | 102,7 | 103,5 | |||||
| 18.2 | 32,7 | 32,3 | 32,7 | 32,8 | 33,3 | 30,4 | 33,6 | |||
| 18.3 | 21,31 | 21,2 | 19,86 | 21,5 | 21,6 | 21,6 | 27,7 | 21,8 | ||
| 18.4 | 807,2 | 821,6 | ||||||||
| 19.1 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,1 | 1,2 |
| 19.2 | 2,05 | 1,9 | 2,1 | |||||||
| 19.3 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 |
| 19.4 | 0,05 | 0,05 | 0,05 | 0,05 | 0,05 | 0,05 | 0,05175 | 0,05 | 0,05 | 0,05 |
| № показателя | Номер варианта | |||||||||
| 20.1 | ||||||||||
| 20.2 | 724,5 | |||||||||
| 20.3 | ||||||||||
| 43,35 | 42,9 | 43,2 | 43,4 | 43,6 | 43,6 | 44,2 | 40,375 | 44,6 | ||
| 8,16 | 8,1 | 8,14 | 8,2 | 8,2 | 8,216 | 8,3 | 8,3 | 7,6 | 8,4 | |
| 2522,5 | 2567,5 | 2587,5 | ||||||||
| 14327,8 | ||||||||||
Варианты значений показателей
| № показателя | Номер варианта | |||||||||
| 12418,8 | 11609,5 | 14233,1 | 13570,1 | 13761,4 | 14589,8 | 14775,2 | ||||
| 83872,5 | ||||||||||
| 15080,4 | 15137,2 | |||||||||
| 580,25 | 544,5 | 564,1 | 575,5 | 650,5 | 591,25 | |||||
| 2,11 | 2,2 | 2,2 | 2,2 | 2,1 | 2,15 | |||||
| 6,33 | ||||||||||
| 5,275 | ||||||||||
| 17.1 | 68,5 | 68,5 | 74,75 | 76,5 | ||||||
| 17.2 | 159,3 | 159,9 | 144,5 | |||||||
| 17.3 | 38,2 | 36,4 | 39,5 | |||||||
| 18.1 | 94,05 | 106,2 | 106,6 | 107,5 | ||||||
| 18.2 | 31,6 | 34,1 | 34,25 | 34,4 | 34,6 | |||||
| 18.3 | 20,8 | 19,7 | 22,302 | 22,4 | 22,5 | 22,6 | 22,7 | |||
| 18.4 | ||||||||||
| 19.1 | 1,2 | 1,3 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,25 | 1,2 | 1,2 | 1,1 | 1,2 |
| 19.2 | 2,1 | 2,1 | 2,1 | 1,9 | 2,1 | 2,1 | 2,1 | 2,2 | 2,2 | |
| 19.3 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 |
| 19.4 | 0,05 | 0,05 | 0,05 | 0,05 | 0,05 | 0,05 | 0,05 | 0,05 | 0,05 | 0,05 |
| № показателя | Номер варианта | |||||||||
| 20.1 | ||||||||||
| 20.2 | ||||||||||
| 20.3 | ||||||||||
| 44,8 | 42,07 | 45,2 | 45,305 | 45,5 | 45,7 | 45,9 | ||||
| 8,4 | 8,5 | 8,4 | 7,9 | 7,5 | 8,496 | 8,5 | 8,5 | 8,6 | 8,6 | |
| 2637,5 | ||||||||||