| Проверка алгоритма и расчетов | | | |
| | | | |
| Показатель | Сумма, тыс. руб. | Ставка налога | |
| а) выручка от реализации | 2 400 | | |
| б) приобретение амортизируемого оборудования (имущества) | | | |
| в) материальные расходы | | | |
| г) расходы на оплату труда | | | |
| д) призы победителям рекламных компаний | | | |
| е) представительские расходы | | | |
| | | | |
| Решение | | | |
| Расходы на рекламные компании для целей налогообложения | | | |
| Представительские расходы в целях налогообложения | 6,0 | | |
| Налогооблагаемая прибыль | 1 440 | 24% | |
| Налог на прибыль | 345,600 | | |
Налог на прибыль – оценка запасов
| Исходные данные для расчетов | | | | | | | | |
| Показатель | | Партия № 1 | | Партия № 2 | Партия № 3 | |
| Остаток на начало периода, ед. продукции | | | | |
| Поступило за месяц, ед. продукции | | | | |
| Цена за ед. продукции, руб. | | | | |
| Списано в отчетном месяце, ед. | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| Расчет списания по методу ФИФО и ЛИФО | |
| Партия | Остаток + поступление | В отчетном месяце списано при методе оценки по | |
| | кол-во | цена | средней себестоимости | ФИФО | ЛИФО | |
| | | | кол-во | цена | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | |
| № 1 | | | | | | | 10 000 | | | |
| № 2 | | | | | | | 5 500 | | 3 300 | |
| № 3 | | | | | | | | | 14 400 | |
| Итого | | | | 110,54 | 16 581 | | 15 500 | | 17 700 | |
НДС – механизм взимания
| Задача. Привести алгоритм решения и заполнить таблицу для определения суммы НДС в бюджет |  | См. метод | | |
| | | | | инвойсный | | | | |
| Механизм взимания НДС при ставке | = | 18% | | | | | |
| Показатели с синим шрифтом - переменные, их можно изменять по своему усмотрению! | | | | | |
| Этап движения | Стоимость | НДС | Стоимость | НДС | Цена | НДС | Наценка | |
| товара | покупки | при | продажи | при | продажи | в | | |
| | (без НДС) | покупке | (без НДС) | продаже | | бюджет | | |
| Производитель | | | | | | | | |
| сырья | | | | | 10 000 | | | |
| Производственное | | | | | | | | |
| предприятие | | | | | | | 100% | |
| Оптовый | | | | | | | | |
| продавец | | | | | | | 25% | |
| Розничный | | | | | | | | |
| продавец | | | | | | | 60% | |
| Конечный | | | | | | | | |
| потребитель | | | | | | | | |
| Итого НДС в бюджет | | | | | | | | |
| | | | | | | Расчетная ставка НДС = | |
| Примечание: проверить правильность алгоритма и расчетов можно на листе "Контроль" | Ставка / (1 + Ставка) = | | |
| | | | | | | 15,25423728814% | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
НДС – проблема льготирования
| Всегда ли выгодно воспользоваться предоставленной льготой по НДС?Для этого необходимо разработать | |
| алгоритм решения задачи и сопоставить вугоду приобретения ресурса у двух поставщиков | |
| Пусть ставка НДС = | 18% | Расчетная ставка НДС = | 15,25% | |  | См. метод | |
| У предприятия имеются два поставщика одного и того же производственного ресурса (материала): | инвойсный | |
| F поставщик А предлагает его по цене (включая НДС), руб. = | | | | | |
| F поставщик Б предлагает его по цене (без НДС), руб. = | | | | | |
| Предприятие является потребителем данного материала и добавленная стоимость | | | |
| (заработная плата, амортизация, прибыль и др.) составляет на ед. продукции, руб. | | | |
| | | | | | | | | | |
| Поставщик | Стоимость ресурса | НДС | Добавленная | Отпускная | Отпускная | НДС в составе | НДС к уплате | |
| | общая | без НДС | в цене | стоимость | цена без НДС | цена с НДС | отпускной цены | в бюджет | |
| А | | | | | | | | | |
| Б | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| Примечание: проверить правильность алгоритма и расчетов можно на следующем листе "Контроль" | |
Наши рекомендации
