Основные преимущества и недостатки форм международных расчетов для экспортеров и импортеров
Международные расчеты – это регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими, культурными отношениями между юридическими лицами и гражданами разных стран [8].
При заключении международных контрактов и в ходе переговоров между контрагентами ВЭД принимаются условия расчетов, которые определяют, на какой стадии движения товара или оказываемой услуги производится их оплата, каким образом и способом производится расчет. При этом интересы экспортера и импортера иногда могут не совпадать. Экспортер заинтересован продать товар по максимальной цене и как можно быстрее получить денежные средства, а импортер — как можно быстрее получить товар и как можно позже рассчитаться.
Основными формами международных расчетов, применяемыми в Республике Беларусь, являются банковский перевод, инкассо, аккредитив.
Банковский перевод– совокупность действий, начинающихся с выдачи инициатором платежа указания обслуживающему его банку перевести определенную сумму денежных средств на счет получателя платежа, бенефициара.
Международный банковский перевод – банковский перевод, осуществляемый с участием банка-нерезидента.
Международные банковские переводы делятся на:
― переводы за границу – перевод денежных средств за счет резидента на счет банка нерезидента;
― переводы из-за границы – перевод денег резиденту от нерезидента за его счет [5].
Банковский перевод оформляется с помощью расчетных документов: платежного требования, платежного поручения, платежного ордера. Расчетные документы могут быть оформлены на бумажном носителе либо в виде электронных расчетных документов.
В расчетных документах указываются: наименование, банковские реквизиты плательщика, наименование банка получателя платежа, реквизиты этого банка, наименование и реквизиты самого получателя. При осуществлении международного банковского перевода наименование бенефициара и при необходимости его адрес указываются вплатежном поручении на английском языке или языке страныбенефициара с использованием латинской графики [1].
Банковский перевод – возмездная операция, оплачиваемая инициатором перевода. Банковский перевод завершается акцептом банка-получателя, т.е. подтверждением совершения операции.
| Импортер-переводополучатель |
| Банк экспортера |
| Банк импортера |
| Экспортер-переводополучатель бенефициар |
Рисунок – Схема расчетов банковскими переводами
Примечание ― Источник: [6].
После заключения контракта (1) между импортером и экспортером импортер направляет в банк заявление на перевод (2). Поставка товара (3) может предшествовать платежу или последовать за ним, что определяется условиями контракта и валютным законодательством стран.
Банк импортера, приняв платежное поручение от импортера, направляет от своего имени платежное поручение (4) в соответствующий банк экспортера. Получив платежное поручение, банк проверяет его подлинность и совершает операцию по зачислению денег (5) на счет экспортера [2].
Преимущества банковского перевода:
― относительная простота – для осуществления и получения перевода не требуется оформления и предоставления в банки каких-либо коммерческих документов, кроме самого заявления перевододателя на перевод;
― невысокая стоимость – банки, как правило, не берут за осуществление перевода комиссионного вознаграждения, либо сумма такой комиссии невелика, а возникающие расходы, например телеграфные, либо удерживаются из суммы перевода, либо предъявляются импортеру-перевододателю;
― быстрота осуществления платежа – значительная часть банковских переводов, особенно на крупные суммы, осуществляется в настоящее время по телеграфу, телексу или через компьютерную систему SWIFT (всемирное общество международных финансовых телекоммуникаций) [4].
Недостатки банковского перевода:
― при расчетах по форме банковского перевода одна из сторон всегда несет на себе риск;
― при платежах переводом в окончательный расчет (после поставки товара) для экспортера существует риск неоплаты поставленного товара;
― при авансовых платежах импортером существует риск непоставки товара после его предварительной оплаты [4].
Инкассо – это форма безналичных расчетов, используемая в международной торговле, при которой банк посредничает в передаче документов и в оплате товара.
Инкассо является банковской посреднической операцией по расчетам, в соответствии с которой банк-экспортер по поручению клиента-поставщика получает причитающиеся клиенту денежные средства по прилагаемым платежным документам от плательщика-покупателя за отгруженные товары или оказанные услуги с последующим зачислением средств на счет клиента.Первоначально производится отправка товара, а затем в банк покупателя направляется инкассовое поручение с документами [7].
Инкассо удобно применять в следующих случаях:
― если между деловыми партнерами существует доверие, желание и способность заплатить инкассо;
― в стране импортера существуют стабильные политические, экономические и правовые отношения;
― плательщик обладает положительной репутацией, и нет опасности со стороны валютных ограничений, однако поставщик не желает поставлять товар просто против чистого платежа.
Преимущества использования инкассо для покупателя:
― возможность совершать внешнеторговые операции;
― по сравнению с аккредитивом инкассо проще и дешевле;
― получение банковской гарантии о передаче покупателю документов при оплате товара.
Минусами такой формы расчетов является то, что момент отгрузки товаров или оказания услуг и момент их оплаты растянуты во времени, а также при использовании в расчетах инкассо в отличие от аккредитива существует риск отказа импортера произвести платеж [7].
| Покупатель |
| Банк продавца |
| Банк покупателя |
| Продавец |
Рисунок – Схема работы с использованием документарного инкассо
Примечание ― Источник: [2].
Порядок совершения операций при использовании документарного инкассо:
1. Продавец заключает контракт с покупателем о продаже товаров на условиях расчетов по документарному инкассо и отправляет ему товар.
2. Продавец направляет своему банку инкассовое поручение и коммерческие документы.
3. Банк продавца пересылает инкассовое поручение и коммерческие документы банку покупателя.
4. Банк покупателя предъявляет эти документы покупателю.
5. Покупатель производит оплату документов банку покупателя.
6. Банк покупателя переводит платеж банку продавца.
7. Банк продавца зачисляет переведенную сумму на счет продавца.
Аккредитив — это соглашение, в силу которого банк обязуется по поручению клиента (импортера, покупателя) произвести оплату в адрес бенефициара (экспортера, продавца) после предоставлений документов в соответствии с условиями аккредитива [6].
Аккредитив надежно страхует многие риски, с которыми сталкивается предприятие при осуществлении внешнеэкономической деятельности.
Аккредитив является очень гибким расчетным инструментом, который можно использовать для расчетов по самым разнообразным сделкам клиентов. Аккредитив удобен в качестве инструмента краткосрочного финансирования.
Преимущества аккредитивной формы расчетов для импортера:
― документарный аккредитив помогает импортеру существенно снизить риск, связанный с невыполнением продавцом обязательств по поставке;
― аккредитив дает уверенность в том, что оплата будет произведена только после предоставления документов, подтверждающих отгрузку товара;
― наличие аккредитива позволяет полностью или частично избежать предоплаты;
― аккредитив дает возможность импортеру структурировать схемы платежей по контракту с учетом своих интересов;
― открывая аккредитив, импортер подтверждает свою платежеспособность и может рассчитывать на более благоприятные условия платежа в будущем [3].
Преимущества аккредитивной формы расчетов для экспортера:
― гарантия оплаты по предъявлению документов, оговоренных условиями аккредитива;
― снижение производственного риска, в первую очередь, в отношении тех случаев, когда покупатель аннулирует или изменяет заказ;
― возможность структурирования графика поставки с учетом своих интересов;
― покупатель не может отказать в платеже при любой претензии к товару;
― все претензии к поставленному товару импортер должен предъявить отдельно от аккредитива и выполненного по нему платежа, что дает экспортеру большое преимущество при урегулировании подобных вопросов [3].
Выделяют следующие виды аккредитивов:
1. Отзывной и безотзывный аккредитив. Отзывной аккредитив может быть аннулирован в любой момент по заявлению покупателя (приказодателя) и, таким образом, является более рискованным средством расчетов, чем безотзывный аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован без предварительного согласия продавца (бенефициара).
2. Подтвержденный и неподтвержденный аккредитив. Подтверждение аккредитива другим (подтверждающим) банком представляет собой добавление обязательства подтверждающего банка, независимого от обязательств банка-эмитента, произвести оплату требуемых аккредитивом документов. Подтверждение аккредитива необходимо бенефициару в случае, когда кредитный риск банка-эмитента или страновойриск государства, в котором расположен банк-эмитент, оценивается как достаточно высокий.
3. Трансферабельный аккредитив — аккредитив, который позволяет бенефициару распространить действие аккредитива на субпоставщиков, уменьшив при этом цену за единицу товара, сумму, сроки поставки. Трансферабельный аккредитив интересен в основном посредникам, которые получают возможность замкнуть расчеты по контракту на покупку товара у поставщика и по контракту на продажу товара покупателю, не отвлекая собственных оборотных средств [6].
4. Компенсационный (встречный, back-to-back) аккредитив представляет собой документарную операцию, когда банк посредника, в пользу которого открыт аккредитив (первоначальный аккредитив), выпускает по приказу посредника встречный аккредитив, принимая в залог имущественные права посредника на выручку по первоначальному аккредитиву.
5. Аккредитив с красной оговоркой — аккредитив, условия которого предусматривают возможность выплаты бенефициару аванса в полной сумме аккредитива или его части. Необходимо помнить, что выплата аванса, произведенная в рамках аккредитива, также как и предоплата не гарантирует исполнение бенефициаром обязательств по поставке товара.
6. Резервный (Stand-by) аккредитив представляет собой инструмент, платеж по которому востребуется бенефициаром лишь в случае нарушения приказодателем обязательств по самостоятельной оплате продукции или поставке товара (выполняет роль гарантии оплаты) [6].
| Покупатель |
| Банк продавца |
| Банк покупателя |
| Продавец |
Рисунок – Схема работы с использованием документарного аккредитива
Примечание ― Источник: [2].
Порядок совершения операций при использовании документарного аккредитива:
1. Продавец заключает контракт с покупателем о продаже товаров на условиях расчетов по документарному аккредитиву.
2. Покупатель оформляет заявление на аккредитив в банке покупателя.
3. Банк покупателя пересылает документарный аккредитив банку продавца.
4. Банк продавца предъявляет эти документы продавцу.
5. Продавец отгружает товары.
6. Продавец направляет своему банку документы для раскрытия аккредитива.
7. Банк продавца зачисляет платеж на счет продавца.
8. Покупатель производит погашение задолженности банку покупателю.
9. Банк покупатель переводит платеж банку продавца.
При экспорте товаров (работ, услуг) неисполнение контрагентом своих обязательств по оплате предмета контракта приводит к возникновению дебиторской задолженности. При этом стоимость отвлеченных ресурсов на рынке банковского кредитования значительно превышает размер возникающих по аккредитиву комиссий.
При импорте товаров (работ, услуг) нарушение поставщиком сроков поставки, поставка некачественного товара или товара меньшего количества влечет огромные убытки, связанные со срывом производственного процесса, несопоставимые со стоимостью аккредитивной формы расчетов.
Аккредитив с дисконтированием – возможность организации краткосрочного финансирования по аккредитивам, открытым на условиях отсроченного платежа.
Основные условия, необходимые при реализации данного способа финансирования:
― аккредитивная форма расчётов (подтвержденный аккредитив);
― финансирование предоставляется на срок до 360 дней;
― внешнеторговый контракт должен быть приведен в соответствие схеме финансирования (в условиях расчетов необходимо прописать форму расчетов «аккредитив, исполняемый отсроченным платежом» а также указать плательщика комиссии за отсроченный платеж и дисконтирование) [4].
| Покупатель |
| Банк продавца |
| Банк покупателя |
| Продавец |
| Международная финансовая корпорация (IFC) |
Рисунок – Схема работы с использованием аккредитива с дисконтированием.
Примечание ― Источник: [2].
Порядок совершения операций при использовании аккредитива с дисконтированием:
1. Продавец заключает контракт с покупателем о продаже товаров на условиях расчетов по аккредитиву с дисконтированием.
2. Покупатель оформляет заявление на аккредитив в банке покупателя.
3. Гарантия от Международной финансовой корпорации за банк покупателя.
4. Банк покупателявыставляет аккредитив с отсрочкой платежа банку продавца.
5. Банк продавца авизирует аккредитив.
6. Продавец отгружает товары.
7. Продавец предоставляет своему банку документына отгрузку.
8. Продавец обращается в банк за дисконтированием аккредитива.
9. Банк продавца выплачивает ему сумму за вычетом дисконта.
10. Банк продавца пересылает документы банку покупателя.
11. Банк покупателя отправляет документы покупателю.
12. Покупатель производит погашение задолженности банку покупателя.
13. Банк покупателяпогашает задолженность перед банком продавца.
Как правило, банковские расходы по аккредитиву распределяются между покупателем и продавцом одним из следующих способов:
― все расходы оплачиваются за счет покупателя;
― все расходы оплачиваются за счет продавца;
― все расходы на территории покупателя — за счет покупателя, вне территории покупателя — за счет продавца;
― все расходы на территории покупателя и комиссия подтверждающего банка за подтверждение — за счет покупателя, все остальные — за счет продавца [6].
Таким образом, применяемые формы международных расчетов отличаются по доле участия коммерческих банков в их проведении. Минимальна доля участия банка в банковском переводе, более значительна по инкассо (контроль за передачей, пересылкой товарораспорядительных документов и выдачей их плательщику в соответствии с инструкцией доверителя). Максимальна доля участия банка при аккредитивной форме расчетов (предоставление бенефициару платежного обязательства, реализуемого при выполнении им основных условий, содержащихся в аккредитиве).