Оценка финансового состояния коммерческого банка

Анализ любого вида деятельности банка, необходимо начинать с оценки положения банка на рынке, его конкурентоспособности, а также с изучения изменений, которые произошли на самом рынке. С января 2014 года по 2016 год, «Сбербанк России» продемонстрировал высокую эффективность деятельности, в результате чего, улучшил финансовую отчетность. Основные показатели деятельности банка можно увидеть в таблице 5. Капитал Банка в течение анализируемого периода 01.2014-01.2016 увеличился с 848,2 млн.руб. до 1156,9 млн.руб. За 2014-2016 год совокупные активы возросли на 3322млн.руб.(42,3%) и составили на 01.2016-10419 млн.руб. Данный рост был вызван ростом портфеля ценных бумаг и увеличением объема кредитования клиентов.

Таблица 5 - Динамика основных показателей деятельности ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 год

№ п/п	Показатели	Годы	Абсол.откл.(+/-)	Темп роста (%)
млрд.руб.	млрд.руб.	млрд.руб.	2016/2014 гг.	2016/2014 гг.
	Капитал	1049,9	1300,6	1651,5	601,6	157,3
	Активы					159,3
	Чистые процентные доходы	502,8	575,8	694,9	192,1	138,2
	Прибыль до налогообложения	242,2	408,9	474,7	232,5	195,9

Проанализировав основные экономические показатели деятельности ПАО «Сбербанк России» за период с 2014 по 2016 годы, можно сделать следующий вывод. За 2014 год капитал банка увеличился на 601,6 млрд.руб. и в 2016 году составил 1651,5 млрд.руб. Также за период с 2014 по 2016 год увеличились активы банка на 5058 млрд.руб.; прибыль Сбербанка возросла на 232,5 млрд.руб., за 2015 год этот показатель продолжил расти и в 2016 прибыль составила 474,7млрд.руб.

В результате роста прибыли увеличился и объем чистой прибыли, которая составила на 2016 год-346,1 млрд.руб. Увеличение чистой прибыли за 2014-2015 год привело к росту показателей рентабельности.

Таким образом, деятельность ПАО «Сбербанк России» является достаточно эффективной в процессе выполнения активных и пассивных операций, о чем свидетельствуют расчетные показатели в таблице 1.

Проведение горизонтального и вертикального анализа баланса является начальной стадией оценки финансового состояния коммерческого банка. Анализ баланса производится дедуктивным методом.

Капитал Банка, который был рассчитан по Положению Банка России №215-П-увеличился. Источником его роста стала чистая прибыль.

Также оцениваются показатели, характеризующие ссуды, однако из-за нехватки аналитической информации, находящейся в открытом доступе, невозможно оценить данные показатели. В связи с этим оцениваем только капитал банка. Полученные результаты поместим в таблицу ниже.

Таблица 6 - Показатель общей достаточности капитала ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 годы (по РСБУ)

Показатель	Годы
Собственный капитал, тыс. руб.
Активы, тыс.руб.
Безрисковые активы, тыс.руб.
Общая достаточность капитала,%	16,23	16,59	14,26

Исходя из полученных значений, общей достаточности капитала видим, что за анализируемые даты собственные средства банка обеспечивают рисковые активы на 16.23%, 16.59% и 14.26% соответственно. За 2016 год коэффициент достаточности капитала снизился, то есть произошло уменьшение вложения в рисковые активы, увеличилась доля безрисковых активов. В идеале, большинство ученых-экономистов утверждают, что необходимо, чтобы собственный капитал имел возможность в случае банкротства банка полностью покрыть обязательства. Однако на практике данные значения не достижимы, потому что они не сочетаются с сутью банковской деятельности. В нашем случае, капитал банка является достаточным (min=10%). Банковские средства работают.

Следующий коэффициент по оценке капитала банка, используемый во внутренней методике «Сбербанка» России - показатель оценки качества капитала. Результаты расчетов также приведены в таблице ниже.

Таблица 7 - Показатель качества капитала ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 годы (по РСБУ)

Показатель	Годы
Основной капитал, тыс.руб.
Дополнительный капитал, тыс.руб.
Качество капитала,%	96,91	95,04	97,17

Исходя из полученных значений, видим, что коэффициент качества капитала составляет за рассматриваемые даты 96.91%, 95.04% и 97.17% соответственно. Колебания данного показателя за все оцениваемые периоды были незначительными. Данный коэффициент показывает, какая доля капитала 1 уровня содержится в общем объеме всего капитала банка/

Следующим элементом, характерным для методики «Сбербанка», является оценка ликвидности (она также проводится согласно рекомендациям Банка России). Нужно рассчитать показатели мгновенной и текущей ликвидностей. Данные представлены в таблице ниже.

Таблица 8 - Показатели ликвидности ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 годы

Показатель	Годы
Мгновенная ликвидность, %	100,56	71,32	80,52
Текущая ликвидность, %	103,01	72,90	74,34

Оценивая полученные значения, видим, что за все рассматриваемые периоды показатели ликвидности находились в норме. Что касаемо показателей мгновенной ликвидности, то можно сказать, что риск потери ликвидности ПАО «Сбербанк России» в течение одного операционного дня за оцениваемые периоды отсутствует. Также, исходя из значений текущей ликвидности, делаем вывод, что риск потери ликвидности банком в ближайшие 30 дней также отсутствует.

Далее согласно методике ПАО «Сбербанк России» необходимо перейти к оценке эффективности деятельности банка. Для этого нужно рассчитать показатели рентабельности. Первый показатель соответствует рентабельности капитала (ROE). Он вычисляется как отношение балансовой прибыли к собственному капиталу. Далее оцениваем показатель рентабельности активов (ROA). ROA находится как частное от деления балансовой прибыли к чистым активам.

Исходя из значений ROE за анализируемые периоды, видно, что на каждый рубль, вложенный в собственные средства, приходилось 19.35 коп., 26.98 коп.и 28.30 коп. прибыли соответственно. У данного показателя наблюдалась положительная динамика, что говорит о том, что собственный капитал с каждым оцениваемым периодом приносил все больше прибыли.

Таблица 9 - Коэффициенты эффективности ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 годы

Показатель	Годы
Балансовая прибыль, тыс.руб.
Собственный капитал, тыс.руб.
Чистые активы, тыс.руб.
ROE, %	19,35	26,98	28,30
ROA, %	3,97	3,96	5,65

Из подсчетов видно, что значение показателей ROA имело резкое увеличение в последнем периоде. Посчитанные значения находились в допустимых границах (0.5%-5%). Получаем, что на каждый рубль, потраченный на формирование чистых активов, приходилась прибыль в размере 3.97 коп., 3.96 коп.и 5.65 коп. соответственно.

После оценки ликвидности, рентабельности баланса, достаточности и качества капитала, методика включает в себя коэффициентную оценку доходов и расходов. Для этого нужно посчитать коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов, соотношения процентных доходов и расходов, коэффициент эффективности затрат и операционную эффективность.

Таблица 10 - Коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 годы

Показатель	Годы
Комиссионный доход, тыс.руб.
Процентный доход, тыс.руб.
Коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов, %	14,87	16,02	16,47

Получаем, что соотношения безрискового и рискового доходов в ПАО «Сбербанк России» за 2010-2012 годы было соответственно равно 14.87%, 16.02% и 16.47%. Данный показатель оценивает соотношение уровней безрискового и рискового доходов. Для стран с переходной экономикой желательно иметь большее соотношение оцениваемых доходов для обеспечения надежности банковской деятельности.

Таблица 11 - Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 годы

Показатель	Годы
Процентный доход, тыс.руб.
Процентные расходы, тыс.руб.
Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов, %	2,71	3,20	3,58

В итоге получаем результат, что соотношения процентных доходов и расходов в ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 годы были соответственно равны 2.71, 3.20 и 3.58. Данный показатель оценивает возможность кредитной организации зарабатывать прибыль от основной деятельности. Значения показателя находятся на очень высоком уровне.

Основной стратегической задачей банка на данном этапе является расширение спектра банковских услуг, повышение их качества, наращивание ресурсной базы при условии поддержания ликвидности и доходности [9].

Далее, проводится анализ основных показателей в разрезе форм отчетности.

Таблица 12 - Экономические показатели ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 гг. (млн.руб.)

Активы Банка в 2016 году выросли в основном за счет кредитов клиентам и вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи.

Капитал на 1 января 2017 года составил 2 658 млрд руб. увеличившись на 346521 млрд руб. по сравнению с 1 января 2016 года.

Основные факторы, увеличившие капитал, - заработанная чистая прибыль и включение в дополнительный капитал субординированного кредита Банка России в размере 200 млрд рублей, привлеченного в 2015 году.

На динамику капитала также повлиял постепенный переход Банка на требования Базель III. Переход на новые требования по учету вложений в акции финансовых компаний, учету переоценки ценных бумаг и учету предоставленных субординированных кредитов осуществляется постепенно в течение пяти лет в соответствии с требованиями Банка России, начиная с 2014 года. Перечисленные факторы влияют на капитал разнонаправленно.

Повышение ликвидности банка делает его более привлекательным в глазах клиентов, так как это показатель того, что клиенту доступен кредит в этом банке и гарантированный возврат средств со счета при необходимости. Для акционеров банка — это защита от вынужденной продажи активов.

Платежеспособность банка — это способность банка выполнять обязательства перед клиентами и производить расчеты в полном объеме в определенный момент времени.

Понятие платежеспособности банка более узкое, чем понятие ликвидности банка, т. к. это статистический показатель коммерческой деятельности банка. Понятия ликвидности банка и платежеспособности банка необходимо различать, т. к. оставаясь ликвидным, банк иногда становится неплатежеспособным на какое-то время.

Показатели платежеспособности представлены в таблице 13.

Таблица 13 - Показатели платежеспособности ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 годы, %

Коэффициент текущей платежеспособности характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения его срочных обязательств.

Коэффициент быстрой платежеспособности характеризует способность организации погасить свои краткосрочные обязательства за счет продажи ликвидных активов.

Коэффициент абсолютной (денежной) платежеспособности показывает отношение самых ликвидных активов организации – денежных средство и краткосрочных финансовых вложений – к краткосрочным обязательствам [8].

Таким образом, основной стратегической задачей банка по управлению эффективностью его деятельности, является расширение спектра банковских услуг и операций, повышение их качества, выбора управленческих решений, наращивание ресурсной базы при условии поддержания ликвидности и доходности.

Нормативы ликвидности ПАО Сбербанк России:

Норматив мгновенной ликвидности = Высоколиквидные (2.1) активы/Краткосрочные обязательства

Норматив долгосрочной ликвидности = Сумма выданных кредитов со сроком >1 г. /(капитал банка + долгосрочные обязательства) (2.2)

Н2 = 56065/265126*100=21% (2016 г.)

61802/217607*100=28.4% (2015 г.)

Показатель мгновенной ликвидности, показывает, что в 2016 г. он уменьшился на 7,4%, соответственно, ПАО Сбербанк стал менее платежеспособно.

Н4= 28000/35000*100%=80% за 2016 г.

26250/35000*100%=75% за 2015 г.

За 2016 г. показатель долгосрочной ликвидности увеличился на 5%, соответственно, ПАО Сбербанк повысило показатель платежеспособности.

Основными коэффициентами деловой активности выступают следующие показатели:

- коэффициент отдачи собственного капитала;

- коэффициент доходности привлеченных средств;

- коэффициент рамбурсной способности.

Все эти соотношения имеют свое применение при анализе деловой активности ПАО «Сбербанк» как специфического вида предприятия.

Коэффициент отдачи собственного капитала рассчитывается как отношение высоколиквидных активов к собственным средствам (капиталу).

Данный коэффициент показывает скорость оборота собственного капитала.

Рассчитаем коэффициент отдачи собственного капитала отчетного года (2016).

К_оск = 105 221 877 = 2,9

36 315 929

Рассчитаем коэффициент отдачи собственного капитала прошлого года (2015).

К_оск = 31 319 612 = 0,9

34 741 405

Таким образом, в отчетном году коэффициент отдачи собственного капитала возрос на 2. В отчетном году данный показатель составляет 2,9, а в прошлом году – 0,9. Рост данного показателя в отчетном году вызван ростом высоколиквидных активов.

Коэффициент доходности привлеченных средств рассчитывается как отношение чистых доходов к кредитам, депозитам Центрального банка РФ.

Коэффициент доходности привлеченных средств банка показывает, какое количество денежных единиц дохода приходится на одну денежную единицу ресурсов, привлекаемых банком.

Данный показатель определяет активность коммерческого банка по эффективному (неэффективному) использованию привлеченных средств.

Рассчитаем коэффициент доходности привлеченных средств отчетного года.

К_дпс = 41 134 898 = 0,5

75 250 000

В отчетном году коэффициент доходности привлеченных средств составил 0,5. В прошлом году значение данного показателя равно 0, за счет отсутствия кредитов, депозитов Центрального банка РФ, что является следствием неэффективности использования привлеченных средств и отрицательно влияет на финансовое состояние кредитной организации.

Коэффициент рамбурсной способности рассчитывается как отношение привлеченных средств к чистым доходам.

Экономическое содержание данного показателя определяет какая часть дохода банка отвлекается на возмещение задолженности.

Рассчитаем коэффициент рамбурсной способности отчетного года.

К_рс = 450 721 930 = 11

41 134 898

Рассчитаем коэффициент рамбурсной способности прошлого года.

К_рс = 354 308 688 = 21,4

16 527 332

Таким образом, в отчетном году коэффициент рамбурсной способности равен 11, что ниже прошлого года на 10,4, что свидетельствует о том, что в отчетном году на возмещение задолженности отвлекается меньше доходов банка, что является положительной тенденцией.

Таким образом, по всем показателям деловой активности в отчетном году, по сравнению с прошлым, наблюдается положительная тенденция, что свидетельствует о росте деловой активности ОАО «Сбербанк».

Подводя итог оценке деятельности ПАО «Сбербанк России», можно сделать вывод, что по всем оцениваемым параметрам результаты функционирования банка находятся в норме. В ходе оценки мы получили достаточно высокие значения основных коэффициентов. Видно, что у «Сбербанк России» выбрана правильная стратегия развития, которая позволяет добиваться таких значительных результатов. Результаты, полученные ранее при оценке положения банка на рынке, а также оценке структуры активов-пассивов, доходов-расходов, прибыли полностью совпадают с коэффициентной оценкой. Во всех случаях наблюдается стабильное развитие кредитной организации, что, в свою очередь, положительно сказывается на ее деятельности.