Порядок расчета налога на доходы физических лиц
Налогоплательщиками НДФЛ являются физические лица, как резиденты РФ, так и нерезиденты РФ.
Объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками в соответствии со статьей 209 НК РФ.
Не подлежат налогообложению следующие виды доходов физических лиц:
· государственные выплаты, пособия (по законодательству), кроме пособий по временной нетрудоспособности;
· пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии (по законодательству);
· получаемые алименты;
· стипендии учащихся, студентов, аспирантов и т.д.;
· доходы, не превышающие 4000 руб. (стоимость подарков, призов, суммы материальной помощи работникам (оплаты медикаментов), материальная помощь инвалидам общественными организациями инвалидов);
· и другие в соответствии со ст. 217 НК РФ.
Ставка налога зависит от того, какой доход получил налогоплательщик. Налоговый кодекс в соответствии со статьей 224 предусматривает четыре ставки налога, приведенные в приложении Б.
Работодатель, являясь источником выплаты дохода физическому лицу, обязан удержать сумму налога и перечислить ее в соответствующий бюджет.
В соответствии со ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены разные налоговые ставки.
Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.
Для доходов, в отношении которых предусмотрены налоговые ставки (30,35,9%), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, без применения налоговых вычетов.
Налоговые вычеты — это суммы, на которые может быть уменьшен доход физического лица - резидента РФ при расчете НДФЛ. Согласно НК РФ предусмотрены четыре вида вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Стандартные вычеты в отношении доходов работников применяет работодатель:
- на ежемесячный вычет в размере 3000 руб. имеют право:
· граждане, которые стали инвалидами из-за аварии на производственном объединении «Маяк» или на Чернобыльской АЭС;
· лица, участвовавшие в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях штатных радиационных ситуаций и другие в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.
- на ежемесячный вычет 500 руб. имеют право:
· Герои Советского Союза, Герои России, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
· инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп;
· граждане, выполнявшие интернациональный долг в Республике Афганистан, и другие в соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Если физическое лицо имеет право сразу на несколько стандартных вычетов, то предоставляется только один — самый большой.
Налоговый вычет в размере 1400 руб. предоставляется на первого и второго ребенка, до 18 лет, а на третьего и последующих детей 3000 руб. (до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысит 350 000 руб.) Если ребенок студент, курсант, аспирант, ординатор дневного отделения, то вычет предоставляется до тех пор, пока ребенку не исполнится 24 года.
Вычеты предоставляются обоим родителям по месту их работы. Если родитель является одиноким, то ему положен двойной налоговый вычет ежемесячно.
Расчеты по НДФЛ рекомендуется оформить в таблице 5.
4 Контрольные вопросы к защите контрольной работы
1. Кто являются плательщиками налога на добавленную стоимость?
2. Что является объектом налогообложения НДС?
3. Каковы сроки уплаты НДС?
4. Какие существуют ставки по НДС?
5. Каков порядок расчета налоговой базы по НДС?
6. Кто являются плательщиками налога на прибыль?
7. Как классифицируются доходы, получаемые организациями?
8. Какие внереализационные доходы и расходы знаете?
9. Что является объектом налогообложения налога на прибыль?
10. Как классифицируются расходы по производству и реализации продукции (работ, услуг)?
11. Какие расходы учитываются в целях налогообложения в пределах норм?
12. Какие существуют методы определения доходов и расходов для расчета налога на прибыль?
13. Как распределяется налог на прибыль по уровням бюджета?
14. Каковы сроки уплаты налога на прибыль?
15. Каковы отчетные (налоговые) периоды по налогу на прибыль?
16. Кто является плательщиком страховых взносов во внебюджетные фонды?
17. Что является объектом обложения страховыми взносами?
18. Какие виды социальных платежей вы знаете?
19. В какие внебюджетные фонды уплачиваются страховые взносы?
20. Каковы сроки уплаты страховых взносов?
21. Какие существуют ставки по страховым взносам?
22. Какие необлагаемые страховыми взносами выплаты существуют?
23. Кого можно признать плательщиком НДФЛ?
24. Что является объектом обложения НДФЛ?
25. Что такое материальная выгода и каков порядок ее исчисления при пользовании заемными средствами?
26. Каковы основные виды доходов, не подлежащие налогообложению?
27. Какие вычеты по НДФЛ вы знаете?
28. Какие существуют стандартные налоговые вычеты?
29. Какие установлены ставки, порядок и сроки НДФЛ?
5 Практические задания
5.1. Задание по расчету НДС и налога на прибыль
На производственном предприятии, находящимся на ОСНО за 1 квартал отчетного года осуществлены следующие хозяйственные операции, представленные в таблице 6:
Таблица 6 – Хозяйственные операции предприятия по вариантам
| № | Хозяйственные операции, руб. | Вариант | ||||||
| Реализовано продукции покупателям (без НДС) | ||||||||
| Проведена рекламная акция с бесплатной раздачей образцов своих изделий | - | - | ||||||
| Выдана собственная продукция работникам в счет натуральной формы оплаты труда | ||||||||
| Оприходованы и оплачены материалы (с НДС) | ||||||||
| Оплачено повышение квалификации работников | - | - | - | - | ||||
| Отпущены материалы в производство | ||||||||
| Приобретены подотчетным лицом канцтовары | - | - | - | |||||
| Начислена оплата труда | ||||||||
| Начислены страховые взносы | ||||||||
| Начислена арендная плата арендодателем (с НДС) | - | - | ||||||
| Расходы на НИОКР (с НДС).Акт приемки от 31.01. | - | - | ||||||
| Начислена арендная плата арендатору (без НДС) | - | - | - | - | - | |||
| Учтены представительские расходы (с НДС) | - | - | ||||||
| Снята банком комиссия за обслуживание счета | ||||||||
| Начислена амортизация по основным средствам |
Продолжение таблицы 6 – Хозяйственные операции предприятия по вариантам
| № | Хозяйственные операции, руб. | Вариант | ||||||
| Реализовано продукции покупателям (без НДС) | ||||||||
| Проведена рекламная акция с бесплатной раздачей образцов своих изделий | - | - | ||||||
| Выдана собственная продукция работникам в счет натуральной формы оплаты труда | ||||||||
| Оприходованы и оплачены материалы (с НДС) | ||||||||
| Оплачено повышение квалификации работников | - | - | - | - | ||||
| Отпущены материалы в производство | ||||||||
| Приобретены подотчетным лицом канцтовары | - | - | - | - | ||||
| Начислена оплата труда | ||||||||
| Начислены страховые взносы | ||||||||
| Начислена арендная плата арендодателем (с НДС) | - | - | ||||||
| Расходы на НИОКР (с НДС).Акт приемки от 31.01. | - | - | ||||||
| Начислена арендная плата арендатору (без НДС) | - | - | - | - | - | |||
| Учтены представительские расходы (с НДС) | - | - | - | |||||
| Снята банком комиссия за обслуживание счета | ||||||||
| Начислена амортизация по основным средствам |
Окончание таблицы 6 – Хозяйственные операции предприятия по вариантам
| № | Хозяйственные операции, руб. | Вариант | ||||||
| Реализовано продукции покупателям (без НДС) | ||||||||
| Проведена рекламная акция с бесплатной раздачей образцов своих изделий | - | - | ||||||
| Выдана собственная продукция работникам в счет натуральной формы оплаты труда | ||||||||
| Оприходованы и оплачены материалы (с НДС) | ||||||||
| Оплачено повышение квалификации работников | - | - | - | - | ||||
| Отпущены материалы в производство | ||||||||
| Приобретены подотчетным лицом канцтовары | - | - | - | |||||
| Начислена оплата труда | ||||||||
| Начислены страховые взносы | ||||||||
| Начислена арендная плата арендодателем (с НДС) | - | - | ||||||
| Расходы на НИОКР (с НДС).Акт приемки от 31.01. | - | - | ||||||
| Начислена арендная плата арендатору (без НДС) | - | - | - | - | - | |||
| Учтены представительские расходы (с НДС) | - | - | ||||||
| Снята банком комиссия за обслуживание счета | ||||||||
| Начислена амортизация по основным средствам |
5.2. Задание по расчету НДФЛ и страховых взносов в январе
Таблица 7 – Данные о сотрудниках предприятия по вариантам
| Виды выплат, руб. | ВАРИАНТ 1 | ВАРИАНТ 2 | ВАРИАНТ 3 | ||||||
| Малышев В.И., 1948 г.р. | Петрова С.А., 1967 г.р. | Ивкин В.У., 1972 г.р. | Сидорова С.А., 1956 г.р. | Мальцев А.И., 1961 г.р. | Воронин И.А., 1980 г.р. | Дудкин П.И., 1952 г.р. | Галкин Д.И., 1974 г.р. | Зубарева С.А., 1982 г.р. | |
| Начислена зарплата | |||||||||
| Отпускные | |||||||||
| Стоимость подарка | |||||||||
| Мат помощь в связи со смертью родных | |||||||||
| Суточные по командировке в пределах норм | |||||||||
| Пособие по временной нетрудоспособности | |||||||||
| Компенсация за неиспользованный отпуск | |||||||||
| Выходное пособие при увольнении | |||||||||
| Примечание | Инвалид из-за аварии на Черно-быльской АЭС | Двое детей до 18 лет | Инвалид 2 группы | Ветеран войны в Афгани-стане | Сумма долга по займу 100000 руб. Процентная ставка по договору 10%годовых | Трое детей до 18 лет | Один ребенок 10 лет |
Продолжение таблицы 7 – Данные о сотрудниках предприятия по вариантам
| Виды выплат, руб. | ВАРИАНТ 4 | ВАРИАНТ 5 | ВАРИАНТ 6 | ||||||
| Малышев В.И., 1948 г.р. | Петрова С.А., 1967 г.р. | Ивкин В.У., 1972 г.р. | Сидорова С.А., 1956 г.р. | Мальцев А.И., 1961 г.р. | Воронин И.А., 1980 г.р. | Дудкин П.И., 1952 г.р. | Галкин Д.И., 1974 г.р. | Зубарева С.А., 1982 г.р. | |
| Начислена зарплата | |||||||||
| Отпускные | |||||||||
| Стоимость подарка | |||||||||
| Мат помощь в связи со смертью родных | |||||||||
| Суточные по командировке в пределах норм | |||||||||
| Пособие по временной нетрудоспособности | |||||||||
| Компенсация за неиспользованный отпуск | |||||||||
| Выходное пособие при увольнении | |||||||||
| Примечание | Инвалид из-за аварии на Черно-быльской АЭС | Двое детей до 18 лет | Инвалид 2 группы | Ветеран войны в Афгани-стане | Сумма долга по займу 75000 руб. Процентная ставка по договору 12%годовых | Трое детей до 18 лет | Один ребенок 14 лет |
Продолжение таблицы 7 – Данные о сотрудниках предприятия по вариантам
| Виды выплат, руб. | ВАРИАНТ 7 | ВАРИАНТ 8 | ВАРИАНТ 9 | ||||||
| Малышев В.И., 1948 г.р. | Петрова С.А., 1967 г.р. | Ивкин В.У., 1972 г.р. | Сидорова С.А., 1956 г.р. | Мальцев А.И., 1961 г.р. | Воронин И.А., 1980 г.р. | Дудкин П.И., 1952 г.р. | Галкин Д.И., 1974 г.р. | Зубарева С.А., 1982 г.р. | |
| Начислена зарплата | |||||||||
| Отпускные | |||||||||
| Стоимость подарка | |||||||||
| Мат помощь в связи со смертью родных | |||||||||
| Суточные по командировке в пределах норм | |||||||||
| Пособие по временной нетрудоспособности | |||||||||
| Компенсация за неиспользованный отпуск | |||||||||
| Выходное пособие при увольнении | |||||||||
| Примечание | Инвалид из-за аварии на Черно-быльской АЭС | Двое детей до 18 лет | Инвалид 2 группы | Ветеран войны в Афгани-стане | Сумма долга по займу 75000 руб. Процентная ставка по договору 12%годовых | Трое детей до 18 лет | Один ребенок 14 лет |
Продолжение таблицы 7 – Данные о сотрудниках предприятия по вариантам
| Виды выплат, руб. | ВАРИАНТ 10 | ВАРИАНТ 11 | ВАРИАНТ 12 | ||||||
| Малышев В.И., 1948 г.р. | Петрова С.А., 1967 г.р. | Ивкин В.У., 1972 г.р. | Сидорова С.А., 1956 г.р. | Мальцев А.И., 1961 г.р. | Воронин И.А., 1980 г.р. | Дудкин П.И., 1952 г.р. | Галкин Д.И., 1974 г.р. | Зубарева С.А., 1982 г.р. | |
| Начислена зарплата | |||||||||
| Отпускные | |||||||||
| Стоимость подарка | |||||||||
| Мат помощь в связи со смертью родных | |||||||||
| Суточные по командировке в пределах норм | |||||||||
| Пособие по временной нетрудоспособности | |||||||||
| Компенсация за неиспользованный отпуск | |||||||||
| Выходное пособие при увольнении | |||||||||
| Примечание | Инвалид из-за аварии на Черно-быльской АЭС | Двое детей до 18 лет | Инвалид 2 группы | Ветеран войны в Афгани-стане | Сумма долга по займу 80000 руб. Процентная ставка по договору 14%годовых | Трое детей до 18 лет | Один ребенок 16 лет |
Продолжение таблицы 7 – Данные о сотрудниках предприятия по вариантам
| Виды выплат, руб. | ВАРИАНТ 13 | ВАРИАНТ 14 | ВАРИАНТ 15 | ||||||
| Малышев В.И., 1948 г.р. | Петрова С.А., 1967 г.р. | Ивкин В.У., 1972 г.р. | Сидорова С.А., 1956 г.р. | Мальцев А.И., 1961 г.р. | Воронин И.А., 1980 г.р. | Дудкин П.И., 1952 г.р. | Галкин Д.И., 1974 г.р. | Зубарева С.А., 1982 г.р. | |
| Начислена зарплата | |||||||||
| Отпускные | |||||||||
| Стоимость подарка | |||||||||
| Мат помощь в связи со смертью родных | |||||||||
| Суточные по командировке в пределах норм | |||||||||
| Пособие по временной нетрудоспособности | |||||||||
| Компенсация за неиспользованный отпуск | |||||||||
| Выходное пособие при увольнении | |||||||||
| Примечание | Инвалид из-за аварии на Черно-быльской АЭС | Двое детей до 18 лет | Инвалид 2 группы | Ветеран войны в Афгани-стане | Сумма долга по займу 100000 руб. Процентная ставка по договору 9%годовых | Трое детей до 18 лет | Один ребенок 16 лет |
Продолжение таблицы 7 – Данные о сотрудниках предприятия по вариантам
| Виды выплат, руб. | ВАРИАНТ 16 | ВАРИАНТ 17 | ВАРИАНТ 18 | ||||||
| Малышев В.И., 1948 г.р. | Петрова С.А., 1967 г.р. | Ивкин В.У., 1972 г.р. | Сидорова С.А., 1956 г.р. | Мальцев А.И., 1961 г.р. | Воронин И.А., 1980 г.р. | Дудкин П.И., 1952 г.р. | Галкин Д.И., 1974 г.р. | Зубарева С.А., 1982 г.р. | |
| Начислена зарплата | |||||||||
| Отпускные | |||||||||
| Стоимость подарка | |||||||||
| Мат помощь в связи со смертью родных | |||||||||
| Суточные по командировке в пределах норм | |||||||||
| Пособие по временной нетрудоспособности | |||||||||
| Компенсация за неиспользованный отпуск | |||||||||
| Выходное пособие при увольнении | |||||||||
| Примечание | Инвалид из-за аварии на Черно-быльской АЭС | Двое детей до 18 лет | Инвалид 2 группы | Ветеран войны в Афгани-стане | Сумма долга по займу 100000 руб. Процентная ставка по договору 5%годовых | Трое детей до 18 лет | Один ребенок 5 лет |
Окончание таблицы 7 – Данные о сотрудниках предприятия по вариантам
| Виды выплат, руб. | ВАРИАНТ 19 | ВАРИАНТ 20 | ВАРИАНТ 21 | ||||||
| Малышев В.И., 1948 г.р. | Петрова С.А., 1967 г.р. | Ивкин В.У., 1972 г.р. | Сидорова С.А., 1956 г.р. | Мальцев А.И., 1961 г.р. | Воронин И.А., 1980 г.р. | Дудкин П.И., 1952 г.р. | Галкин Д.И., 1974 г.р. | Зубарева С.А., 1982 г.р. | |
| Начислена зарплата | |||||||||
| Отпускные | |||||||||
| Стоимость подарка | |||||||||
| Мат помощь в связи со смертью родных | |||||||||
| Суточные по командировке в пределах норм | |||||||||
| Пособие по временной нетрудоспособности | |||||||||
| Компенсация за неиспользованный отпуск | |||||||||
| Выходное пособие при увольнении | |||||||||
| Примечание | Инвалид из-за аварии на Черно-быльской АЭС | Двое детей до 18 лет | Инвалид 2 группы | Ветеран войны в Афгани-стане | Сумма долга по займу 100000 руб. Процентная ставка по договору 7%годовых | Трое детей до 18 лет | Один ребенок 5 лет |
Заключение
Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налоговая система» помогает приобрести и закрепить полученные знания по основным налогам российского налогового законодательства. Выполнение работы систематизирует знания студентов по следующим аспектам:
- применение основных терминов и нормативной документации налогового законодательства;
- целостное изучение механизма исчисления и уплаты действующих налогов с организаций и налогов с физических лиц.
- ознакомление с современными проблемами и изменениями в сфере налогов и налоговой системы государства.
- овладение методиками расчетов налога на добавленную стоимость, налога на прибыль и налога на доходы физических лиц и расчета страховых взносов во внебюджетные фонды.
Контрольная работа позволяет укрепить теоретические знания по действующему налоговому законодательству и приобрести профессиональные навыки по расчету основных налогов, практическому налогообложению с целью дальнейшей эффективной профессиональной деятельности и принятия грамотных управленческих решений.
Библиографический список
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. [Электронный ресурс] Режим доступа : www.consultant.ru.
2. Пансков, Владимир Георгиевич. Налоги и налогообложение : [учеб. для бакалавров] / В. Г. Пансков. - М.: Издательство Юрайт, 2015. - 368 с.
3. Владыка М.В. Сборник задач по налогам и налогообложению: учебное пособие/ М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина.- 4 изд. перераб. и доп. – М.:КНОРУС, 2011. -376с.
4. Александров, Иван Михайлович. Налоги и налогообложение : [учеб. для экон. специальностей] / И. М. Александров. - М.: Дашков и К, 2009. - 317 с.
5. Налогообложение предприятий [Электронный ресурс]: электрон. учеб.- метод. комплекс / сост. И.В.Мельман. – Электрон. дан. – Красноярск, 2014. – Режим доступа: http://www.sibgtu.ru/
6. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум (для бакалавров):уч. пособие/Под ред. Гончаренко Л.И — М. : КноРус, 2014. — 112 с[Электронный ресурс]: ЭБС «ЛАНЬ»
7. Башарина, А. В. Бухгалтерский и налоговый учет на малых предприятиях [Текст] : учеб. пособие для вузов / А. В. Башарина, А. Ф. Черненко. - Ростов н/Д. : Феникс, 2011. - 317 с.
8. Бодрова, Т. В. Налоговый учет и отчетность: учеб. пособие [Текст] : для экон. вузов по специальностям «Бухгалт. учет, анализ и аудит» и «Налоги и налогообложение» / Т. В. Бодрова. - 2-е изд., перераб. и доп.. - М. : Дашков и К, 2012. - 471 с.
9. Кузьменко, В. В. Организация и методика проведения налоговых проверок [Текст] : учеб. пособие для вузов по специальности «Налоги и налогообложение» / В. В. Кузьменко, Н. С. Бескоровайная, А. А. Рубежной ; под ред. В. В. Кузьменко. - М. : Вуз. учеб.; ИНФРА-М, 2012. - 185 с.
10. Левкевич, М. М. Малый бизнес: учет и налогообложение [Текст] : учеб. пособие по экон. направлениям и специальностям / М. М. Левкевич. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 432 с.
11. Майбуров И. А., Абрамов М. Д., Агарков Г. А., Барулин С. В., Батуева Д. Д. Налоговая политика. Теория и практика: учебник - М.: Юнити-Дана, 2012. – 517 с. [Электронный ресурс]: ЭБС «Библиоклуб.ру» режим доступа http://biblioclub.ru
12. Налоги: учебник / Селезнева Н. Н., Эриашвили Н. Д., Майбуров И. А., Бобошко Н. М., Литвиненко А. Н. - М.: Юнити-Дана, 2012. – 480 с. [Электронный ресурс]: ЭБС «Библиоклуб.ру» режим доступа http://biblioclub.ru
13. Налоги и налогообложение [Текст] : учеб. для бакалавров по экон. специальностям вузов / Г. Б. Поляк [и др.]; под ред. Г. Б. Поляка; Всерос. заоч. финансово-экон. ин-т. - М. : Юрайт, 2012. - 463 с.
14. Налогообложение некоммерческих организаций [Текст] : учеб. пособие для экон. специальностей вузов / Н. А. Филиппова [и др.]. - М. : КноРус, 2012. - 286 с.
15. Перов, А. В. Налоги и налогообложение [Текст] : учеб. для бакалавров по экон. направлениям / А. В. Перов, А. В. Толкушкин. - 12-е изд., перераб. и доп. - М. : Юрайт, 2013. – 996 с.
Интернет-ресурсы
1. http://window.edu.ru/ - единое окно доступа к образовательным ресурсам.
2. http://www.consultant.ru/ - интернет версия системы консультант плюс.
3. http://www.garant.ru/ - интернет версия системы гарант.
4. buhgalteria.ru - сайт «Бухгалтерия.ru». Новости законодательства, бухгалтерский и налоговый учет.
5. http://www.nalog.ru/ - Федеральная налоговая служба.
6. http://www.rnk.ru/rnk/index.phtml - Журнал «Российский налоговый курьер». Официальный публикатор ФНС.
7. http://www.akdi.ru/ - АКДИ «Экономика и жизнь»
8. http://www.buhsmi.ru/rubricator/buh/nalog/ - БухСМИ. Налоги
9. http://www.kadis.ru/news.phtml - Информационно-правовой портал Северо-Запада
10. http://www.klerk.ru/news/ - Клерк.Ру
11. http://www.gazeta-unp.ru/unp.pl?page=news - Газета«Учет.Налоги.Право»
12. http://www.glavbukh.ru/cgi-bin/glavbukh/main.pl/ - Практический журнал «Главбух»
13. http://www.provodka.ru/about.php - Клуб бухгалтеров Provodka.ru
14. http://www.26-2.ru/ - «Упрощенка»
15. http://www.taxpravo.ru/ - Российский налоговый портал
Приложение А
(справочное)
Перечень ключевых слов
1) Адвалорная ставка
2) Акциз
3) Акцизная марка
4) Амортизация
5) Амортизация основных средств
6) Амортизация нематериальных активов
7) Амортизационная группа
8) Арендная плата
9) Арендодатель
10) Арендополучатель
11) Арест имущества
12) База налоговая
13) Базовая доходность
14) Баланс
15) Балансовая стоимость
16) Бартер
17) Взаимозависимые лица
18) Взыскание
19) Вмененный доход
20) Внереализационные доходы
21) Внереализационные расходы
22) Водный налог
23) Выездная проверка
24) Государственные внебюджетные фонды
25) Государственная пошлина
26) Двойное налогообложение
27) Декларация налоговая
28) Добавленная стоимость
29) Единица обложения
30) Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
31) Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
32) Земельный налог
33) Имущественные налоговые вычеты
34) Индивидуальный предприниматель
35) ИНН
36) Источник уплаты
37) Камеральная проверка
38) КБК
39) Классификация доходов
40) Классификация налогов
41) Классификация расходов
42) Корректирующий коэффициент
43) Коэффициент - дефлятор
44) Материальная выгода
45) Местные налоги
46) Методы амортизации
47) Налог
48) Налог на добавленную стоимость (НДС)
49) Налог на добычу полезных ископаемых
50) Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
51) Налог на игорный бизнес
52) Налог на имущество организаций
53) Налог на имущество физических лиц
54) Налог на прибыль
55) Налоги косвенные
56) Налоги прогрессивные
57) Налоги пропорциональные
58) Налоги прямые
59) Налоговая декларация
60) Налоговая нагрузка
61) Налоговая политика
62) Налоговая проверка
63) Налоговая система
64) Налоговая ставка
65) Налоговые вычеты
66) Налоговые льготы
67) Налоговый агент
68) Налоговый вычет
69) Налоговый кодекс РФ
70) Налоговый кредит
71) Налоговый контроль
72) Налоговый масштаб
73) Налоговый менеджмент
74) Налоговый механизм
75) Налоговый период
76) Налоговый резидент
77) Налоговый учет
78) Налоговые правонарушения
79) Налоговое реформирование
80) Налогообложение
81) Налогоплательщик
82) Недоимка
83) Необлагаемый минимум
84) Неустойка
85) Нормируемые расходы
86) Нулевая ставка
87) Объект налогообложения
88) Отчетный период
89) Основные средства
90) Патент
91) Пеня
92) Первоначальная стоимость
93) Платеж
94) Плательщик налога
95) Пошлина
96) Представительство
97) Представительские расходы
98) Преференции
99) Профессиональные налоговые вычеты
100) Принципы налогообложения
101) Резидент
102) Санкции
103) Сбор
104) Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
105) Социальные налоговые вычеты
106) Специальный налоговый режим
107) Способ уплаты налога
108) Страховые взносы во внебюджетные фонды
109) Сроки уплаты
110) Стандартные налоговые вычеты
111) Субъект налогообложения
112) Счет-фактура
113) Таможенная пошлина
114) Таможенная стоимость
115) Таможенный сбор
116) Транспортный налог
117) Упрощенная система налогообложения
118) Федеральная налоговая служба РФ
119) Физическое лицо
120) Фонд обязательного медицинского страхования
121) Фонд пенсионного страхования
122) Фонд социального страхования РФ
123) Функции налогов
124) Ценные бумаги
125) Штрафные санкции
126) Элементы налога
127) Юридическое лицо