Вопрос 1. Методы кредитования и виды ссудных счетов

Метод кредитования - совокупность приемов, с помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов.
1) метод кредитования по обороту	2) метод кредитования по остатку	3) оборотно-сальдовый метод
кредит следует за дви-жением, оборотом объ-екта кредитования. Кре-дит авансирует затраты заемщика до момента высвобождения его ре-сурсов. Размер ссуды возрастает по мере уве-личения потребности в ссуде и погашается по мере снижения этой потребности.	кредит взаимосвязан с остатком ТМЦ и затрат, вызвавших потребность в ссуде. Например, предприятие закупает ценности за счет своих источников и лишь затем обращается в банк за ссудой под их обеспе-чение, компенсируя зат-раты. Кредит в этом случае выдается под ос-таток товарно-матери-альных ценностей в порядке компенсации, а не авансирования затрат (уже произведенных в данном случае) на при-обретение необходимых материалов.	сочетание методов по обороту и по остатку, когда кредит на первой стадии выдается по мере возникновения в нем потребности, а на второй стадии погашается в стро-го определенные сроки, которые могут не совпадать с объемом вы-свобождающихся ресур-сов. На первой стадии кредит выдается на начальной стадии обо-рота товарно-материаль-ных ценностей и затрат; на второй стадии пога-шается на базе остатков срочных обязательств клиента перед банком.

Организационно движение кредита (его выдача и погашение) отражается на ссудных счетах клиента, которые открывает ему банк.

Ссудный счет - это такой счет, на котором отражается долг (задолженность) клиента банку по полученным кредитам, выдача и погашение ссуд.
Дебет: выдача кредита. Здесь отражается задолженность клиента.	Кредит: погашение кредита

Предоставлениекредита как юридическим, так и физическим лицам осуществляется одним из следующих способов:

1. разовое зачисление кредита;

2. открытие кредитной линии (право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств);

3. кредитование заемщика при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств для оплаты расчетных документов (овердрафт).

простые ссудные счета используются для выдачи разовых ссуд. На балансовом ссудном счете в «Дебете» один раз показывается выдача кредита и далее в «Кредите» отражается его погашение по мере поступления платежей от заемщика.

Предприятию может быть открыто несколько простых ссудных счетов на разных условиях, на разные сроки, под разные проценты.

Кредитная линия - это кредитный продукт банка, одна из форм кредитования, при которой выдача денежных средств по заключенному с банком кредитному договору производится не разовым порядком, а частями, по мере возникновения у заемщика потребности в кредитных денежных средствах.

Специальные ссудные счета предполагают сочетание балансовых счетов, где учитывается регулярная выдача («Дебет») и погашение кредита («Кредит»), а также внебалансовых, где фиксируется факт открытия кредитной линии, ее использование; можно определить неиспользованный ее остаток.

Кредитная линия - заключение соглашения / договора, на основании которого клиент - заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств.

В договоре на выдачу кредита по данному счету оговаривается условие предоставлять кредит по мере необходимости в пределах установленного лимита кредитования(максимальный предел предоставляемого кредита или максимально возможная сумма задолженности по кредитному договору.).

По идеологии расчета размера предоставляемого креди­та различают две разновидности кредитной линии.

Первый способ базируется на объеме предполагаемых затрат и формирования материальных запасов. Размер кредитной линии определяется по формуле:

Кл = (ПЗ + НП + ГП + ДЗ + ТО) - (КЗ + СС)

где Кл — размер кредитной линии;

ПЗ — производственные запасы;

НП — незавершенное производство:

ГП — остатки готовой продукции;

ДЗ — дебиторская задолженность;

ТО — товары отгруженные;

КЗ — кредиторская задолженность;

СС — собственные средства.

Раз­ница между потребностью в предполагаемых затратах и источни­ками их покрытия и составит предельный размер кредита, кото­рый потребуется заемщику в планируемом периоде.

Второй способ опирается на выявление возможностей заемщика пога­сить временно получен­ные денежные средства. Центр тя­жести расчета обращен на оценку источников, которыми будет располагать заемщик для возврата ссуды.

КЛ = среднемесячная выручка+ ДЗ-КЗ – Краткосрочные кредиты и займы.

Вариант другого банка:

КЛ= среднемесячные обороты по расчётному счету за последние три мес. обязательства по кредиту

Решение будет принято положительно, если результат от 1 до 0,3. Сумма КЛ не должна превышать валюты баланса.

На практике второй способ расчета кредитной линии при­меняется более часто, чем первый. В некоторых банках исполь­зуется сочетание обоих способов, при этом выбирается мини­мальное значение одной из двух кредитных линий.

По характеру кругооборота оборотных средств выделя­ются кредитные линии, устанавливаемые для экономических субъектов с равномерным и неравномерным (сезонным) произ­водством. «Приливы» и «отливы» средств у клиентов этих двух групп существенно различаются, что отражается на масштабах потребности в кредитных ресурсах. Менее всего колебания в кругообороте оборотного капитала сказываются на потреб­ности в заемных ресурсах, на­пример, у торговых организаций или промышленных, где объемы закупок, производства и продажи в течение года отно­сительно равномерны. Потребность в кредите у них постоянна на протяжении года.

У предприятий с сезонным ха­рактером производства и обращения перепады в объемах закупок существенно воздействуют на размер потребности в платежах. К примеру, предприятия легкой и пищевой промышленности, перерабатыва­ющие сельскохозяйственную продукцию, нуждаются в увели­чении оборотного капитала осенью в период сбора урожая. Запасы сельскохозяйственного сырья, идущие в переработку и обеспечивающие весь последующий производственный цикл, значительно возрастают, требуют привлечения дополнительного заемного капитала. Напротив, по мере переработки производствен­ных материалов необходимость в кредите заметно снижается.

В ПАО Сбербанк лимит определяется на основе рейтинговой оценки заемщика, включающей как качественные (например, срок ведения бизнеса, возраст, семейное положение собственника, сфера деятельности компании, доля трех контрагентов в выручке – чем выше доля, тем рейтинг ниже, т.к. больше зависимость. Обеспечение не влияет на рейтинг, но может влиять на объем выдаваемого кредита), так и количественные показатели деятельности потенциального заемщика.

Кредитная линия открывается в основном на год или меньший срок. За открытие кредитной линии клиент банку платит определенный процент.

Кредитная линия может быть:

невозобновляемая

возобновляемая

рамочная

(кредитование под лимит выдач) - после выдачи ссуды в пределах кредитной линии, независимо от ее частичного погашения отношения между банком и клиентом заканчиваются и возобновляются только после полного погашения кредита и заключения нового соглашения. Общая сумма предоставленных заемщику денежных средств в рамках кредитной линии не превышает максимального размера (лимита), определенного в договоре.

(кредитование под лимит задолженности) - дает право клиенту при погашении части полученного кредита (или всей суммы) снова получать кредиты в пределах данной открытой кредитной линии.

открывается для оплаты ряда поставок товаров в рамках одного контракта. Кредит выдается в пределах кредитной лини, как правило, не один раз.

Условный пример 1:кредитная линия с «лимитом выдачи» или не возобновляемая кредитная линия.

Предприятие «А» заключило с банком договор на кредитную линию с лимитом выдачи сроком на 6 месяцев на строительство производственных помещений. Проанализировав финансовое положение заемщика, банк установил лимит в сумме 20 млн. руб.

Это означает, что в течение полугода предприятие «А» может по мере необходимости постепенно выбирать 20 млн. руб.

Например:

Дата	Движение средств по ссудному счету
20.04	выбрано 4 млн. руб. на расчеты с поставщиком №1 по сроку.	остаток кредитных средств к использованию 16 млн. руб.
21.05	выбрано 6млн. руб. на расчеты с поставщиком № 2 по сроку.	остаток средств к использованию 10 млн. руб.
15.06	выбрано 2млн. руб. на расчеты с подрядчиками по сроку.	остаток средств к использованию 8 млн. руб.
20.07	погашено 10 млн. руб.	остаток средств к использованию те же 8 млн. руб.
04.08	выбрано 4 млн. руб. на расчеты с поставщиком № 3 по сроку.	остаток средств к использованию 4 млн. руб.
01.09	погашено 5 млн. руб.	остаток средств к использованию те же 4 млн. руб.
30.09	выбрано 4 млн. руб. для окончательного расчета с подрядчиками.	остаток средств к использованию 0 руб. – лимит кредитования выбран полностью.
20.10	погашено 5 млн. руб. - окончательный расчет.	кредитная линия закрыта.

Как видно из примера, при погашении задолженности в течение периода кредитования лимит не восстанавливается и остаток денежных средств, который заемщик может еще взять в рамках кредитного договора всегда будет равен:

О = ЛЗ – ПТ

где:

О - остаток кредита к использованию заемщиком;

ЛЗ - лимит задолженности, установленный договором;

ПТ - полученные транши.

Условный пример 2: кредитная линия с «лимитом задолженности» или возобновляемая кредитная линия.

Предприятие «А» заключило с банком договор на кредитную линию с лимитом выдачи сроком на 6 месяцев на строительство производственных помещений. Проанализировав финансовое положение заемщика, банк установил лимит в сумме 20 млн. руб. Кредитная линия установленас лимитом задолженности (возобновляемая).Это означает, что в течение полугода предприятие «А» также сможет по мере необходимости пользоваться 20 млн. руб., но только в случае погашения задолженности в течение периода кредитования, лимит кредитования возобновляется.

Например:

Дата	Движение средств по ссудному счету
20.04	выбрано 4 млн.руб. на расчеты с поставщиком строительных материалов №1 по сроку.	Остаток кредитных средств к использованию 16 млн. руб.
21.05	выбрано 6 млн. руб. на расчеты с поставщиком строительных материалов № 2 по сроку.	Остаток кредитных средств к использованию 10 млн. руб.
15.06	выбрано 2 млн. руб. на расчеты с подрядчиками по сроку.	Остаток кредитных средств к использованию 8 млн. руб.
20.07	погашено 10 млн. руб.	Остаток кредитных средств к использованию 18 млн. руб.
04.08	выбрано 4 млн. руб. на расчеты с поставщиком № 3 по сроку.	Остаток кредитных средств к использованию 14 млн. руб.
01.09	погашено 5 млн. руб.	Остаток кредитных средств к использованию 19 млн. руб.
30.09	выбрано 4 млн. руб. для расчета с подрядчиками.	Остаток кредитных средств к использованию 15 руб.

Таким образом, до окончания 6-ти месячного срока кредитной линии предприятие «А» еще может воспользоваться 15 млн. руб. кредитных средств.

Как видно из примера остаток денежных средств, который заемщик может еще взять в рамках кредитного договора всегда будет равен:

О = ЛЗ – ПТ + СП

где:

О - остаток кредита к использованию заемщиком;

ЛЗ - лимит задолженности, установленный договором;

ПТ - полученные транши;

СП - сумма погашений кредита.

Способы использования кредитной линии:

- свободное снятие, позволяющее клиенту в любой день воспользоваться необходимой суммой кредита;

- в рамках согласованного графика с банком, где прописаны даты и суммы каждой выдачи.

Проценты за пользование линией начисляются только на фактически полученные средства в пределах лимита, а не на общую сумму кредита. Т.е. если открыта кредитная линия на сумму 1000 000 руб., а снято 300 тыс. руб., то проценты будут начислены 300 тыс. руб.

Например, в ПАО Сбербанк проценты взимаются иначе: (условные данные) 15% на сумму освоенного транша и 0,8% по НКЛ и 1,3% по ВКЛ - на сумму неиспользованного транша (остаток неиспользованного лимита). Так, если выделен лимит кредита в сумме 3 млн.руб. и период доступности 3 мес., клиент снял с ссудного счета 1 млн.руб. – на них будет начисляться 15% годовых, а на 2 млн.руб. – 0,8% годовых. Если в течении трех месяцев со дня открытия линии лимит до конца не будет исчерпан, то он будет закрыт. Кредитная линия открывается на срок 1,3,6,12 мес. и плата за открытие линии не взимается.

Физическое предоставление кредита(кредитной линии или разового кредита) осуществляется бухгалтерией банка на основании распоряжений, составленных кредитным подразделением:

- на открытие ссудного счета и счета по учету обеспечения, счета по учету резерва на возможные потери по ссудам,

- на предоставление кредита,

- на открытие счета контрагента и перечисление ему суммы кредита со счета заемщика, если кредит выдается для расчетов заемщика с контрагентом (например, при покупке квартиры).

Выдача кредита юридическому лицуосуществляется путем зачисления на его расчетный счет. Выдача кредита физическому лицуможет быть наличными или путем зачисления на его текущий счет (вновь открытый или открытый ранее в данном банке или другом банке) или счет банковской карты.