ТЕМА №7. Особенности аккредитивной формы безналичных расчётов

Функции и сфера использования аккредитива

Субъекты, участвующие в операции с использованием аккредитива

Виды аккредитива

Открытие аккредитива

Исполнение аккредитива

- 1 -

Аккредитив (от лат. accreditivus - доверительный) - это обязательство, согласно кото­рому банк, действующий по поручению клиента (приказодателя) должен провести платеж получателю денежных средств (бенефициару) либо оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель про­тив получения указанных в этом поручении товарораспорядитель­ных и других документов.

Механизм аккредитива схематично изображен на рис. 1.

1. Бенефициар (продавец) и Приказодатель (покупатель) согласовыва­ют условие об использовании в расчетах по договору аккредитива

2. Приказодатель открывает аккредитив в банке-эмитенте, предостав­ляя ему соответствующее заявление на открытие аккредитива и совершая иные необходимые действия

3. Банк-эмитент сообщает исполняющему банку об открытии аккре­дитива

4. Исполняющий банк сообщает об открытии аккредитива бенефициару

5. Бенефициар исполняет обязательство по договору (отгружает това­ры, выполняет работы, оказывает услуги)

6. Бенефициар передает документы, указанные в аккредитиве, испол­няющему банку

7. Исполняющий банк передает предусмотренные аккредитивом до­кументы банку-эмитенту

8. Банк-эмитент исполняет аккредитив (совершает платеж и т.д.) про­тив предоставленных документов

9. Исполняющий банк передает исполнение (совершает платеж и т.п.)бенефициару

Важнейшая функция аккредитива заключается в том, что это форма расчетов в торговых операциях между покупателем и продавцом. Использование аккредитива в расчетах обеспечива­ет защиту интересов как покупателя, так и продавца.

Однако наряду с платежной функцией аккредитив может выступать как инструмент банковского финансирования. Допускают исполнение аккредитива путем учета банком переводного векселя. Это значит, что продавец выставляет пере­водный вексель с указанием в качестве плательщика покупате­ля, а банк учитывает этот вексель, выплачивая учетную стоимость векселя продавцу. Это, по сути, означает, что продавец все же получает, и практически сразу денежные средства за товары, ра­боты, услуги.

Отечественная практика обычно предполагает применения аккредитива во внешнеэкономических отношениях, в то время как во внутренних отношениях использование аккредитивов является крайне редким.

- 2 -

Аккредитивная форма расчетов применяется на основании соглашения между плательщиком (обычно покупателем) и получателем платежа (обычно продавцом). Плательщик в аккредитивной операции выступает в качестве приказодателя. Приказодатель дает поручение банку на открытие аккредитива. По­лучатель платежа по аккредитиву выступает в качестве бенефи­циара. Бенефициар представляет в банк оговоренные в аккреди­тиве документы для исполнения аккредитива. Взаимоотношения между приказодателем и бенефициаром по поводу аккредитива регулируются договором купли-продажи, подряда и др., предус­матривающими использование аккредитивной формы расчетов.

Поручение на открытие аккредитива приказодатель пред­ставляет в банк, который выступает в качестве банка-эмитен­та. Аккредитив - это обязательство банка-эмитента. Именно банк-эмитент в первую очередь несет обязательство провести платеж бенефициару либо оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель или передать эти полномочия другому банку (ис­полняющему банку). В качестве банка-эмитента обычно выступает банк, обслу­живающий плательщика. Во внешнеэкономических отношени­ях это банк импортера.

Взаимоотношения между банком-эмитентом и исполняющим банком идентичны отношениям поручения, где банк-эмитент, выступая в качестве доверителя, дает поручение на осуществле­ние платежей и т.п., а исполняющий банк выступает в качестве поверенного, осуществляя исполнение аккредитива от имени и за счет банка-эмитента.

Однако исполняющий банк может все же принять на себя обязательство по аккредитиву в дополнение к обязательству бан­ка-эмитента. Такое обязательство выступает в качестве своего рода обеспечения исполнения обязательства банка-эмитента (гарантии) и выдается в виде подтверждения аккредитива. Банк, выдавший такое подтверждение и не являющийся банком-эмитентом явля­ется подтверждающим банком.

Банк-эмитент и бенефициар являются сторонами аккреди­тива, а остальные лица (включая приказодателя) - иными уча­стниками. Об открытии аккредитива банк-эмитент сообщает бенефи­циару. Однако сообщение (авизо) об открытии аккредитива банк-эмитент направляет не напрямую бенефициару, а банку, обслу­живающему бенефициара. В свою очередь этот банк извещает (авизует) бенефициара об открытии аккредитива. В этом слу­чае он выступает в качестве авизующего банка. Через авизую­щий банк бенефициару могут передаваться и иные документы. Обычно в качестве авизующего банка выступает исполняющий банк (банк бенефициара). В качестве авизующих банков могут выступать и иные бан­ки (банки-посредники). Обязательства ави­зующего банка по аккредитиву ограничиваются проверкой соот­ветствия документов условиям аккредити­ва, а также немедленной передачей этих документов или пла­тежных инструкций стороне, которой они адресованы. Авизующий банк не несет обя­зательств по исполнению аккредитива, если он не является банком-эмитентом или подтверждающим банком.

- 3 -

Долголетняя мировая практика использования аккредити­вов выработала разнообразные виды аккредитивов, право выбо­ра которых принадлежит сторонам.

1. В зависимости от возможности изменения или анну­лирования

отзывные аккредитивы;

безотзывные аккредитивы.