Размещение страховых резервов
Цель размещения страховых резервов по имущественному виду страхования состоит в обеспечении выполнения обязательств страховщика по страховым выплатам.
В покрытие страховых резервов принимаются только те виды активов, которые могут обеспечить страховщику выполнение им страховых обязательств за счет минимизации инвестиционного риска, а именно:
1. государственные ценные бумаги Российской Федерации,
2. государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации;
3. муниципальные ценные бумаги;
4. векселя банков;
5. акции;
6. облигации, кроме государственных;
7. жилищные сертификаты;
8. инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов;
9. банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами,
10. сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления;
11. доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и вклады в складочный капитал товариществ на вере,
12. недвижимое имущество;
13. доля перестраховщиков в страховых резервах;
14. депо премий по рискам, принятым в перестрахование;
15. дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников;
16. денежная наличность;
17. денежные средства на счетах в банках;
18. иностранная валюта на счетах в банках;
19. слитки золота и серебра
20. недвижимое имущество, за исключением отдельных квартир, а также подлежащих государственной регистрации воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания и космических объектов.
В покрытие страховых резервов по имущественному виду страхования не принимаются акции, вклады доли в складочном или уставном капитале страховщиков.
По согласованию с Министерством финансов Российской Федерации в покрытие страховых резервов могут быть приняты активы, не перечисленные ранее.
Требования к активам, принимаемым в покрытие страховых резервов по имущественному виду страхования: активы, принимаемые в покрытие страховых резервов, не могут служить предметом залога или источником уплаты кредитору денежных сумм по обязательствам гаранта (поручителя).
В покрытие страховых резервов могут быть приняты только:
1) вклады (депозиты) в банки, имеющие лицензию (разрешение) на осуществление банковских операций, выданную соответствующим уполномоченным органом;
2) ценные бумаги, которые отвечают следующим требованиям:
а) допущенные к выпуску и обращению на территории Российской Федерации, прошедшие государственную регистрацию в органах, определенных законами и другими правовыми актами Российской Федерации, и получившие в установленном порядке государственный регистрационный номер, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации:
б) выпущенные иностранными эмитентами и допущенные к обращению на фондовых биржах или иных организаторах торговли на рынке ценных бумаг, имеющих 20 лицензию (разрешение) на осуществление деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг, выданную соответствующим уполномоченным органом;
3) векселя банков, имеющих лицензию (разрешение) на осуществление банковских операций, выданную соответствующим уполномоченным органом;
4) инвестиционные паи паевых инвестиционных, фондов, проспект эмиссии инвестиционных паев и правила которых зарегистрированы Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг, состав активов которых, определенный правилами и проспектом эмиссии инвестиционных паев, ограничивается активами, указанными в подпунктах, после окончания первичного размещения инвестиционных паев;
5) депозитные сертификаты банка, условия выпуска и обращения которых утверждены выпускающим банком и зарегистрированы в центральном банке Российской Федерации;
6) дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников, платежи по которой ожидаются в течение трех месяцев после отчетной даты, не являющаяся просроченной и возникшая в результате операций страхования и перестрахования;
7) сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления, зарегистрированных в установленном порядке в Центральном банке Российской Федерации;
8) доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и вклады в складочный капитал товариществ на вере, в учредительных документах которых не предусмотрено никаких правовых оснований, препятствующих изъятию средств в разумно короткие сроки;
9) слитки золота и серебра, находящиеся на территории Российской Федерации;
10) доля перестраховщиков, являющихся резидентами Российской Федерации и имеющих лицензию на проведение страховой деятельности и не являющихся резидентами Российской Федерации, имеющих представительство на территории Российской Федерации.
Для обеспечения своей платежеспособности страховщик обязано соблюдать нормативные соотношения между активами и принятыми ими страховыми обязательствами. Методика расчета этих соотношений и их нормативные размеры устанавливаются федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью и приведены в таблице далее.
Федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью могут устанавливаться дополнительные требования к нормативным соотношениям между активами и страховыми обязательствами, принятыми страховыми организациями с иностранными инвестициями. Страховщики, принявшие обязательства в объемах, превышающих возможности их исполнения за счет собственных средств и страховых резервов, обязаны застраховать у перестраховщиков риск исполнения соответствующих обязательств.
Размещение страховых резервов страховщика должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.
Таблица 10. Структурные соотношения активов и резервов
| № | Активы, представленные в покрытие страховых резервов | Не более |
| Стоимость государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации и муниципальных ценных бумаг | 30% от суммарной величины страховых резервов | |
| Стоимость банковских вкладов (депозитов), в том числе удостоверенных депозитными сертификатами , и векселей банков | 40% от суммарной величины страховых резервов | |
| Стоимость акций, облигаций | 30% от суммарной величины страховых резервов | |
| Дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников | 10% от суммарной величины страховых резервов | |
| Депо премий по рискам, принятым в перестрахование | 10% от суммарной величины страховых резервов | |
| Суммарная стоимость инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов и сертификатов долевого участия в общих фондах банковского управления | 5% от суммарной величины. страховых резервов |
Продолжение таблицы № 9
| Суммарная стоимость долей в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и вкладов в складочный капитал товариществ на вере и стоимость ценных бумаг (за исключением инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов и сертификатов долевого участия в общих фондах банковского управления), не включенных в котировальный лист ни одним организатором торговли на рынке ценных бумаг (А10), то есть А9 + А10 | 10% от суммарной величины страховых резервов | |
| Суммарная стоимость жилищных сертификатов (кроме государственных) | государственных) 5% от суммарной величины страховых резервов | |
| Стоимость недвижимого имущества | 20% от величины страховых резервов по видам страхования жизни и 10% от величины страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни | |
| Суммарная стоимость слитков золота и серебра | 10% от суммарной величины страховых резервов | |
| Суммарная стоимость государственных ценных бумаг одного субъекта Российской Федерации | 15% от суммарной величины страховых резервов | |
| Суммарная стоимость муниципальных ценных бумаг одного органа местного самоуправления | 10% от суммарной величины страховых резервов |
Продолжение таблицы № 10
| Суммарная стоимость ценных бумаг, прав собственности на долю в уставном капитале, средств на банковских вкладах (депозитах), в том числе удостоверенных депозитными сертификатами, и расчетном счете, а также в общих фондах банковского управления одного банка | 15% от суммарной величины страховых резервов | |
| Суммарная стоимость ценных бумаг, эмитированных одним юридическим лицом и включенных в котировальный лист первого уровня хотя бы одним признанным организатором торговли на рынке ценных бумаг | 10% от суммарной величины страховых резервов | |
| Суммарная стоимость ценных бумаг, эмитированных одним юридическим лицом и не включенных в котировальный лист первого уровня ни одним организатором торговли на рынке ценных бумаг, но включенных в котировальный лист второго уровня хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг | 5% от суммарной величины страховых резервов | |
| Максимальная стоимость одного объекта недвижимости | 10% от суммарной величины страховых резервов | |
| Суммарная величина доли перестраховщиков в страховых резервах (кроме доли перестраховщиков в РЗУ) | 60% от суммарной величины страховых резервов, за исключением РЗУ |
Продолжение таблицы № 10
| Максимальная величина доли одного перестраховщика в страховых резервах(кроме доли перестраховщиков в резерве заявленных ,но не урегулированных убытков) | 15% от суммарной величины страховых резервов за исключением РЗУ | |
| Суммарная доля перестраховщиков, не являющихся резидентами Российской Федерации, в страховых резервах (кроме доли перестраховщиков в РЗУ) | 30% от суммарной величины страховых резервов, за исключением РЗУ | |
| Суммарная стоимость активов, принимаемых в покрытие страховых резервов, не относящихся к расположенным на территории Российской Федерации, за исключением доли перестраховщиков, не являющихся резидентами Российской Федерации, в страховых резервах | 20% от суммарной величины страховых резервов |
Страховые компании, совокупные страховые резервы которых не превышают 100 млн. руб., не могут инвестировать средства резервов в недвижимость и квартиры.
С целью соблюдения принципов ликвидности, возвратности и прибыльности активов, покрывающих страховые резервы, устанавливаются следующие нормативы оценки активов:
государственные ценные бумаги (H1) – 0,875;
ценные бумаги, выпущенные органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления (Н2) – 0,500;
банковские вклады (депозиты) (НЗ) – 0,550;
ценные бумаги (Н4) – 0,600;
права собственности на долю в уставном капитале (Н5) – 0,525;
недвижимость (Н6) – 0,588;
квартиры (Н7) – 0,663;
валютные ценности (Н8) – 0,525;
Степень соответствия инвестиционной деятельности названным принципам и нормативам (СП) в части размещения страховых резервов определяется по формуле 10:
СП = 
* 
* 
(10)
где n – количество инвестиционных активов;
Hi — норматив оценки i-го актива;
bi - объем средств страховых резервов, инвестированных в i-й актив;
Р - совокупный объем средств страховых резервов.
Пороговые границы и рекомендуемая величина СП приведены в таблице 11.
Таблица 11 Пороговые границы и рекомендуемая величина СП
| Резервы по видам страхования | Нижняя граница норматив | Рекомендуемая величина норматива |
| По страховым резервам, сформированным по видам страхования иным, чем страхование жизни | 0,49 | 0,64 |
Оценим инвестиционную деятельность рассматриваемой нами страховой компании на основании размещенных ею средств.
Общая величина резерва незаработанной премии составляет 145,72 тыс. рублей.
Посчитаем степень соответствия инвестиционной деятельности названным принципам и нормативам (СП):
Сп= 
По размещению резервов, оценка инвестирования равна 0,55 и находится в рекомендуемых границах. Инвестиционная деятельность соответствует принципам и нормативам размещения страховых резервов по имущественным видам страхования.
Выводы:
В ходе выполнения курсового проекта мы познакомились с понятием страховой деятельности. В работе мы определили несколько понятий, используемые а современной практике страхования.
В ходе выполнения работы мы рассчитали резерв незаработанной премии двумя методами: методом «24» и «pro rata temporis».
Метод расчета резерва незаработанной премии методом «pro rata temporis» усложнена, но время в нем измеряется не в днях, а в месяцах.
Так, по произведенным расчётам резерв незаработанной премии по методу «24» равен 179,5 рубля, а по методу «pro rata temporis» равен 225,2 рублей.
По причине того, что метод «pro rata temporis» является более точный, то и сумма соответственно становится больше.
Нами были рассчитаны страховые резервы, которые могут обеспечить страховщику выполнение им страховых обязательств за счет минимализации инвестиционного риска
Оценка инвестирования равна 0,62 и находится в пределах нормативам размещения страховых резервов по имущественным видам страхования.
Поэтому можно сказать, что инвестиционная деятельность соответствует принципам и нормативам размещения страховых резервов по имущественным видам страхования
Список используемой литературы
1. Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1
2. Орланюк-Малицкая Л.А. Страхование. Учебник. - М.: Изд-во Юрайт, 2010 г.
3. Рухляда Н.О., БатаевА.В. Расчет резерва незаработанной премии как вида технический страховых резервов. Учебное пособие. – СПб.: Изд- во СПбГПУ, 2006 г.