Собственные средства коммерческого банка: назначение, состав, достаточность
Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.
Принято различать 4 формы пассивных операций коммерческих банков:
1. первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка;
2. отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;
3. получение кредитов от других юридических лиц;
4. депозитные операции.
С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы.
Таблица 1
Структура собственных средств банка, %
| Наименование показателей | На 1 января | На 1 апреля | На 1 июля | Темп изменения за период |
| 1, Уставный капитал | 22,8 | 23,4 | 23,6 | |
| 2. Добавочный капитал | 2,1 | 2,0 | 1,3 | |
| В том числе: прирост стоимости имущества при переоценке | 0,9 | 0,8 | 0,1 | |
| эмиссионный доход | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 100,0 |
| стоимость безвозмездно переданного имущества | - | - | - | - |
| 3. Фонды банка, образуемые из чистой прибыли | 51,0 | 52,5 | 70,0 | 137,3 |
| В том числе: резервный капитал | 5,7 | 5,8 | 7,7 | |
| фонды специального назначения | 30,1 | 30,9 | 31,1 | |
| фонды накопления | 15,2 | 15,8 | 28,5 | 174,98 |
| другие фонды | - | - | 2,7 | |
| Итого (1 + 2 + 3) | 75,9 | 77,9 | 94,9 | 120,9 |
| Прибыль | 16,9 | 2,1 | 6,2 | |
| Амортизация основных средств | 1,3 | 1,6 | 1,7 | 100,8 |
| Амортизация нематериальных активов | х | 0,2 | 0,2 | |
| Резервы: на потери по кредитам | 3,4 | 14,3 | 6,9 | 197,4 |
| на обесценение ценных бумаг | 2,5 | 4,0 | 2,5 | 96,2 |
| Итого | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 96,7 |
| Собственные средства, тыс. руб. | 96,7 |
Величина и состав собственного капитала банка определяется в РФ Положением ЦБ РФ № 215-П от 10.02.2003 г. «О методике определения собственных средств (капитала) КО».
Собственный капитал = основной капитал + дополнительный капитал (7)
К основному капиталу в настоящее время, например, относятся:
1. Уставный капитал.
2. Эмиссионный доход.
3. Резервный фонд (ФЗ «Об АО», «Об ООО»).
4. Часть фондов КО (накопления и потребления), созданных из прибыли прошлых лет.
5. Часть фондов, сформированных из прибыли текущего года (подтвержденной аудиторской организацией).
6. Прибыль текущего года в части, подтвержденной аудиторской организацией.
7. Прибыль предшествующих лет.
8. Субординированный кредит, предоставленный на срок ≥ 30 лет с дополнительными условиями (например, о возможности досрочного погашения долга по инициативе КО-заемщика не ранее чем через 10 лет); не может быть больше 15 % от основного капитала (введен в июне 2009 г.).
В частности, к источникам дополнительного капитала относят величину прироста стоимости имущества кредитной организации, который может произойти за счет его переоценки, производимой в соответствии со специальными нормативными актами Правительства РФ, а также Положениями ЦБ РФ № 205-П (Положение о правилах бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации) и №215-П. В расчет собственных средств (капитала) второго уровня принимаются и часть источников собственных средств, еще не подтвержденных аудиторской организацией, таких как фонды кредитной организации, сформированные за счет отчислений из прибыли текущего года, прибыльпредшествующего года и прибыль текущего года.
Относительно новым для отечественных банков источником капитала является такой инструмент, как субординированный кредит.Такой кредит предоставляется коммерческому банку только юридическим лицом на срок не менее 5 лет и может быть востребован кредитором лишь по окончании срока действия договора, а в случае ликвидации банка - после полного удовлетворения требований иных кредиторов. Несмотря на то, что субординированный кредит не подлежит погашению по инициативе его владельца, он продолжает оставаться срочным долговым обязательством с фиксированным сроком возврата и, как правило, не может быть полностью использован для покрытия убытков банка. Поэтому субординированный кредит относят к элементам дополнительного капитала (за исключением субординированного кредита сроком от 30 лет) и включают в расчет в размере не более 50 % от величины основного капитала.
Достаточность собственного капитала для покрытия рисков банка и его устойчивого функционирования определяется на основе расчета норматива достаточности (HI) в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 110-И. Недостаточная капитальная база или ее снижение являются актуальными проблемами для многих российских банков.
С целью регулирования риска несостоятельности банка в результате снижения величины капитала и определения требований по его минимальной величине, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков, согласно Инструкции Банка России от 16.01.2004 г. (в ред. от 03.11.2009 г.) № 110-И «Об обязательных нормативах банков» рассчитывается норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска:
К
Н1= ––––––——————————————–—————–––––––––––––––––––––––––– × 100%
SUM Крi (Аi – Ркi) + код 8957 + код 8807 + КРВ + КРС – код 8992 + 10 × ОР + РР
где К- собственные средства (капитал) банка, определенные в соответствии с Положением Банка России от 10.02.2003 г. (в ред. от 08.07.2009 г.) № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций»;
Крi - коэффициент риска i-го актива в соответствии с п. 2.3 Инструкции № 110-И;
Аi - i-й актив банка;
Ркi - величина сформированных резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравнен1ой к ней задолженности i-го актива;
КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, рассчитанная в порядке, установленном приложением 2 к Инструкции № 110-И;
КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам, рассчитанная в порядке, установленном приложением 3 к Инструкции № 110-И;
ОР - величина операционного риска;
РР - величина рыночного риска.
Минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:
- для банков с размером собственных средств не менее 180 млн. руб. - 10 %;
- для банков с размером собственных средств менее 180 млн. руб.- 11%.
Банки обязаны соблюдать установленный норматив Н1 ежедневно. Нарушение его минимально допустимого числового значения по состоянию на любой операционный день является несоблюдением обязательного норматива.
Функции, выполняемые собственным капиталом банка, неоднозначно определяются как в отечественной, так и в западной литературе. В исследованиях западных специалистов выделяются три основные функции: защитная, оперативная и регулирующая.
Защитная функция собственного капитала означает:
- возможность выплаты компенсаций вкладчикам в случае ликвидации банка;
- сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов для покрытия кредитных, процентных и рыночных рисков;
- продолжение деятельности банка независимо от угрозы появления убытков.
В данном случае собственный капитал выступает в качестве «денег на черный день», является гарантом возмещения убытков и выполнения обязательств перед его кредиторами.
Банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный капитал, т.е. пока стоимость активов банка равна сумме обязательств (за исключением выпущенных банком необеспеченных обязательств) и капитала банка.
Оперативная функция:
- обеспечение банка средствами, необходимыми для его создания, организации функционирования;
- в последующем создание капитальной базы для дальнейшего роста банка, разработки новых услуг.
Регулирующая функция собственного капитала выражается в том, собственный капитал регулирует, ограничивает риски активных операций, что выражается в выполнении норматива Н1.