Структура устойчивости банка

Экономическое содержание устойчивости банка может быть представлено как сложное явление, включающее в себя несколь­ко частей (видов устойчивости).

Финансовая устойчивостьможет быть раскрыта через ин­тегральные финансово-экономические параметры и результа­ты деятельности банка, такие как объем и структура собствен­ных средств, уровень доходов и прибыли, норма прибыли на соб­ственный капитал, достаточность ликвидности, а также пара­метры деятельности по информационно-аналитической и тех­нологической поддержке управления банком.

Организационно-структурная устойчивость банка.Орга­низационная структура банка и управление ею должны соот­ветствовать как целям деятельности банка, так и конкретному ассортименту его услуг, выполняемых функций, реализуя ко­торые банк обеспечивает достижение своих стратегических це­лей. Важнейшим параметром данного вида устойчивости банка является организационно-технологическая дифференциация отдельных видов осуществляемой им деятельности на основе внутренней документации, регламентирующей такую деятельность.

Функциональная устойчивость банкаимеет два возможных варианта:

• специализации банка, что позволяет ему более эффектив­но оказывать выбранный ассортимент услуг;

• широкой универсализации банка, предпосылкой чего яв­ляется представление об устойчивости исходя из того, что боль­шинство клиентов предпочитает удовлетворять весь набор сво­их потребностей в банковских продуктах в одном банке. Каж­дый из названных вариантов имеет свои преимущества и недо­статки.

Коммерческая устойчивость банка. Воснове этого вида ус­тойчивости лежит мера участия банка в рыночных отношени­ях: широта и прочность связей с банковским миром, участие в межбанковских отношениях и место в банковском секторе в це­лом, контроль большей или меньшей доли финансовых потоков в стране (регионе), качество отношений с кредиторами, клиен­тами и вкладчиками, теснота связей с реальным сектором эко­номики, социальная значимость банка (сосредоточение в банке той или иной доли активов и частных вкладов).

Капитальная устойчивость банкаопределяется размера­ми его собственного капитала.

Устойчивостью банка необходимо управлять во всех ее ас­пектах. Такое управление предполагает разработку соответ­ствующих механизмов и реализацию с их помощью целого ком­плекса практических мер.

В Законе о банках указаны следующие способы обеспече­ния банком своей финансовой надежности:

·создание собственных резервов (фондов);

·классификация активов с выделением сомнительных и безнадежных долгов и создание резервов (фондов) на покрытие возможных убытков;

·соблюдение обязательных нормативов;

·организация внутреннего контроля;

• выполнение норматива обязательных резервов, депонируемых в ЦБ.

Для любого банка, прошедшего первоначальный этап своего разви­тия, главными становятся задачи:

1) освоения всего спектра банковских операций безотноси­тельно того, какую долю в тот или иной момент занимает в об­щем объеме показателей деятельности банка та или иная операция;

2)развития системы корреспондентских отношений;

3)перехода к активному использованию привлеченных средств;

4) постоянной готовности правильно реагировать на изменения ситуации.

Последнее можно считать важнейшим свидетельством того, что у банка хороший потенциал устойчивости. Важнейшей чер­той экономического содержания устойчивости является соот­ветствие стратегии (политики) банка объективным характеристикам реальной среды, в которой ему приходится работать, соответствие текущих параметров деятельности банка его собственным стратегическим целям. Или под экономической устойчивостью банка понимается достижен­ие им равновесного состояния на каждый конкретный момент времени за счет саморегулирования собственной деятельности, адаптации к внешним и внутренним условиям функционирован­ия.

Это качество банка включает в себя:

• адекватную оценку банком состояния и тенденций экономики в целом и ее отдельных секторов;

• умение вовремя уточнить или пересмотреть свою стратегию развития, политику и реализующие ее необходимые конкретные меры;

• способность вовремя и точно определить наиболее соот­ветствующие текущему моменту основные направления своей специализации (наиболее прибыльные и наименее рисковые операции);

• способность своевременно и на качественном уровне осваивать новые финансовые инструменты;

• понимание необходимости и возможность использовать более совершенные технические средства, обеспечивающие проведение банковских операций;

• способность вовремя перегруппировать кадры в соответ­ствии с принятой банком политикой, изменить, если надо, его организационные структуры.

Факторы устойчивости банка

Устойчивость банков определяется внешними и внутрен­ними факторами. В качестве наиболее существенных внешних факторов,на которые сами банки влиять не могут, можно вы­делить следующие:

1) социально-политическая ситуация в стране (регионе)­ - устойчивость правительства, корректировки финансово-эконо­мической и социальной политики, социальная стабильность или напряженность в регионах, политические ориентации;

2) общеэкономическое положение в стране (регионе) - по­тенциал реального сектора экономики, обновление и выбытие производственных мощностей, конкурентоспособность товаро­производителей, состояние платежного баланса страны, воз­можности межотраслевого перелива капитала, инвестиции (при­ток/отток капитала);

3) положение на финансовом рынке (федеральном или ре­гиональном) - процентная ставка привлечения ресурсов, до­ходность денежного рынка и рынка ценных бумаг, обменный курс национальной денежной единицы, объем спроса/предло­жения валюты, операции на валютной бирже (объем торгов, спрос/предложение валюты), денежная эмиссия, темпы инф­ляции и инфляционные ожидания, объем и стоимость обслужи­вания государственного долга, денежная и кредитная политика Банка России (его ТУ), предложение денежной массы, конку­ренция на рынке банковских продуктов;

4) политика Правительства и Банка России (его ТУ) в отно­шении коммерческих банков (банковского сектора страны или региона).

Основная проблема устойчивости, весьма острая для оте­чественных банков, порождена нестабильностью экономики страны в целом, и, прежде всего ее реального сектора, а также нестабильностью "правил игры" на рынках.

В тех рамках, которые задаются внешними факторами, ус­тойчивость каждого банка находится в его собственных руках, т.е. зависит от факторов внутреннего характера- от качества менеджмента, профессионализма кадров и т.д.

Общеэкономические показатели сказываются на устойчивости банковской системы, они косвенно свидетельствуют об эффективности деятельности денежно-кредитных институтов, однако, не могут быть показателями устойчивости банковской системы, они выступают лишь факторами, оказывающими влияние на ее состояние и развитие. Более точно могут охарактеризовать степень устойчивости банковской системы показатели динамики ее развития, соотнесенные с макроэкономическими показателями.

Оценка коммерческой эффективности деятельности кредитной организации основана на показателях: источники и виды доходов и расходов; доходность, прибыльность, рентабельность деятельности банка и его отдельных операций, тенденции их изменения; эффективность структуры активов и пассивов; эффективность работы банка во временном периоде, рост рыночной стоимости активов банка и дивидендов. Для определения операций, оказывающих наибольшее влияние на изменение финансового результата, зависимости рентабельности банка от отдельных доходов по их видам необходим факторный анализ результатов работы банка.

Анализ зарубежных и отечественных методик оценки устойчивости коммерческого банка позволяет определить основы построения стандартизированной системы оценки устойчивости коммерческого банка.

Начальным этапом осуществления оценки устойчивости коммерческого банка является выбор критериев оценки. Оценка состояния каждого фактора осуществляется с помощью определенных показателей. Сводная оценка всех составляющих характеризует устойчивость банка в целом.

Основу устойчивости коммерческого банка составляет его финансовая устойчивость, зависящая от состояния капитала банка, его активов и пассивов, доходности, ликвидности, подверженности рискам и менеджмента.

Анализ устойчивости коммерческого банка, затрагивая все аспекты его деятельности и полученные результаты и базируясь на общепринятых приемах и инструментах, между тем имеет собственную методологию, обусловленную спецификой содержания данной характеристики банка.

Оценка деятельности банка, как элемент управления, позволяет выя­вить его успехи и недостатки, разработать реальную стратегию развития банка в перспективе. Оценка осуществляется различными субъектами и с разными целями: оценке подлежат объемные показатели деятельности, финансовая устойчивость банка, состояние учета и отчетности и т.п.

В соответствии с рекомендациями Мирового банка главными направле­ниями анализа финансовой устойчивости банков, исходя из специфики их де­ятельности, являются: уровень доходности, состояние ликвидности, качество активов, достаточность капитала и резервов, эффективность управления бан­ком.

Результатом оценки количественных показателей деятельности банка является составление сводной таблицы, определяющей место каждого банка по избранным объемным показателям на международном и страновом уров­нях.

"Экономическая эффективность" в отечественной и зарубежной экономической теории обозначает:

- в рамках микроэкономики: "результативность производства, соотношение между результатами хозяйственной деятельности и затратами...";

- в рамках макроэкономики: "... доля национального дохода в произведенном совокупном общественном продукте".

Показатель экономической эффективности представляет собой комплексное отражение конечных результатов в зависимости от объема понесенных затрат, то есть количества использованных ресурсов за определенный промежуток времени:

Эффективность =

Результат Ресурсы (Затраты)

В качестве конечного результата деятельности хозяйствующего субъекта за определенный промежуток времени выступает вновь созданная стоимость, которая определяет величину конечного финансового результата коммерческой деятельности – прибыль, то есть эффективность использования ресурсов характеризует качество использования трудовых, сырьевых, материальных и финансовых ресурсов, что способствует достижению наибольших результатов при наименьших затратах.

То есть экономическая эффективность использования финансовых ресурсов определяется как отношение конечного финансового результата к объему потребленных финансовых ресурсов за определенный период времени и позволяет оценить экономическую эффективность и целесообразность деятельности хозяйствующего субъекта в целом.

Структура банковских ресурсов предопределяет две формы получения дохода: в форме процента и в форме спекулятивного дохода. В результате возникает объективное противоречие, обусловленное диалектикой существующих субъектно–объектных отношений между коммерческими банками и экономической системой, которое проявляются следующим образом: коммерческий банк выступает, с одной стороны, субъектом рыночной экономической системы и выполняет банковские функции посредством проведения банковских операций, с другой стороны, коммерческий банк является объектом рыночных сделок, разрешенных законодательством, направленных на перераспределение прав собственности.

Данное противоречие в отношениях и попытки его разрешения привели к появлению двух базовых моделей оценки эффективности использования банковских ресурсов и коммерческого банка в целом:

- рыночная;

- балансовая.

Основная цель данных моделей совпадает и заключается в расчете фактической ценности банка или его части на определенную дату. При этом под главной ценностью банка понимается либо прибыль, получаемая за определенный промежуток времени (балансовая модель), либо рыночная цена банка или его части (рыночная модель).

Указанные модели в равной степени применяются как инсайдерами, так и аутсайдерами. При этом основное различие состоит только в главном побудительном мотиве: для аутсайдеров (сторонних субъектов по отношению к банку) – оценка целесообразности собственных инвестиций, для инсайдеров (внутренних субъектов по отношению к банку) – оценка эффективности управления банковскими ресурсами и банком в целом.

Рыночная модель

Данная модель в качестве объекта исследования определяет рыночную (внешнюю) стоимость коммерческого банка или его части. При этом в процессе оценки рассчитываются два основных показателя:

- абсолютный (текущая стоимость будущих доходов владельцев банка);

- относительный (цена закрытия акций на фондовом рынке).

Расчет данных показателей может осуществляться одним из следующих подходов:

1. Доходный;

2. Затратный;

3. Сравнительный.

Доходный подход является базовым в оценке рыночной стоимости коммерческого банка как действующего бизнеса, так как он в отличие от других подходов позволяет максимально учесть будущие перспективы банка, то есть представляет больший интерес для инвестора. Основным принципом доходного подхода в рамках рыночной модели оценки эффективности использования банковских ресурсов и коммерческого банка в целом выступает принцип ожидания, согласно которому ценность банка для акционеров (владельцев) определяется размерами будущих доходов и выгод.

В рамках доходного подхода существует два основных метода расчета:

- капитализации;

- дисконтирования денежных потоков (метод DCF–Discounting of cash flow).

Метод капитализации применяется при незначительной динамике изменения ценности банка (менее 10%), которая определяется величиной капитализации его чистого дохода за определенный период, то есть отношением вновь созданной стоимости к величине собственного капитала банка:

K0=	Неиспользованная прибыль К

Метод DCF может быть применен либо для оценки ценности всего коммерческого банка, либо для оценки только собственного капитала. Основным достоинством данного метода является возможность учета ценности будущих денежных поступлений по отношению к текущему периоду времени и, таким образом, получению приведенных оценок эффективности.

В основе метода DCF находится расчет следующих дисконтированных показателей:

1. Чистая текущая стоимость;

2. Индекс прибыльности;

3. Отношение поступлений к затратам;

4. Внутренняя норма рентабельности;

5. Период окупаемости.

Отличие оценки ценности банка методом DCF для коммерческого банка в целом и собственного капитала банка состоит в следующем: при определении ценности коммерческого банка дисконтируется полученная или ожидаемая чистая прибыль, а при определении ценности собственного капитала банка дисконтируются будущие выплаты его акционерам (пайщикам).

Затратный подход состоит в поэлементной оценке активов и пассивов коммерческого банка, поэтому рыночная стоимость собственного капитала банка будет равна разнице между рыночной стоимостью его активов и пассивов.

Затратный подход позволяет оценить рыночную стоимость капитала его учредителей, что является объективным показателем оценки эффективности использования банковских ресурсов и коммерческого банка в целом.

Сравнительный подход заключается в оценке инвестиционной привлекательности акций коммерческого банка и в последующем сравнении ее с альтернативными направлениями использования денежного капитала. То есть выделяют два этапа:

- расчет соотношения между чистой прибылью за текущий финансовый год и количеством акций, находящихся в обращении на конец этого года, в результате чего получается показатель, определяющий доход в расчете на одну акцию (P/E);

- сопоставление рыночной продажной цены акции и величины дохода на одну акцию.

Балансовая модель в качестве объекта исследования определяет балансовую (внутреннюю) стоимость коммерческого банка или его части. В рамках данной модели также существуют абсолютные и относительные показатели.

Абсолютными показателями балансовой модели являются значения остатков на определенных балансовых счетах или их совокупности. Наиболее распространенными абсолютными показателями являются прибыль, собственный капитал, требования и обязательства банка.

К относительным показателям балансовой модели относятся финансовые коэффициенты выбранной системы оценки, например, коэффициент ликвидности, мультипликатор собственного капитала, размер процентного риска.

Для расчета показателей в рамках балансовой модели используются следующие подходы:

1. Доходный;

2. Группировок.

Доходный подход по форме экономических расчетов совпадает с доходным подходом в рамках рыночного метода. Отличие состоит либо в расчете изменения собственного капитала банка по данным бухгалтерского баланса с учетом скрытой капитализации, сведениями о которой могут располагать только инсайдеры (метод капитализации), либо будущего размера чистой прибыли банка в целом, а не доходов (дивидендов) учредителей банка (метод DCF).

Подход группировок является жестко формализованным и наиболее широко используется для оценки эффективности использования банковских ресурсов и коммерческого банка в целом. В рамках данного подхода существует три основных метода расчета:

- нормативный;

- рейтинговый;

- прогнозный.

Главной особенностью подхода группировок является объективная необходимость реструктуризации банковского баланса, что выражается в систематизации определенным образом балансовых счетов.

Подход группировок заключается в последовательной реализации двух этапов:

1. Расчет системы финансовых коэффициентов и показателей;

2. Либо сравнение полученных значений с эталонными значениями (нормативный метод), либо расчет определенных комплексных показателей (рейтинговый метод), либо прогноз возникновения неблагоприятных ситуаций (прогнозный).

Нормативный метод оценки эффективности использования банковских ресурсов и коммерческого банка в целом применяется как органами государственного регулирования и банковского надзора с целью своевременного предотвращения финансового кризиса отдельного банка и банковской системы в целом, так и негосударственными структурами и частными лицами с целью определения доходности, ликвидности и надежности фактических или потенциальных инвестиций.

Наиболее распространенным и общепризнанным является нормативным методом является метод Дюпона, в основе которого лежит декомпозиционная схема двух основных показателей эффективности коммерческого банка – прибыльности собственного капитала и прибыльности активов.

Прибыльность активов (return of assets, ROA) определяет эффективность работы менеджеров и показывает, какую чистую прибыль извлекают менеджеры банка из единицы активов. В мировой банковской практике эффективными считаются банки, имеющим ROA более 1%:

ROA =	Чистая прибыль после налогообложения (net income after taxes)
	Активы (assets)

Прибыльность собственного капитала (рентабельность) (return of equity, ROE) измеряет доходность собственного капитала. При значении ROE более 10%, банк считается эффективным:

ROE =	Чистая прибыль после налогообложения (net income after taxes)
	Собственный капитал (equity)

Для определения взаимосвязи между показателями ROA и ROE был введен синтетический показатель ЕМ (equity multiplier) – мультипликатор собственного капитала:

ROE=ROA´EM;
	Чистая прибыль после налогообложения Собственный капитал
EM =
	Чистая прибыль после налогообложения Активы
EM =	Активы Собственный капитал

Введенный синтетический показатель EM (мультипликатор собственного капитала) – это рычаг воздействия или финансовый рычаг (leverige factor, LF), делающий ROE составной частью ROA. С увеличением EM одновременно возрастает и степень риска банкротства, и потенциал получения доходов.

Декомпозиционная схема Дюпона может быть использована для анализа эффективности в следующих областях управления банком:

эффективность управления налогами	Чистая прибыль Прибыль до налогообложения	´	Прибыль до налогообложения Валовый доход
	ß
эффективность управления расходами	Чистая прибыль Валовый доход   Маржа чистой прибыли, NPM	´	Валовый доход Активы
	ß
эффективность управленияактивами	Чистая прибыль Активы   Прибыльность активов, ROA	´	Активы Собственный капитал   Мультипликатор капитала, ЕМ
	ß
эффективность управления ресурсами	Чистая прибыль Собственный капитал   Прибыльность капитала, ROE	´	Собственный капитал Акционерный капитал   Мультипликатор акционерного капитала, SM
	ß
эффективность управления банком	Чистая прибыль Акционерный капитал   Прибыльность акций, EPS

Из представленной декомпозиционной схемы следует, что рыночная и балансовая оценки эффективности банка во многом взаимосвязаны, хотя в большинстве случае не совпадают между собой. Величину данного расхождения принято называть "скрытым капиталом", который образуется за счет следующих источников:

- невозможность отражения в банковском балансе фактических банковских рисков;

- игнорирование некоторых существующих требований и обязательств, включая внебалансовые, которые не фиксируются по общепринятым правилам бухгалтерского учета.

Распространению данной схемы в значительной степени способствовало применение Всемирным банком базовых комплексных показателей данной схемы (ROA и ROE) для проведения анализа эффективности использования банковских ресурсов и коммерческих банков и выявления основных факторов, влияющих на эти показатели.

Рейтинговый и прогнозный методы оценки эффективности использования банковских ресурсов

Рейтинг есть метод сравнительной обобщенной оценки деятельно­сти нескольких банков.

Деятельность банка как единого целого характеризуется по ряду направлений, оценка которых часто не является однозначной. Для приведения к единой оценке различных частных результатов и сравне­ния по ней группы банков используется рейтинговая система.

Рейтинговый метод оценки эффективности использования банковских ресурсов и коммерческого банка в целом применяется фактическими и потенциальными кредиторами и акционерами банка с целью сравнения финансового положения различных банков. Использование данного метода обусловлено необходимостью решения следующих задач:

1. Расчет единого рейтингового показателя финансового состояния коммерческого банка на основе комплексных показателей надежности, доходности и ликвидности;

2. Определение максимальной величины финансовых вложений в определенный коммерческий банк с минимальным риском;

3. Формализация и упрощение анализа динамики основных финансовых показателей деятельности коммерческого банка и/или группы коммерческих банков.

Главным достоинством рейтингового метода по сравнению с нормативным является существенное сокращение анализируемых параметров за счет расчета комплексных показателей и сводного рейтинга коммерческого банка, на основании которых можно сделать предварительные выводы о финансовом состоянии коммерческого банка, а также сравнить динамику развития данного банка и/или финансовое состояние различных банков между собой.

Однако в связи с необходимостью реструктуризации счетов бухгалтерского баланса также отсутствует единая методика расчета комплексного показателя оценки эффективности использования ресурсов и деятельности коммерческого банка в целом (рейтинга).

Наибольшее распространение среди отечественных методик расчета рейтинга банка получила методика, разработанная В.C. Кромоновым, среди зарубежных – методика CAMEL, используемая в США и лежащая в основе многих систем оценок надзорных органов.

Методика CAMEL

Название метода возникло как аббревиатура из начальных букв названий пяти групп коэффициентов, рассматриваемых при расчете рейтинга:

1. С (capital adequacy)–показатели достаточности капитала, определяющие размер собственного капитала банка, необходимый для гарантирования возвратности вкладов (депозитов), и соответствия реального размера капитала необходимому;

2. A (asset quality)–показатели качества активов, определяющие степень "возвратности" активов и внебалансовых статей, а также финансовое воздействие проблемных займов;

3. M (management)–показатели оценки качества управления (менеджмента) работы банка, проводимой политики, соблюдения законов и инструкций;

4. E (earnings)–показатели доходности или прибыльности с позиций ее достаточности для будущего роста банка;

5. L (liquidity)–показатели ликвидности, определяющие способность банка выполнять срочные и совершенно неожиданные обязательства.

С 1 января 1997 г. в систему CAMEL был введен новый элемент ­чувствительность к рыночным рискам, в связи, с чем данная система приобрела название CAMELS(S).

Новый элемент системы (S) предназначен для оценки влияния ры­ночных рисков на прибыльность и капитал банка; он включает оценку рыночных рисков (процентных, валютных, ценовых, рисков при про­даже ценных бумаг и др.), а также оценку системы управления ими. Рейтинговая оценка строится, как и по другим элементам, по пяти­балльной системе. Например по рыночному риску:

Рейтинг 1 отражает ситуацию, когда рыночный риск хорошо конт­ролируется со стороны кредитной организации и существует только минимальная вероятность, что он окажет неблагоприятное влияние на прибыльность или капитальную базу банка. Практика менеджмента является высокоэффективной; уровень прибыли и размер капитала обеспечивают существенную защиту от рыночного риска.

Рейтинг 2 означает, что рыночный риск удовлетворительно конт­ролируется кредитной организацией, существует только некоторая ве­роятность, что риск окажет негативное влияние на прибыльность и ка­питал. Практика менеджмента удовлетворительна; уровень прибыли и капитал обеспечивают защиту от рыночного риска.

Рейтинг 3показывает, что контроль за рыночным риском недоста­точен и нуждается в улучшении, существует реальная вероятность того, что риск окажет неблагоприятное влияние на прибыльность и ка­питал. В практику менеджмента необходимо внести коррективы; име­ющихся прибыли и капитала может быть недостаточно для защиты от рыночных рисков.

Рейтинг 4 определяет ситуацию, когда контроль за рыночным риском со стороны банка недостаточен, существует высокая вероятность того, что риск окажет неблагоприятное влияние на прибыльность и капитал банка. Менеджмент имеет серьезные недостатки; уровень капитала и прибыль не обеспечивают необходимую защиту от рыночных рисков.

Рейтинг 5 отражает неудовлетворительное состояние контроля за уровнем рыночных рисков; практика управления ими неадекватна раз­меру и специализации банка.

На завершающем этапе дается сводная оценка финансовой устойчивости банка с учетом конкретных оценок всех составляющих систе­мы САМELS. Вместе с тем сводная оценка банка не является простым средним арифметическим значением частных оценок. При выведении сводного рейтинга некоторым компонентам может быть придан боль­ший вес по сравнению с другими.

Применительно к полученному рейтингу в системе CAМELS сущест­вуют следующие характеристики классификационных групп банка:

• сводный рейтинг 1 (высший: от 1 до 1,4): банк полностью здоров, устойчив по отношению к внешним потрясениям, можно не менять сис­тему управления, нет необходимости во вмешательстве органов надзора;

• сводный рейтинг 2 (удовлетворительный: от 1,5 до 2,4): банк практически здоров, имеющиеся недостатки в целом несущественны, практика управления рисками удовлетворительна, возможно вмеша­тельство органов надзора в ту область, которая наиболее уязвима;

• сводный рейтинг 3 (посредственный: от 2,5 до 3,4): у банка суще­ствуют определенные проблемы, уязвим при неблагоприятных изме­нениях внешней среды, необходимы эффективные меры по преодоле­нию недостатков и вмешательство органов надзора;

• сводный рейтинг 4 (критический: от 3,5 до 4,4): у банка имеются серьезные проблемы, существует большая вероятность разорения, имеющиеся проблемы не контролируются со стороны руководства банков и менеджеров, необходим тщательный надзор и контроль соот­ветствующих органов за выполнением комплексного плана преодоле­ния недостатков;

• сводный рейтинг 5 (неудовлетворительный: от 4,5 до 5,0): существу­ет большая вероятность разорения в ближайшее время, имеет место убы­точная деятельность и неудовлетворительная практика менеджмента, не­обходима срочная поддержка акционеров, поскольку без помощи акцио­неров банк будет преобразован (слит, ликвидирован и т.д.).

Принципы рейтинговой системы CAMELS используются многими странами в процессе осуществления надзорными органами контроля за фи­нансовой устойчивостью банков.

Прогнозный метод расчета имеет реализацию либо посредством модели пассивной эволюции банка, основанной на расчете нескольких простых абсолютных показателей, либо посредством статистических прогнозных моделей, основанных на регрессионных зависимостях рассчитываемых показателей финансового состояния контрагента.

Модель пассивной эволюции – это модель распределения средств банка в будущем при условии прекращения проведения активных операций, то есть модель пассивной эволюции строится для заданного момента времени (обычно это текущая дата) и представляет из себя динамику распределения банковских денежных ресурсов в течение определенного периода времени. Кроме этого, модель может включать некоторый сценарий по набору активно-пассивных операций.

Построение модели пассивной эволюции может осуществляться либо на основе построения движения денежных потоков привлеченных и размещенных банковских ресурсов, либо на основе использования простых балансовых показателей (собственные и привлеченные средства, капитализированные активы, работающие активы и тому подобное).

Статистические прогнозные модели были разработаны и широко применяются за рубежом. Среди них наиболее известными являются Z–модель Альтмана; модель надзора Честера; CART–модель.