Практическое занятие 15. Начисление и причисление процентов по вкладам
План.
1.Практическое задание 1. Начисление и причисление процентов по вкладам.
2.Практическое задание 2. Начисление и причисление процентов по вкладам.
Практическое задание 1. Начисление и причисление процентов по вкладам
Исходные данные:20.01.2015 г. во вклад принята сумма 50 000 рублей.
Процентная ставка-6% годовых с ежемесячной капитализацией процентов.
25.02.2015г. принят дополнительный взнос в сумме 10 000 рублей.
10.03.2015г. выдано 2000 рублей.
05.06.2015г. счет закрыт.
Задание: Рассчитать сумму вклада с процентами, если вклад выплачен 05.06.2015г.
Решение:
Практическое задание 2. Начисление и причисление процентов по вкладам
Исходные данные:02.08.2017г. принят вклад в сумме 80000 рублей под 9 % годовых с ежемесячной капитализацией процентов. 10.08.2015г.по вкладу принят взнос 15000 рублей. 15.09.2017г. выдано с вклада 40000рублей.
Задание: Рассчитать сумму вклада с процентами, если вклад выплачен 14.11.2017г.
Решение.
Практическое занятие 16. Учет депозитных операций
План.
1.Практическое задание 1. Составление бухгалтерских записей по учету депозитных операций.
2.Тестирование по теме «Учет депозитных операций».
1.Практическое задание 1. Составление бухгалтерских записей по учету депозитных операций
Составить бухгалтерские записи по следующим операциям:
1. На основании записи в кассовом журнале по приходу делается запись на сумму, указанную в приходном кассовом ордере:
Дебет
Кредит
2. Выдача вклада оформляется расходным кассовым ордером, бухгалтерский работник делает запись в расходном кассовом ордере:
Дебет
Кредит
При закрытии счета сберегательная книжка должна быть представлена в банк, а затем возвращена вкладчику.
3. При отражении операций по депозитным счетам обязательно наличие трехзначного кода валюты (810-рубли, 840-доллары, 978-евро).
В случае открытия вклада до востребования в иностранной валюте бухгалтерский работник на основании приходного кассового ордера и записи в кассовом журнале по приходу делает проводку:
Дебет
Кредит
4. Начисление процентов по вкладам физических лиц:
Дебет
Кредит
5. Капитализация процентов:
Дебет
Кредит
6. Выплата процентов:
Дебет
Кредит
Тестирование по теме «Учет депозитных операций»
Ответить на вопросы тестов:
1. По депозитным операциям в кредитной организации дополнительный контроль:
А. не осуществляется;
Б. осуществляется главным бухгалтером и управляющим банка;
В. осуществляется контролирующим работником;
Г. осуществляется главным бухгалтером.
2. От юридических лиц денежные средства принимаются в депозит по:
А. мемориальному ордеру;
Б. платежному поручению;
В. объявлению на взнос наличными;
Г. приходному кассовому ордеру.
3. Привлеченные в депозиты средства отражаются в балансе банка на счетах:
А. активных;
Б. пассивных;
В. активно-пассивных;
Г. контрактивных.
4. Депозит физического лица закрывается на основании оформленного:
А. расходного кассового ордера;
Б. мемориального ордера;
В. платежного поручения;
Г. приходного кассового ордера.
5. Проценты , начисленные по депозиту, относят на :
А. прибыль;
Б. финансовые результаты;
В. доходы;
Г. расходы.
Ответы на тесты
Практическое занятие 17. Доверенности по вкладам
План.
1.Порядок оформления доверенности по вкладам.
2. Практическое задание 1. Оформление доверенности по вкладам.
1.Порядок оформления доверенности по вкладам
2. Практическое задание 1. Оформление доверенности по вкладам
Исходные данные:
14.03.2015г.в ЗАО «Ситибанк» г. Москвы открыт вклад на имя Сомовой Ирины Сергеевны на срок 6 месяцев под 6 процентов годовых. Начисление процентов в день закрытия вклада. Дополнительных взносов не предусмотрено. Дата закрытия вклада-14.09.2016г.
Вкладчику был открыт лицевой счет№42304810985451000001. Сомова И.С. предъявила паспорт серии 4501 №482315, выданный ОВД «Кузьминки» города Москвы 25.03.2006 года.
Вкладчик оформил доверенность на распоряжение вкладом на имя Сомова Игоря Петровича (паспорт серии 4500 №638421, выданный ОВД «Сокольники» города Москвы 16.04.2008 года).
Задание: Оформить доверенность по вкладу.
Доверенность
Практическое занятие 18. Оформление документов по вкладам
План.
1. Практическое задание 1. Оформление завещания на случай смерти вкладчика.
2. Практическое задание 2. Оформление приходного кассового ордера при приеме вклада физического лица.
3.Практическое задание 3. Оформление расходного кассового ордера при приеме вклада физического лица.
Заполненные документы приложить к рабочей тетради.
1. Практическое задание 1. Оформление завещания на случай смерти вкладчика
Исходные данные:
20.05.2015г.в ЗАО «Ситибанк» г. Москвы открыт вклад на сумму 100000 рублей на имя Петрова Ивана Сергеевича на срок 1 год под 12 процентов годовых с ежемесячным начислением процентов. Дополнительных взносов не предусмотрено. Дата закрытия вклада-20.05.2016г.
Вкладчику был открыт лицевой счет№42306810985451000001.Петров И.С. предъявил паспорт серии 4500 №257830, выданный ОВД «Перово» города Москвы 18.11.2003 года.
Вклад завещан Петровой Елене Александровне 23 ноября 1987 года рождения.
Задание: Оформить завещание на случай смерти вкладчика.
2. Практическое задание 2. Оформление приходного кассового ордера при приеме вклада физического лица
Исходные данные:
14.03.2015г.в ПАО «Сбербанк России» г. Москвы открыт вклад на сумму 100000 рублей на имя Сомовой Ирины Сергеевны на срок 6 месяцев под 6 процентов годовых. Начисление процентов в день закрытия вклада. Дополнительных взносов не предусмотрено. Дата закрытия вклада-14.09.2016г.
Вкладчику был открыт лицевой счет№42304810985451000001. Сомова И.С. предъявила паспорт серии 4501 №482315, выданный ОВД «Кузьминки» города Москвы 25.03.2006 года.
Реквизиты ПАО «Сбербанк России»:
Расчетный счет - 30301810000006000001
Корреспондентский счет - 30101810400000000225
БИК - 044525225
ИНН - 7707083893
КПП - 775001001
ОКАТО - 45293554000
Кассовый работник – Соловьева И.В.
Бухгалтерский работник- Васильева А.А.
Контролер – Петров С.Б.
Задание. Оформить приходный кассовый ордер № 535 от 14.03.2015г. на сумму 100000 рублей.
3.Практическое задание 3. Оформление расходного кассового ордера при приеме вклада физического лица
Исходные данные:
14.03.2015г.в ПАО «Сбербанк России» г. Москвы открыт вклад на сумму 100000 рублей на имя Сомовой Ирины Сергеевны на срок 6 месяцев под 6 процентов годовых. Начисление процентов в день закрытия вклада. Дополнительных взносов не предусмотрено. Закрыт вклад 14.09.2016г. в сумме 103000 рублей.
Вкладчику был открыт лицевой счет№42304810985451000001. Сомова И.С. предъявила паспорт серии 4501 №482315, выданный ОВД «Кузьминки» города Москвы 25.03.2006 года.
Реквизиты ПАО «Сбербанк России»:
Расчетный счет - 30301810000006000001
Корреспондентский счет - 30101810400000000225
БИК - 044525225
ИНН - 7707083893
КПП - 775001001
ОКАТО - 45293554000
Кассовый работник – Соловьева И.В.
Бухгалтерский работник- Васильева А.А.
Контролер – Петров С.Б.
Кассовый работник – Соловьева И.В.
Бухгалтерский работник- Васильева А.А.
Контролер – Петров С.Б.
Задание. Оформить расходный кассовый ордер № 487 от 14.09.2015г. на сумму 103000 рублей.
Практическое занятие 19.Заключительная стадия ведения операций по банковским вкладам (депозитам). Обобщающие выводы по разделу 1 «Ведение кассовых операций» и разделу 2 « Ведение операций по банковским вкладам (депозитам)»
План.
1.Заключительная стадия ведения операций по банковским вкладам (депозитам).
2.Практическое задание 1.Обобщающие выводы по разделу 1 «Ведение кассовых операций» и разделу 2 «Ведение операций по банковским вкладам (депозитам)».
1.Заключительная стадия ведения операций по банковским вкладам (депозитам)
2. Практическое задание 1. Обобщающие выводы по разделам «Ведение кассовых операций» и разделу 2 « Ведение операций по банковским вкладам (депозитам)»
Ответить на следующие вопросы:
1. Нормативно-правовое регулирование порядка ведения кассовых операций.
2. Какова структура кассового узла коммерческого банка?
3. Как должно быть организовано хранение наличных денег и других ценностей в кредитной организации?
4. Какие приходные / расходные кассовые документы используются при приеме / выдаче наличных денег от клиентов / клиентам банка?
5. Обязательные условия совершения валютных операций коммерческими банками.
6. Какие виды депозитов можно выделить?
7. В чем различие депозитов до востребования и срочных депозитов?
8. Каков порядок открытия депозитных счетов в банке?
9. Как учитываются начисленные проценты по депозиту?
10. Как учитывается возврат депозита и начисленных процентов?
Выводы: