Проблемы исполнения бюджета, с которыми столкнулся финансовый орган в отчетном периоде.

В части налоговых и неналоговых доходов:

- по налогу на доходы физических лиц – 95,2 % от годовых назначений. Снижение поступлений по НДФЛ в 2016 году вызвано уменьшением размера отчислений НДФЛ в бюджет СГО с 31,48% в 2015г. до 28% в 2016г, а так же:

- снижением фонда оплаты труда по сравнению с АППГ по 12 крупным и средним предприятиям (УПП; Проммашстрой; Экомет-С; Титанэнергоналадка; УАТ; Спецхиммонтаж; ССМУ Ленатомэнергострой; ОП Дикси-Ю.; ОО Есаул; ОП ТД Перекресток; Филиал РАНХиГС; ЦМСЧ – 38).

- прекращением деятельности 8 организациями (Титанвентех; Титанстройсервис; Северстрой; Филиал Атомэнергопроект; Филиал НИКИМТ; ЗАО Компакт; ОАО «ВНИПИЭТ»; филиал СПбГЭУ).

- по земельному налогу – 85,5 % от годовых назначений. Невыполнение плана доходов вызвано снижением кадастровой стоимости земельных участков, расположенных на территории Сосновоборского городского округа организациями по решению суда:

№ п/п	наименование	Потери бюджета за календарный год (тыс. руб.)
1.1	ОАО "Концерн Росэнергоатом"Ленинградская атомная станция"	758, 98
1.2	ОАО "Концерн Росэнергоатом"Ленинградская атомная станция"	10 249,89
	ООО "Проммашстрой"	172, 40
3.1	ООО "Промтехноцинк"	346,00
3.2	ООО "Промтехноцинк"	157,43
3.3	ООО "Промтехноцинк"	474,84
	АО Радиевый институт им В. Г. Хлопина	1 949,51
	итого	14 109,05

- по КБК 1 11 05 01 2 04 0 000- арендная плата и поступления от продажи права на заключение договоров аренды за земли, предназначенные для целей жилищного строительства, до разграничения государственной собственности на землю, зачисляемые в бюджеты городских округов. Годовое выполнение плана – 98,3 %.

Невыполнение плана по доходам обусловлено следующими причинами:

- расторжением договоров аренды:

- АО «Концерн Росэнергоатом» с 27.06.2016 – 1 420 607,08 рублей,

- ПК «Автомобилист» с 14.07.2016 (участок выкуплен) – 218 655,74 рублей,

- ООО «ИППОН» отказался от части участка – 703 057,59 рублей,

- кафе «Пристань» - 174 267,90 рублей;

- расторжением досрочно договоров аренды с АО «Газпромгазораспределение Ленинградская область» и возвратом излишне уплаченной арендной платы.

- по КБК 1 11 05 07 4 04 0000 - доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну городских округов (за исключением земельных участков). Годовое выполнение плана 98,6%. По данным главного администратора – КУМИ Сосновоборского городского невыполнение плана поступлений обусловлено произведенной в декабре 2016 года продажей объектов по преимущественному праву выкупа в соответствии с Федеральным Законом от 22.07.2008 №159-ФЗ: ИП Майоровым П.И., ИП Повзун Е.В., ООО «СЗРЛДЦ «Здоровье». Заранее предусмотреть непоступление доходов от продажи объектов невозможно, т.к. данная процедура зависит от волеизъявления субъектов малого и среднего предпринимательства на приобретение арендуемого имущества в собственность.

- по платежам при пользовании природными ресурсами– 50,4 % от годовых назначений. Неисполнение плана обусловлено следующим причинам:

- с 01.01.2016 взимание платы за негативное воздействие на окружающую среду, за выбросы вредных веществ в атмосферный воздух от передвижных источников, с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей не предусматриваются законодательством РФ,

- плата за размещение отходов поступает по месту нахождения объекта размещения отходов производства потребления. Лица, обязаны вносить плату за размещение отходов, осуществляют оплату на ОКТМО объекта размещения отходов, а на территории Сосновоборского городского округа отсутствует объект размещения отходов, включенный в государственный реестр объектов размещения отходов.

- по доходам от продажи материальных и нематериальных активов – 87,9 % от годовых назначений, в том числе:

по доходам от реализации имущества, находящегося в собственности городских округов (КБК 114 02043 04 0000) – 78,0 % от годовых назначений. По сравнению с 2015 годом поступления от приватизации уменьшились на 36%. Кроме того, поступило 50 606,36 рублей в счет продажи земельных участков под объектами, приобретенными субъектами малого и среднего предпринимательства в рассрочку в соответствии с Федеральным законом № 159-ФЗ.

Невыполнение плана по доходам обусловлено следующими причинами:

1) признаны несостоявшимися аукционы по продаже 3 помещений: по адресу: ул. Космонавтов, д. 6 (подвал, 41 кв.м – 553 000 руб.); помещения по адресу: пр. Героев, д. 28 (подвал, 118,1 кв.м – 788 000 руб.); помещения по адресу: ул. Высотная, д. 7 (цоколь, 31,7 кв.м – 465 000 руб.) и 55 бетонных блоков (29 466 руб., территория ОЛК «Рыболов»);

2) не состоялась продажа доли муниципального образования в праве общей долевой собственности на здание и земельный участок, расположенные по адресу: г. Сосновый Бор, Копорское шоссе, д. 26, корпус 8, в порядке реализации преимущественного права покупки имущества, находящегося в общей долевой собственности (1 450 000 руб. – земля, 4 900 000 руб. – помещение).

Уменьшение по сравнению с 2015 годом поступлений по доходу от реализации имущества связано с рядом причин:

1) в 2015 году в связи с полной оплатой выкупаемого имущества прекратили действие 6 договоров купли-продажи муниципального имущества при реализации преимущественного права арендаторами: ИП Немцевым И.В., ИП Дупленко О.А., ИП Сафиным Р.Ш., ИП Курочка О.А., ИП Блиновым С.Ю., ИП Гурьевой Л.И., ООО «Лира»;

2) в 2015 году некоторые субъекты малого и среднего предпринимательства погасили свои денежные обязательства досрочно, перечислив суммы большего размера, чем были установлены графиками платежей в договорах купли-продажи: ИП Васильченко М.А., ИП Сабитова Е.Г., ИП Андреева И.А., ИП Трубникова Г.Н., ИП Крыжановский А.М., ООО «Меркурий-холдинг»;

3) В IV квартале 2016 года КУМИ Сосновоборского городского округа подготовил документы на продажу по преимущественному праву покупки в соответствии со ст. 250 Гражданского кодекса РФ муниципального имущества по адресу: Копорское шоссе, д. 26 корп. 8, но собственник Белов В.В. не подал заявление на его приобретение.

3.3 Причины отклонений показателя исполнения от планового показателя по разделам, подразделам классификации расходов бюджета:

- по подразделу 0105 «Судебная система» -процент выполнения к плану года составил 63,6 % (при плане 143,1 тыс. руб. фактически исполнено 91,0 тыс. руб., обусловлено оплатой работ по факту на основании актов выполненных работ;

- по подразделу 0111 «Резервные фонды» -процент выполнения к плану года составил 0 % (при плане 4,9 тыс. руб. фактически исполнено тыс. руб., обусловлено наличием нераспределенного остатка;

- по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» -процент выполнения к плану года составил 77,3 % (при плане 239048,4 тыс. руб. фактически исполнено 184715,9 тыс. руб., обусловлено оплатой работ по факту на основании актов выполненных работ и поэтапной оплатой работ в соответствии с условиями заключенного муниципального контракта № 0145300000116000184-0050531-01 от 18.08.2016 на реконструкцию Копорского шоссе (срок исполнения м/к 14.01.2017 года).;

- по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» -процент выполнения к плану года составил 91,4 % (при плане 101154,3 тыс. руб. фактически исполнено 92479,1 тыс. руб., обусловлено оплатой работ по факту на основании актов выполненных работ;

- по подразделу 0503 «Благоустройство» -процент выполнения к плану года составил 79,0 % (при плане 74392,0 тыс. руб. фактически исполнено 58794,3 тыс. руб., обусловлено оплатой работ по факту на основании актов выполненных работ;

- по подразделу 0702 «Общее образование» -процент выполнения к плану года составил 87,3 % (при плане 693576,4 тыс. руб. фактически исполнено 605817,6 тыс. руб., обусловлено доведением уведомления по расчетам между бюджетами от 14.12.2016 года в сумме 85413,3 тыс. руб. согласно Постановления Правительства Ленинградской области от 13.12.2016 № 485 «О распределении на 2016 год субсидий из областного бюджета Ленинградской области бюджетам муниципального образования Ленинградской области на реновацию организаций общего образования;

- по подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» -процент выполнения к плану года составил 82,8 % (при плане 149 545,1 тыс. руб. фактически исполнено 123 864,6 тыс. руб., обусловлено поэтапной оплатой работ в соответствии с условиями заключенных муниципальных контрактов №0145300000116000158-0063949-02 от 21.07.2016 с ООО «ПитерСтройГрупп» и №0145300000116000159-0263716-01 от 20.07.2016 с ООО «Комфорт Сервис»;

- по подразделу 0801 «Культура» -процент выполнения к плану года составил 87,6 % (при плане 108282,9 тыс. руб. фактически исполнено 94814,4 тыс. руб., обусловлено длительностью проведения конкурсных процедур на строительство и реконструкцию репетиционного зала «Балтика» (аукцион состоялся 26.12.2016 года, муниципальный контракт заключен 12.01.2017 года);

- по подразделу 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» -процент выполнения к плану года составил 79,1 % (при плане 21514,7 тыс. руб. фактически исполнено 17014,7 тыс. руб., обусловлено поэтапной оплатой работ в соответствии с условиями заключенных муниципальных контрактов;

- по подразделу 1202 «Периодическая печать и издательства» -процент выполнения к плану года составил 92,5 % (при плане 3425,2 тыс. руб. фактически исполнено 3166,6 тыс. руб., обусловлено оплатой работ по факту на основании актов выполненных работ.

3.4. Расхождений показателей отчётности об исполнении консолидированного бюджета городского округа с отчётностью органов Федерального казначейства нет.

3.5. Допустимые отклонения форм бюджетной отчётности за исключением форм представленных в составе пояснительной записки:

3.5.1. В форме 0503320 «Баланс исполнения консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда»:

- по счёту 40160 «Резервы предстоящих расходов» отражен резерв отпусков, неиспользованных на 01.01.2017;

- по счёту 40140 начислены доходы по операциям реализации имущества казны, по которым в договорах предусмотрена рассрочка платежа на несколько лет.

3.5.2. Пояснения к форме 0503110 «Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года»:

- по КБК 11402043040000 172 списанные с учета в казне проданные объекты недвижимости;

- по КБК 11406012040000 172 начисленные доходы от продажи земельных участков государственная, собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городского округа;

- по КБК 11406024040000 172 начисленные доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности городского округа;

- по КБК 11105012040000 173 - списание дебиторской задолженности нереальной к взысканию по договорам аренды за земельные участки государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городского округа

- по КБК 11105074040000 173 списание дебиторской задолженности нереальной к взысканию по договорам аренды имущества, составляющего казну городского округа;

- по КБК 11105074040000 173 списание дебиторской задолженности нереальной к взысканию в части уплаты чистой прибыли унитарных предприятий;

- по КБК 1109044040000 173 списание задолженности по социальному найму в связи со смертью нанимателей.

3.5.3. В консолидированном отчёте о финансовых результатах деятельности (ф. 0503321) по строке 110 «Доходы будущих периодов» отражены, начисленные по счёту 40140 (строка 624 ф. 0503320) доходы от реализации имущества казны, по которым в договорах предусмотрена рассрочка платежа на условиях перехода права собственности на объект после завершения расчётов (п. 301 приложения №2 приказа от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению»).

3.5.4. При внутридокументном контроле по ф. 0503317 G формируется 42 ошибки: указанные в протоколе коды в 2016 году соответствовали перечню допустимых соответствий РЗПР-ВР.

3.5.5. В междокументном контроле формируется 9 предупреждений между формами 0503323G и 0503317G в части сумм, проведённых по КОСГУ 530 «Увеличение стоимости акций и иных форм участия в капитале», т. к. в разделе 2 «Аналитическая информация по выбытиям» вышеуказанная

сумма не отражается.