Другой распространенной во внешней торговле формой международных финансовых расчетов является аккредитивная форма.

Аккредитив - это обязательство банка выплатить по поручению клиента в пользу его контрагента по контракту определенную сумму при условии предоставления документов, предусмотренных в аккредитиве (коммерческий счет, товарораспорядительные документы - коносаменты, накладные, квитанции; страховой полис и т.п.). Данная международная расчетная операция представляет собой сделку, обособленную от международного коммерческого контракта, на котором она основывается. Банк играет при такой форме расчетов роль доверенного лица сторон.

Технология расчетов посредством аккредитива в упрощенном изложении выглядит так:

Импортер (покупатель) дает поручение своему банку открыть аккредитив. Поручение должно содержать указание на вид аккредитива, срок его действия, форму платежа по нему, документы, предоставление которых является условием платежа. Банк импортера дает соответствующее поручение банку экспортера (банку-корреспонденту), который выступит в качестве исполняющего банка. Банк экспортера уведомляет самого экспортера (продавца) об аккредитиве; экспортер, отгрузив товар, представляет в данный банк указанные в аккредитиве документы и получает платеж; сумма зачисляется на его счет. С момента получения банком документов и перевода суммы платежа продавцу товара/экспортеру поручение по аккредитиву считается исполненным. При аккредитивной форме расчетов в отношениях между сторонами расчетов (контракта) прибавляется уверенности и гарантий. Продавец уверен, что получит платеж, как только отправит товары и его банк передаст предусмотренные документы банку импортера. Покупатель (импортер) уверен, что сумма аккредитива будет выплачена экспортеру только при предъявлении указанных документов. Аккредитивы в зависимости от содержащихся в них условий можно разделить на следующие основные виды:

• отзывные и безотзывные. Отзывный аккредитив может быть изменен или отозван импортером без согласия и уведомления экспортера, а безотзывный - нет;

• подтвержденные и неподтвержденные. Подтвержденным называется безотзывный аккредитив, исполнение которого дополнительно гарантировано банком экспортера или третьим банком; неподтвержденный аккредитив такой гарантии не имеет;

• покрытые и непокрытые. Покрытым называется аккредитив, сумма которого перечислена банком импортера банку экспортера на весь срок аккредитива. При непокрытом аккредитиве сумма аккредитива списывается банком экспортера с находящегося у него счета банка импортера;

• переводные и непереводные. Переводным считается такой аккредитив, который может быть экспортером/продавцом переадресован (переведен) на другое имя с сохранением условий аккредитива. По непереводному аккредитиву представить документы для получения платежа должен именно тот, кто указан в аккредитиве;

• возобновляемые (револьверные) и невозобновляемые. Револьверным считается аккредитив, по которому импортер/ покупатель регулярно, в течение определенного времени, пополняет денежную сумму по аккредитиву - по мере осуществления с него выплат. Невозобновляемый аккредитив прекращается исполнением;

• кумулятивные и некумулятивные. Кумулятивным является аккредитив, если неиспользованные суммы текущего аккредитива добавляются к следующему аккредитиву. По некумулятивному аккредитиву добавление неиспользованных сумм не производится. Бывают и другие разновидности аккредитивов.

Порядок осуществления международных расчетов посредством аккредитива определяется внутригосударственным правом, нормами межбанковских соглашений, а также обобщен и кодифицирован Международной торговой палатой в документе под названием «Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов» (публикация МТП № 500).

Особое место сегодня в безналичных расчетах в международной финансовой системе стали занимать пластиковые платежные карточки. Всем известны такие, например, карточки, как VISA, Master Card и другие. Карточки не только удобны в международном платежном обороте, но и дают возможность пользоваться кредитом, снимать деньги со счета. Банк международных расчетов (БМР) ввел и использует деление карточек на три основные категории:

• кредитные карточки (карточки-аккредитивы); такие карточки дают возможность при расчетах пользоваться банковской кредитной линией в пределах установленного лимита;

• дебетовые карточки; они выпускаются банком, чтобы обеспечить клиенту доступ к его сберегательному счету для оплаты покупок или обналичивания денег через банкомат;

• частные карточки; их выпускают предприятия (в том числе банки), чтобы предоставить льготы своим клиентам, например в телефонных разговорах или в оплате путешествий, развлечений.

По технологическим особенностям пластиковые карточки делятся на магнитные и чиповые.

На магнитных карточках записан «персональный идентификационный номер» владельца (PIN-код).

Чиповые карточки (смарт-карты) содержат «числовой интегральный процессор», в котором записана необходимая информация о банковском счете; вследствие этого не возникает необходимости в непосредственной связи с банком-эмитентом. Чиповые смарт- карты практически полностью защищены от мошенничества.

Первая кредитная карточка была выпущена в начале 50-х гг. XX века в США. В 60-е гг. образовалась ассоциация межбанков- ских карточек. В 70-е гг. появилась, в частности, международная ассоциация VISA, объединяющая банки-учредители, работающие в секторе банковских карточек. Ассоциация VISA управляется Международным советом и шестью региональными советами. В рамках ассоциации обеспечивается управление электронной сетью, необходимой для использования карточек, контролируется соблюдение внутренних законов. Региональные советы про- двигают продукты VISA на территориях соответствующих стран. Все операции, совершаемые с использованием карточек VISA, в 170 валютах обрабатываются двумя международными центрами - в Великобритании и США. Карточки системы VISA дифферен- цированы по условиям и спектру услуг. Можно сделать вывод, что в международной финансовой сфере все крупные рынки банковских услуг, системное введение новых продуктов, включая сети платежных карточек, находятся под контролем крупных транснациональных банков, банковских групп и ассоциаций. Стандартные параметры пластиковых карточек разработаны Международной организацией по стандартизации - ИСО (International Standards Organization - ISO), специализированной не- правительственной организацией.