О прохождении производственной практики
ОТЧЕТ
О ПРОХОЖДЕНИИ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКИ
В АО «КАЗКОММЕРЦБАНК»
ВЫПОЛНИЛ: СТУДЕНТ ... КУРСА ФАКУЛЬТЕТА ....
ПРОВЕРИЛА: ____________________
Г. Астана, 2013 г.
Введение
Практика - материальная, чувственно-предметная, целеполагающая деятельность человека, имеющая своим содержанием освоение и преобразование природных и социальных объектов и составляющая всеобщую основу, движущую силу развития человеческого общества и познания. Как по своему содержанию, так и по способу осуществления практическая деятельность носит общественный характер.
Так, во время обучения в университете мной была получена большая база теоретических знаний, которые требуют обязательного закрепления практикой, для более глубокого осмысления и усвоения пройденного материала.
Мною была пройдена практика в КФ АО «Казкоммерцбанк». Объектом исследования был выбран АО Казкоммерцбанк со всеми его дочерними формированиями.
Целью практики является ознакомиться с принципами организации и деятельности Банка, научиться применять теоретический материал на деле, получить опыт работы, овладение профессиональной деятельностью финан систа и методами ее совершенствования, закрепление теоретических и практических знаний, полученных при изучении дисциплины «Финансы» и приобретение навыков работы по избранной специальности.
Во исполнение вышеуказанной цели прохождения практики были определены следующие задачи:
- ознакомление с организацией работы АО «Казкоммерцбанк», производственных и технологических процессов;
- изучение системы обеспечения качества в деятельности банка;
- определить статус Банка, форму собственности, правовые формы организации, роль и место на административном отраслевом рынке;
- рассмотреть существующую модель организации производства и управления, структуру, функции, технологический и технический уровень производства; рассмотреть источники финансового обеспечения бизнеса, работу экономико-аналитических служб;
- проанализировать динамику развития Банка, провести предварительный анализ эффективности предприятия.
Цель написания данной работы – систематизация и обобщение практических навыков при прохождении практики в банке на основании полученных теоретических знаний.
Общая характеристика АО «Казкоммерцбанк»
Организационно-правовая характеристика
АО «Казкоммерцбанк»
Банк осуществляет свою деятельность в организационно-правовой форме акционерного общества.
Полное наименование Банка акционерное общество «Казкоммерцбанк».
Банк имеет свидетельство о регистрации №4466–1910‑АО, выданное Министерством юстиции РК. И Банк, и его головной офис зарегистрированы по адресу: Республика Казахстан, 480060, Алматы, пр. Гагарина, 135ж. Адрес представительства в Интернете: www.kkb.kz.
Банк создан и осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством Республики Казахстан, международными договорами (соглашениями), заключенными Республикой Казахстан, международными общепринятыми нормами банковской практики, нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Казахстан, Уставом, Кодексом корпоративного управления, принятым в Банке, а также внутренними нормативными документами Банка.
Банк является юридическим лицом, коммерческой организацией, имеет в собственности обособленное имущество и отвечает этим имуществом по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Банк создан без ограничения срока деятельности и осуществляет свою деятельность на основании лицензии на проведение банковских операций и лицензий на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, выданных уполномоченными компетентными органами.
Банк вправе открывать свои дочерние банки, филиалы, представительства и иные обособленные структурные подразделения Банка как на территории Республики Казахстан, так и за ее пределами, в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.
Основной целью деятельности Банка является привлечение и эффективное использование временно свободных денег своих клиентов и банков-корреспондентов, а также предоставление последним всех банковских услуг и услуг на рынке ценных бумаг, на осуществление которых Банк имеет соответствующие лицензии, а также иных услуг, предусмотренных законодательством Республики Казахстан.
Основной вид деятельности – банковская деятельность.
Органами Банка являются:
· высший орган – Общее собрание Акционеров;
· орган управления – Совет Директоров;
· исполнительный орган – Правление;
· контрольный орган – Служба внутреннего аудита. [13]
Валютный отдел
Прием на работу и увольнение Работника осуществляются Председателем Правления АО «Какоммерцбанк» (далее – Банк) по ходатайству Директора филиала по согласованию с Главным бухгалтером филиала.
Работник входит в состав бэк-офиса и непосредственно подчиняется Заведующему сектором учета операций и контроля (ведущему бухгалтеру) (далее – непосредственное руководство).
В своей работе Работник руководствуется нормативными правовыми актами Республики Казахстан, нормативными документами Национального Банка Республики Казахстан, внутренними документами и актами Банка, Положением о структурном подразделении, в котором работает, а также настоящей Должностной инструкцией.
Работник должен знать законодательство Республики Казахстан, нормативные документы Национального Банка Республики Казахстан, Учетную политику Банка, внутренние нормативные документы и технологические процедуры Банка; должен уметь работать с нормативным и практическим материалом; ставить задачи по совершенствованию технологических процедур; выявлять недостатки в работе и разрабатывать способы их устранения решения; уметь работать в коллективе.
Основными задачами деятельности Работника являются обеспечение высокого уровня и качества учета операций и проведения платежей в соответствии с нормативными требованиями Национального Банка Республики Казахстан и внутренних процедур Банка; обеспечение текущего контроля соблюдения норм законодательства и внутренних документов Банка при проведении платежей клиентов; обеспечение надлежащего учета и контроля доходов и расходов от операционного обслуживания клиентов.
Должностными обязанностями Работника являются прием из операционных подразделений фронт-офиса филиала платежных поручений и заявлений клиентов на перевод, ввод платежей в автоматизированную банковскую систему (далее – АБС) в соответствии с установленным графиком операционного дня филиала; зачисление платежей на счета клиентов, проведение расследования невыясненных сумм; учет внутренних кассовых операций (подкрепление операционных касс, зачисление инкассированной выручки клиентов, загрузка / выгрузка банкоматов, сдача / подкрепление денежной наличности в/из филиалы(-ов) Национального Банка Республики Казахстан, проведение межбанковских и межфилиальных обменов активами); проведение платежей по перечислению зарплаты на лицевые и карточные счета физических лиц в соответствии с условиями договора, заключенного с юридическим лицом; проведение взаиморасчетов с Головным Банком по транзакциям, проведенным по пластиковым карточкам (снятие наличности и оплата услуг посредством электронных терминалов); учет операций с коммерческими и дорожными чеками; учет и исполнение выставленных на счета клиентов требований государственных уполномоченных органов по задолженности в бюджет (картотека‑2) и Банка по комиссиям за предоставленные услуги; списание (кроме системных) с текущих счетов клиентов комиссий согласно действующим тарифам за предоставленные банковские услуги, подготовка счетов-фактур на оплату комиссий за предоставление услуг клиентам; подготовка необходимой внутренней аналитической информации по доходам и расходам от операционной деятельности филиала; своевременная подготовка к проверке и передаче в архив документов дня; устранение недостатков в учете и отчетности, выявленных в ходе ревизий, проверок и по рекламациям, полученным от Головного Банка.
Оценка эффективности деятельности Работника, выполнения им своих должностных обязанностей и соответствия должности проводится в соответствии с внутренними документами Банка в период аттестации 1 (один) раз в год, а также в случаях перемещения Работника на другую должность или зачисления в резерв на руководящие должности.
Таблица 3. Производные финансовые инструменты
| Производные финансовые инструменты | 30.09.2009 | 31.12.2009 | ||||
| Номинал | Чистая справедливая стоимость (млн. тенге) | Номинал | Чистая справедливая стоимость (млн. тенге) | |||
| Активы | Обязательства | Активы | Обязательства | |||
| Валютные контракты | ||||||
| Валютный своп | 305,83 | 37,848 | -24,882 | 305,917 | 21,265 | -34,648 |
| Процентный своп | 117,22 | 0,207 | -14,073 | 124,591 | 0,946 | -15,548 |
| Спот | 55,897 | 0,057 | -0,057 | 18,563 | 0,002 | -0,008 |
| Опцион | 25,356 | 0,285 | 23,227 | 0,163 | ||
| Форвардные контракты | 19,694 | 0,028 | -2,936 | 112,221 | 1,941 | -4,135 |
| Итого | 38,425 | -41,948 | 24,317 | -54,339 |
В вышеуказанную информацию включены следующие производные инструменты, удерживаемые в целях хеджирования:
Таблица 4. Хеджирование денежных потоков
| Хеджирование денежных потоков | 30.09.2009 | 31.12.2009 | ||||
| Номинал | Чистая справедливая стоимость (млн. тенге) | Номинал | Чистая справедливая стоимость (млн. тенге) | |||
| Активы | Обязательства | Активы | Обязательства | |||
| Валютный своп | 230,062 | 24,014 | -23,14 | 191,476 | 11,952 | -32,216 |
| Процентный своп | 17,392 | 0,047 | -1,796 | 14,132 | 0,043 | -1,618 |
| Итого | 24,061 | -24,936 | 11,995 | -33,834 |
Хеджирование денежных потоков Группы относится к подверженности риску изменений в прогнозируемых будущих потоках по своим финансовым обязательствам.
Для хеджирования денежных потоков по финансовым обязательствам с плавающей процентной ставкой, Группа использует процентный своп в качестве инструмента хеджирования, по которому Группа обменивает плавающую ставку на фиксированную ставку.
Таким образом, Группа конвертирует выплаты по обязательствам под плавающую процентную ставку на выплаты по фиксированной процентной ставке, тем самым минимизирует воздействие изменений процентной ставки на будущие денежные выплаты.
Для хеджирования валютного риска по финансовым обязательствам в иностранной валюте Группа использует кросс-валютные свопы в качестве инструмента хеджирования, которые используются для частичной или полной конвертации выплат по обязательствам в иностранной валюте на выплаты в функциональной валюте дочерней компаний, которая выпустила данные обязательства.
Таблица 10. Анализ активов АО «Казкоммерцбанк»
По степени доходности
| Наименование статьи | 30.09.12 | 31.12.11 | 31.12.10 | Изменение за 2010–2012 | |||||||||
| Сумма | Уд.вес | Сумма | Уд.вес | Сумма | Уд.вес | Сумма | в% | ||||||
| Активы, приносящие доход | |||||||||||||
| Драгоценные металлы | 0,775 | 0,03 | 0,317 | 0,01 | 0,00 | 0,775 | 0,01 | ||||||
| Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки | 69,063 | 2,48 | 58,13 | 2,22 | 188,776 | 6,30 | -119,713 | -4,08 | |||||
| Ссуды, предоставленные банкам | 144,912 | 5,20 | 241,813 | 9,25 | 212,823 | 7,10 | -67,911 | 2,15 | |||||
| Ссуды, предоставленные клиентам | 2434,921 | 87,37 | 2144,782 | 82,02 | 2366,335 | 78,95 | 68,586 | 3,07 | |||||
| Инвестиции, имеющиеся в наличии для продаж | 16,74 | 0,60 | 15,056 | 0,58 | 3,036 | 0,10 | 13,704 | 0,47 | |||||
| Инвестиции, удерживаемые до погашения | 0,947 | 0,03 | 0,776 | 0,03 | 0,375 | 0,01 | 0,572 | 0,02 | |||||
| Инвестиции в зависимые компании | 0,00 | 1,775 | 0,07 | 3,222 | 0,11 | -3,222 | -0,04 | ||||||
| Итого | 2667,358 | 95,70 | 2462,649 | 94,18 | 2774,567 | 92,57 | -107,209 | 1,61 | |||||
| Активы, не приносящие доход | |||||||||||||
| Денежные средства и счета в НБ РК | 62,702 | 2,25 | 90,478 | 3,46 | 168,148 | 5,61 | -105,446 | -2,15 | |||||
| Деловая репутация | 2,405 | 0,09 | 2,405 | 0,09 | 2,405 | 0,08 | 0,000 | 0,01 | |||||
| Основные средства и нематериальные активы | 34,583 | 1,24 | 35,465 | 1,36 | 34,259 | 1,14 | 0,324 | 0,21 | |||||
| Прочие активы | 20,017 | 0,72 | 23,808 | 0,91 | 17,853 | 0,60 | 2,164 | 0,31 | |||||
| Итого | 119,707 | 4,30 | 152,156 | 5,82 | 222,665 | 7,43 | -102,958 | -1,61 | |||||
| Всего активов | 2787,065 | 100,00 | 2614,805 | 100,00 | 2997,232 | 100,00 | -210,167 | 0,00 | |||||
При проведении анализа динамики активных операций банка было замечено, что наблюдается снижение их общего объема. За 2009–2012 года их сумма снизилась на 210,2 млн. тенге. Снижение общих активов происходит в основном за счет снижения активов, приносящих доход, т. к. они занимают наибольший удельный вес в структуре активов. Однако активы, не приносящих доходы, снизились на 46,2% (102,958 млн. тенге), в то время как активы, не приносящие доход, уменьшились на 3,9% (107,209млн. тенге). В результате активы, не приносящие доход, уменьшились почти в 2 раза.
Необходимо отметить, что снижение доходных активов происходит в основном за счет снижения финансовых активов (за период с 31.12.2010 по 30.09.2012 их сумма снизилась на 119,7 млн. тенге), ссуд, предоставленных банкам (за период с 31.12.2010 по 30.09.2012 их сумма снизилась на 67,9 млн. тенге) и инвестиций в зависимые компании. Данное снижение результат жесткого риск-менеджмента в условиях кризиса мировых рынков, сосредоточения основных усилий на качестве активов, управлении ликвидностью.
Анализ ликвидности баланса АО «Казкоммерцбанк».
В целях контроля за состоянием ликвидности Банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери Банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов, а также отношение его ликвидных активов (наличных денежных средств, требований до востребования, краткосрочных ценных бумаг, других легко реализуемых активов) и суммарных активов.
На основе расчетов анализа ликвидности баланса Банка (Приложение 4) можно сравнить полученные данные с нормативным значением, которые представлены в Таблице (см. таблицу 11).
Таким образом, АО «Казкоммерцбанк» не является абсолютно ликвидным. Ликвидность Банка нарушена в краткосрочном и среднесрочном периодах, т.е. наиболее срочные обязательства превышают наиболее ликвидные активы. Это может вызвать затруднение в выполнении Банком своих обязательств по депозитам перед клиентами. Что касается долгосроч ной ликвидности и выполнения норм достаточности капитала, то можно сделать вывод, что банк в долгосрочной перспективе платежеспособен.
Таблица 11. Выполнение норматива ликвидности баланса Банка
| Норматив | 30.09.12 | ||
| A I ≥ П I | A I < П I | A I < П I | A I < П I |
| A II ≥ П II | A II < П II | A II < П II | A II < П II |
| A III ≥ П III | A III > П III | A III > П III | A III > П III |
| A IV < П IV | A IV < П IV | A IV < П IV | A IV < П IV |
Ниже представлены результаты деятельности Казкома, одного из лидирующих казахстанских банков, за 2010–2012 год, основанные на консолидированной аудированой финансовой отчетности (см. Таблицу 12).
Таблица 12. Основные показатели деятельности Банка
| Показатели | 30.09.12 | Изменение (2010–2012) | Т. роста 2010–2012 г | ||
| Чистая прибыль, млн. тенге | 14,604 | 20,164 | 57,751 | -43,15 | 25,29 |
| Чистая прибыль до налогообложения, млн. тенге | 19,709 | 11,474 | 73,655 | -53,95 | 26,76 |
| Чистый процентный доход, млн. тенге | 154,733 | 48,815 | 74,740 | 79,99 | 207,03 |
| Чистый комиссионный доход, млн. тенге | 13,212 | 17,421 | 20,845 | -7,63 | 63,38 |
| Операционная прибыль, млн. тенге | 39,782 | 50,970 | 107,946 | -68,16 | 36,85 |
| Доход на акцию, тенге | 19,02 | 32,01 | 80,85 | -61,83 | 23,53 |
| Активы, млрд. тенге | 2,787 | 2,614 | 2,997 | -0,21 | 92,99 |
| Собственный капитал, млн. тенге | 384,484 | 313,862 | 319,219 | 65,27 | 120,45 |
| Объем ссуд, предоставленных клиентам за вычетом резервов на обесценение стоимости (нетто), млрд. тенге | 2,435 | 2,145 | 2,366 | 0,07 | 102,92 |
| Объем средств на счетах клиентов, млн. тенге | 1172,635 | 979,453 | 895,083 | 277,55 | 131,01 |
| Коэффициент рентабельности собственного капитала (ROE), % | 3,8 | 6,42 | 18,09 | -14,29 | 21,01 |
| Коэффициент рентабельности активов (ROA), % | 0,52 | 0,77 | 1,93 | -1,41 | 26,94 |
2011 год
· Чистая прибыль снизилась до 20,16 млн. тенге с учетом ассигнований на возможные потери по ссудам клиентов в размере 151 млн. тенге.
· Активы банка снизились на 12,78% по сравнению с прошедшим годом.
· Остатки на счетах клиентов увеличились на 9,4% по сравнению с прошедшим годом.
· ФНБ Самрук-Казына приобретет долю в капитале Банка размером до 25%.
2009 год
· Чистый процентный доход (до формирования резервов на обесценение) за 9 месяцев 2012 года увеличился на 107% по сравнению с 2010 годом – до 154,7 млн. тенге.
· Чистая прибыль снизилась на 74,7% по сравнению с 2010 годом и составила 14,6 млн. тенге.
· Активы банка уменьшились на 7% по сравнению с 2010 годом и к октябрю 2012 года составили 2,787 млрд. тенге.
· Остатки на счетах клиентов увеличились за 9 месяцев на 19,7% в тенговом выражении и снизились на 4,2% в долларовом выражении.
· Коэффициент адекватности капитала 1‑го уровня составил 13,7%.
· Коэффициент адекватности собственного капитала вырос до 18%.
· Чистая прибыль на акцию снизилась до 19,02 тенге
· 6 июля 2012 года Казкоммерцбанк осуществил плановое погаше ние выпуска еврооблигаций с плавающей процентной ставкой на сумму 25 миллиардов японских иен.
· 3 ноября Казкоммерцбанк осуществил полное плановое погаше ние выпуска еврооблигаций на сумму 500 миллионов долларов США.
«2011 год оказался очень сложным для мировых рынков и казахстанс кого банковского сектора, и это не могло не сказаться на состоянии нашего бизнеса. Тем не менее, и в этих неблагоприятных условиях мы смогли проде монстрировать достаточно хорошие результаты, поскольку сосредоточили основные усилия на качестве активов, управлении ликвидностью, а также контроле операционных расходов», – сказала Н.А. Жусупова, Председатель Правления АО «Казкоммерцбанк», комментируя итоги года.
«Для нас также очень важно, что ФНБ «Самрук-Казына» становится нашим новым акционером. Это дает нам возможность участвовать в государственных стабилизационных программах по поддержке экономики», – добавила г-жа Жусупова.
Процентные доходы
Чистый процентный доход до вычета провизий на возможные потери по ссудам увеличился на 37,9% – с 144,7 млрд. тенге в 2010 году до 199,5 млрд. тенге за 2011 год. Это связано с ростом средней доходности процентных активов с 13,3% в 2007 году до 15,2% в 2011 году, по сравнению с меньшим увеличением средней стоимости процентных обязательств с 7,36% в 2010 году до 7,58% в 2011 году.
Чистая процентная маржа до начисления провизий на возможные потери по ссудам в процентах от средних процентных активов за 12 месяцев, окончившихся 31 декабря 2011 года, составила 8,0% по сравнению с 6,1% за аналогичный период 2010 года.
Чистый процентный доход до вычета провизий на возможные потери по ссудам увеличился на 2,5% – с 151,0 млрд. тенге за 9 месяцев 2011 года до 154,7 млрд. тенге за 9 месяцев 2012 года.
Чистая процентная маржа до начисления провизий на возможные потери по ссудам в процентах от средних процентных активов за 9 месяцев, окончившихся 30 сентября 2012 года, составила 8,2% – по сравнению с 8,0% за 2011 год. Это связано с тем, что средняя доходность процентных активов выросла с 15,2% в 2011 году до 15,4% за 9 месяцев 2012 года, тогда как средняя стоимость процентных обязательств осталась на уровне 2011 года и составила 7,2% за рассматриваемый период.
Непроцентные доходы
Чистые непроцентные доходы за 2011 год составили 2,2 млрд. тенге, снизившись на 93,5% по сравнению с 33,2 млрд. тенге за 2010 год. Основной причиной снижения является полученный убыток от операций с финансо выми активами в размере 28,4 млрд. тенге, включая нереализованный убыток от операций с производными финансовыми инструментами в размере 23,7 млрд. тенге.
Убыток является результатом нереализованной переоценки операций своп, которые использовались для хеджирования валютных и процентных рисков. Банк использует процентные свопы для хеджирования обязательств с плавающей ставкой и кросс-валютные свопы для хеджирования валютного риска по обязательствам, номинированным в евро, фунтах стерлингов, сингапурских долларах и японских иенах. Снижение процентных ставок и укрепление доллара США в 2011 году привели к негативной переоценке контрактов своп.
По операциям с иностранной валютой, ценными бумагами и драгоценными металлами в 2011 году получена прибыль в размере 5,6 млрд. тенге – в сравнении с 15,4 млрд. тенге убытка по результатам 2010 года. Сумма отрицательной курсовой разницы составила, соответственно, 1,9 млрд. тенге и 22,9 млрд. тенге.
Чистые комиссионные доходы в связи со снижением объемов новых займов снизились по сравнению с 2010 годом на 16,4% и составили 17,4 млрд. тенге. Доходы от расчетно-кассового обслуживания снизились на 17,3%, от валютных операций – на 39,7%, от документарных операций – на 6,8%.
Чистые непроцентные доходы за 9 месяцев 2012 года составили 45,2 млрд. тенге, по сравнению с 5,9 млрд. тенге за 9 месяцев 2011 года. Основной причиной увеличения является полученный доход от выкупа собственных долговых ценных бумаг банка в размере 23,0 млрд. тенге и доход от операций с финансовыми инструментами, учитываемыми по справедливой стоимости в размере 12,2 млрд. тенге.
Операционные расходы
Операционные расходы увеличились на 9,1% – с 31,2 млрд. тенге в 2007 году до 34,0 млрд. тенге в 2008 году.
Доли расходов на персонал в операционных расходах составили 48,4% и 51,2% за 2008 и 2007 годы соответственно. Расходы на персонал увеличились на 3,1% – с 16,0 млрд. тенге в 2010 году до 16,5 млрд. тенге в 2011 году, несмотря на то, что количество сотрудников Группы снизилось на 8,5% – с 7 972 в 2010 году до 7 297 на конец 2011 года. Во второй половине 2007 года Банк интенсивно расширял сеть отделений, однако операционные расходы, включая расходы на персонал, связанные с расширением сети, нашли полное отражение только в результатах 2011 года.
Банк принимает меры к повышению эффективности филиальной сети: за 12 месяцев 2011 года было открыто 17 новых отделений и закрыто 21 отделение по всему Казахстану. Количество отделений с конца 2010 года сократилось со 190 до 186.
Расходы на аренду увеличились на 50,2%, а расходы по износу и амортизации – на 34,1% также в рамках расширения сети обслуживания клиентов. Доля расходов на аренду увеличилась в структуре операционных расходов с 7,7% в 2010 году до 10,6% на 31 декабря 2011 года. Доля износа и амортизации в операционных расходах составила 9,9% – по сравнению с 8,1% в 2010 году.
Операционные расходы снизились на 14,1% – с 26,2 млрд. тенге за 9 месяцев 2011 года до 22,5 млрд. тенге за 9 месяцев 2012 года.
Расходы на персонал снизились на 18,4% – с 13,1 млрд. тенге за 9 месяцев 2011 года до 10,7 млрд. тенге за 9 месяцев 2012 года.
Банк принимает меры к повышению эффективности филиальной сети, в результате количество отделений с конца 2012 года сократилось со 186 до 157.
Потери по обесценению
Провизии на обесценение займов увеличились до 289,3 млрд. тенге в 2008 году – по сравнению с 140,4 млрд. тенге в 2010 году. Существенное ухудшение качества кредитного портфеля наблюдалось во второй половине года, когда широкий круг клиентов ощутил последствия финансового кризиса в связи со снижением цен на сырье и резким ухудшением ситуации на финансовых рынках. Недействующие займы (Банк определяет недействую щие займы как полную задолженность клиентов с просрочкой 30 дней и выше по корпоративным клиентам и 60 дней и выше по розничным) составили 5,2% от займов, выданных клиентам (брутто), в первой половине года, но увеличились до 8,1% к концу года. Для сравнения, недействующие займы в конце 2010 года были на уровне 3,1% от объема кредитного портфеля.
Уровень недействующих займов в конце 2011 года составил по корпоративным клиентам 7,3%, по розничным – 13%.
Казком придерживается консервативной политики в начислении достаточного объема провизий для покрытия ожидаемых потерь по займам. Провизии по займам клиентам в 2011 году составили 11,9% от займов-брутто – по сравнению с 5,6% в 2010 году. На 31 декабря 2010 года коэффициент «провизии к недействующим займам» составил 149% – по сравнению с 184% на 31 декабря 2010 года. Покрытие провизиями займов с просрочкой 90 дней и более на конец 2011 года составило 202%.
В 2012 году руководство банка ожидает дальнейшего ухудшения ситуации, что может негативно отразиться на уровне недействующих займов и привести к дальнейшему увеличению провизий.
Казком придерживается консервативной политики в начислении провизий для покрытия ожидаемых потерь по займам. Провизии на обесценение займов увеличились до 477,4 млрд. тенге на 30 сентября 2012 года – по сравнению с 289,3 млрд. тенге на конец 2011 года. Таким образом, ставка резервирования на 30 сентября 2012 года составила 16,4% от займов-брутто – по сравнению с 11,9% на конец 2011 года.
Недействующие займы (Банк определяет недействующие займы как полную задолженность клиентов с просрочкой 30 дней и выше по корпоративным клиентам и 60 дней и выше по розничным) составили 20,6% на 30 сентября 2012 года – по сравнению с 8,1% на конец 2011 года.
На 30 сентября 2012 года коэффициент «провизии к недействующим займам» составил 79,8%. Покрытие провизиями займов с просрочкой 90 дней и более на 30 сентября 2012 года составило 110,1%.
Налогообложение
С 1 января 2008 года в Налоговый кодекс Республики Казахстан были внесены изменения, отменяющие льготы по процентным доходам от ипотечных займов.
Ставка корпоративного подоходного налога, использованная для отчетности за 2011 год, составляет 30%, однако с введением нового Налогового кодекса с 2012 года ставка КПН была снижена с 30% до 20% с 1 января 2012 года, и в дальнейшем будет снижаться до 17.5% с 1 января 2011 года и до 15% с 1 января 2012 года. Изменения будущих ставок привели к переоценке отложенных налоговых обязательств Банка и восстановлению налогов в размере 8,7 млрд. тенге.
Прибыль
Прибыль до налогообложения и доли меньшинства в 2011 году уменьшилась на 84,4% и составила 11,5 млрд. тенге по сравнению с 73,7 млрд. тенге в 2010 году. В 2011 году восстановление расходов по корпоративному подоходному налогу составило 8,7 млрд. тенге по сравнению с расходом по налогу в 15,9 млрд. тенге в 2010 году.
Чистая прибыль после налогообложения и доли меньшинства снизилась на 65,1% в 2008 году до 20,2 млрд. тенге с 57,8 млрд. тенге в 2010 году.
Уменьшение чистой прибыли в 2008 году по сравнению с 2010 годом было вызвано ростом ассигнований на резервы по ссудам – на 115,4%. Другим основным фактором снижения стал значительный объем нереализованного убытка от переоценки по справедливой стоимости своп-операций в результате сильных колебаний на валютных рынках.
Чистая прибыль составила 14,6 млрд. тенге по сравнению с 49,9 млрд. тенге за 9 месяцев 2011 года. Снижение прибыли произошло за счет начисления провизий.
Адекватность капитала
Активы, взвешенные по рискам, снизились на 10,8% по сравнению с концом 2007 года – до 2,446 млрд. тенге на 31 декабря 2011 года.
Коэффициент адекватности капитала, рассчитанный на основании консолидированной отчетности, на 31 декабря 2011 составил 17,7% – против 15,15% на 1 января 2011 года, а коэффициент адекватности капитала первого уровня составил 13,53% – по сравнению с 11,72% на 1 января 2011 года.
15 января 2012 года Банк объявил о заключении соглашения с ФНБ «Самрук-Казына» – государственным холдингом, владеющим и управляю щим активами национальных компаний в различных отраслях экономики, включая нефтегазовую сферу, телекоммуникации, транспорт и национальные институты развития. Согласно этому соглашению, ФНБ «Самрук-Казына», как ожидается, приобретет в первой половине 2012 года новые простые акции Банка, что поможет Банку увеличить собственный капитал. В рамках соглашения ФНБ «Самрук-Казына» уже разместил в Банке вклад в размере 36 млрд. тенге, средства которого будут использованы для приобретения этих новых акций. В результате, ФНБ «Самрук-Казына» станет владельцем до 25% размещенных простых акций Банка.
Активы, взвешенные по рискам, выросли на 12,4% по сравнению с концом 2011 года – до 2 748 млрд. тенге на 30 сентября 2012 года.
Коэффициент адекватности капитала, рассчитанный на основании консолидированной отчетности, на 30 сентября 2012 года составил 18% – против 17,7% на 31 декабря 2011 года, а коэффициент адекватности капитала первого уровня составил 13,7% – по сравнению с 13,5% на 31 декабря 2011 года.
Заключение
Казкоммерцбанк – является одним из крупнейших банков в Казахстане и Центральной Азии. Активы банка на 30 сентября 2012 составили 2 787,1 млрд. тенге.
В дополнение к основному банковскому направлению (розничному и корпоративному), КАЗКОМ имеет дочерние компании Москоммерцбанк» (Россия), «Казкоммерцбанк-Кыргызстан», «Казкоммерцбанк-Таджикистан», работающие в сферах управления пенсионными и финансовыми активами (пенсионный фонд «Грантум» и компания по управлению пенсионными активами «Grantum Asset Management»), страховании и брокерских услугах (страховые компании «Казкоммерц Полис», «Казкоммерц Life» и брокерская компания «Kazkommerts Securities»).
Основными акционерами Казкоммерцбанка являются: АО «Цент рально-Азиатская Инвестиционная Компания» и председатель Совета дирек торов Банка г-н Нуржан Субханбердин, Alnair Capital Holding, Правительство Казахстана через ФНБ «Самрук-Казына» и Европейский Банк Реконструкции и Развития.
Предшественник КАЗКОМа, Банк Медеу был основан в июле 1990 года, и перерегистрирован как Казкоммерцбанк в октябре 1991 года. КАЗКОМ первым из банков СНГ завершил IPO в форме ГДР на Лондонской Фондовой Бирже в ноябре 2006 года, на общую сумму 845 млн долларов. Акции Банка размещены на Казахстанской фондовой Бирже.
Международное рейтинговое агентство Fitch Ratings оставило прогноз по рейтингу «Казкоммерцбанка» «негативны».
Агентство прогнозирует экономический рост в Казахстане в 3% в 2010 году и рассматривает дальнейшее снижение курса тенге как маловероятное в краткосрочной перспективе с учетом текущих цен на нефть.
Показатели качества активов у ККБ, согласно отчетности, продолжали ухудшаться во втором полугодии 2009 года, при увеличении проблемных кредитов до 17,3% на конец ноября 2009 года с 8,8% на конец первого полугодия 2009 года. Ликвидность Банка нарушена в краткосрочном и среднесрочном периодах, т.е. наиболее срочные обязательства превышают наиболее ликвидные активы. Это может вызвать затруднение в выполнении Банком своих обязательств по депозитам перед клиентами. Что касается долгосрочной ликвидности и выполнения норм достаточности капитала, то можно сделать вывод, что банк в долгосрочной перспективе платежеспособен.
Чистая прибыль снизилась на 74,7% по сравнению с 2010 годом и составила 14,6 млн. тенге. Активы банка уменьшились на 7% по сравнению с 2010 годом и к октябрю 2012 года составили 2,787 млрд. тенге. Остатки на счетах клиентов увеличились за 9 месяцев на 19,7% в тенговом выражении и снизились на 4,2% в долларовом выражении. Коэффициент адекватности капитала 1‑го уровня составил 13,7%. Коэффициент адекватности собственного капитала вырос до 18%. Чистая прибыль на акцию снизилась до 19,02 тенге.
Кредитные риски остаются существенными ввиду высокой доли кредитования строительного сектора и сектора недвижимости (на конец 9 месяцев 2009 года 34%).
«Казкоммерцбанк»: долгосрочный рейтинг дефолта эмитента (РДЭ) в иностранной и национальной валюте подтвержден на уровне «B-»; краткосрочный РДЭ в иностранной и национальной валюте – на уровне «B»; рейтинг поддержки – на уровне «5», индивидуальный рейтинг – на уровне «E». Уровень поддержки долгосрочного РДЭ подтвержден как «нет уровня поддержки». Приоритетный необеспеченный долг: рейтинг подтвержден на уровне «B-», рейтинг возвратности активов «RR4». Субординированный долг: рейтинг подтвержден на уровне «СС», рейтинг возвратности активов «RR6». Бессрочные субординированные облигации, относящиеся к капиталу 1 уровня: рейтинг подтвержден на уровне «СС», рейтинг возвратности активов «RR6».
«Казкоммерцбанк» по итогам первого полугодия 2009 года занял 9‑е место по объему активов среди банков СНГ в рэнкинге «Интерфакс‑1000»: Банки СНГ», подготовленном «Интерфакс-ЦЭА», и 2‑е место среди банков Казахстана.
Таким образом, за последние 3 года финансовое состояние банка заметно ухудшилось. Об этом говорят вышеизложенные факты анализа финансово-экономического анализа Казкоммерцбанка, а так же оценка рейтингового агентства Fitch Ratings.
Список литературы:
1 Кодекс деловой этики АО «Казкоммерцбанк» (с учетом изменений и дополнений №1, утвержденных Советом Директоров /протокол №3.2 от 19.03.08 г., рег. №Н‑798/1 от 01.04.08 г./).
2 Кодекс корпоративного управления АО «Казкоммерцбанк».
3 Консолидированная финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 г. и Отчет независимых аудиторов
4 Правила об общих условиях проведения операций АО «Казкоммерцбанк» с учетом изменений и дополнений №1, №2
5 Сжатая промежуточная консолидированная финансовая информация (не аудировано) за девять месяцев, закончившийся 30 сентября 2009 года.
6 Ссылка: KASE, 05.08.08, www.nomad.su/? a=4–200808060422
7 Ссылка: KASE, 27.11.07 www.fin.zakon.kz/98637‑ao-kazkommercbank-priznano-luchshim.html
8 Ссылка: www.AFN.kz
9 Ссылка: www.kase.kz/ru/emitters/show/KKGB#section‑7
10 Ссылка: www.ru.kkb.kz/page/History
11 Ссылка: www.vesti.kz/economy/43617/
12 Ссылка: KASE, 15.05.08, www.thebanker.kz/index.php? showtopic=18072
13 Устав акционерного общества «Казкоммерцбанк»с учетом изменений №1 (утверждены Общим собранием акционеров Банка /протокол от 05.08.05 г./, согласованы с Агентством финансового надзора 02.09.05 г., зарегистрированы в Министерстве юстиции Республики Казахстан 27.09.05 г.), с учетом изменений №2 (утверждены Общим собранием Акционеров Банка/протокол от 28.06.07 г./, согласов<