Виды и операции коммерческих банков

Современный коммерческий банк — это автономное, экономически самостоятельное, независимое коммерческое предприятие, которое функционирует при условиях полной экономической самостоятельности, партнерских взаимоотношений с клиентами в пределах государственного контроля за его деятельностью со стороны органов банковского надзора. Специфика деятельности коммерческого банка определяется его функциями и операциями. По закону Украины «О банках и банковской деятельности» банк — это «юридическое лицо, которое имеет исключительного правого на основании лицензии Национального банка Украины осуществлять в совокупности такие операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц и размещения отмеченных средств от своего имени, на собственных условиях и на собственный риск, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц».

По форме собственности коммерческие банки могут быть:

· унитарными, то есть основанными на принципах единовластия. Такие банки имеют единственного владельца в лице государства или частного лица;

· с коллективной формой собственности.

В настоящее время в Украине функционируют два унитарных коммерческих банка с государственной формой собственности: Государственный сберегательный банк Украины (Сбербанк) и Государственный экспортно-импортный банк Украины (Укрэксимбанк). Уставные капиталы этих банков сформированы за счет бюджетных средств.

Создание нового государственного банка возможно при наличии соответствующего решения Кабинета Министров Украины и позитивного вывода НБУ относительно основания такого банка. При этом в Законе о Государственном бюджете Украины на соответствующий год должны быть предусмотрены расходы на формирование уставного капитала вновь создаваемого банка.

По организационно-правовой форме деятельности коммерческие банки могут создаваться как:

· акционерные общества открытого и закрытого типов (акционерные банки);

· общества с ограниченной ответственностью (паевые банки);

· кооператива| (кооперативные банки).

Акционерные банки формируют свой капитал за счет объединения индивидуальных капиталов основателей путем выпуска и размещения акций банка. Причем все эмитированные акции должны быть именными, поскольку банки по действующему законодательству не имеют право на выпуск акций на предъявителя. Владельцем капитала является акционерное общество, то есть банк. Акционеры не имеют право требовать от банка возвращения своих взносов. Именно поэтому акционерные банки считаются более| стабильными и надежными.

Паевые банки формируют свой капитал за счет денежных взносов (паев) в уставный капитал. При этом за каждым из участников сохраняется право собственности на его долю капитала, то есть банк не является владельцем этого капитала. Паевые банки в Украине создаются на принципах обществ с ограниченной ответственностью, в которых ответственность каждого участника ограничена размером его взноса в уставный капитал банка.

Kooперативные| банки в Украине могут создаваться по территориальному принципу: местные и центральный кооперативные банки. К особенностям создания и функционирования местных кооперативных банков следует отнести:

— законодательное ограничение минимального количества участников банка 50-ю| лицами. Причем в случае уменьшения количества участников кооперативного банка (в пределах области) и невозможности в течение одного года увеличить их количество к законодательно установленному минимуму деятельность такого банка прекращается из-за изменения организацинно-правовой| формы или ликвидации;

— каждый участник банка независимо от размера своего участия капитале имеет право лишь одного голоса;

— клиентами кооперативного банка могут быть только его участники.

Состоянием на 1 октября в 2000 г. в Украине было зарегистрировано 168 банков — акционерных обществ (119 — открытые, 49 — закрытые) и 25 паевых банков (обществ с ограниченной ответственностью).

В зависимости от величины активов все банки разделяются на четыре группы:

· малые банки с активами до 50 млн грн|;

· средние — с активами от 50 млн грн| до 100 млн грн|;

· большие — с активами от 100 млн грн| до 1 млрд грн|;

· наибольшие банки с активами свыше 1 млрд грн.

На банковском рынке Украины по данным на начало четвертого квартала в 2000 г. большинство банков малые и средние. К группе больших банков входит 53 из 155-ти функционирующих банков. Симка наибольших банков по объему активов — это Проминвестбанк, Приватбанк, «Аваль», Укрэксимбанк, Сбербанк, Укрсоцбанк, Первый Украинский международный банк (ПУМБ). Эти самые банки являются наибольшими и за другим критерием — объемом капитала. На них приходится свыше 40% общего капитала банковской системы Украины, которая свидетельствует о значительном уровне концентрации банковского капитала.

По размеру уставного капитала банки можно разделить так:

· малые банки с уставным капиталом до 5 млн евро;

· средние — с уставным капиталом от 5 до 10 млн евро;

· большие — с уставным капиталом от 0| до 30 млн евро;

· наибольшие — с уставным капиталом свыше 30 млн евро.

Безусловно, лидером за этим критерием является Проминвестбанк (объем уставного капитала на начало четвертого квартала в 2000 г. составлял свыше 195 млн грн|). Остальные банки из наибольших по объему активов входят в группу больших по размеру уставного капитала. Всего в этой группе на отмеченную дату было 13 банков. Лишь 20 банков принадлежат к категории средних и имеют уставный капитал от 5 млн до 10 млн евро. Большинство банков, которые функционируют на отечественном рынке, принадлежат к категории малых.

Как видим, наибольшие за величиной активов, уставного капитала и капитала — это прежде всего коммерческие банки, созданные на базе трансформируемых отделений прежних государственных специализированных банков: Промстройбанку, Житлосоцбанку, Сбербанку, Внешэкономбанку СССР. Конкурентами этих банков становятся банки так называемой новой волны, то есть созданные за период существования Украины как самостоятельного государства, а именно: Приватбанк, «Аваль», Первый украинский международный банк.

По секторам рынка, на которых функционируют банковские учреждения, все банки можно разделить на:

· международные, которые осуществляют свою деятельность как в Украине, так и за ее пределами;

· межрегиональные, которые осуществляют свою деятельность на территории всей Украины;

· региональные, что обслуживают, как правило, клиентов одного региона (города, района, области).

Большинство коммерческих банков, которые функционируют на банковском рынке Украины, являются региональными. Причем значительная часть таких банков (свыше 50%) сконцентрирована в Киеве и Киевской области, а также в областях, которые традиционно считаются индустриально развитыми (Днепропетровская, Донецкая, Запорожская, Одесская, Харьковская — свыше 20%).

К межрегиональным относят банки, которые имеют разветвленную сеть своих филиалов и отделений на территории страны. Прежде всего это Сбербанк, который на начало в 2001 г. имел более чем 8500 учреждений. К этой группе входят также «Аваль» — около 900, Проминвестбанк, Укрсоцбанк — около 100, Укрэксимбанк, Правекс-банк| – около 50 банковских учреждений.

Международные банки — это в первую очередь банки, которые создаются при участии иностранного капитала и могут иметь свои филиалы за рубежом. Из 195 банков, зарегистрированных на 1 октября в 2000 г., 29 были созданы с участием иностранного капитала. 3 них семь банков — с 100-процентным иностранным капиталом. Среди них «Креди Лионе Украина», «Райфайзенбанк Украина», «Сосьете Женераль Украина» — это банки, которые входят в группу больших по объему активов.

В зависимости от диапазона операций, что их выполняют коммерческие банки, в современных банковских системах различают:

· универсальные банки, которые выполняют широкий спектр операций и предоставляют разнообразные услуги своим клиентам

· специализированы банки, которые в своей деятельности ориентируются на:

а) обслуживание определенной категории клиентов — банки| с клиентской специализацией;

б) обслуживание преимущественно юридических и физических лиц в пределах определенной отрасли — банки| с отраслевой специализацией;

в) предоставление небольшого круга услуг для большинства своих клиентов — банки| с функциональной специализацией.

Ярче всего выражена функциональная специализация, поскольку она принципиально влияет на характер деятельности банка, определяет особенности формирования активов и пассивов, построение баланса банка, а также специфику работы с клиентурой. В банковских системах разных стран за функциональной специализацией различают инвестиционные, инновационные, сберегательные, ипотечные, учетные, депозитные банки. Инвестиционные и инновационные банки специализируются на аккумуляции временно свободных денежных средств на длительные сроки (в том числе через облигационные ссуды) и предоставления долгосрочных кредитов. Сберегательные банки специализируются на кредитовании населения за счет привлечения небольших за размерами срочных депозитов. Ипотечные банки осуществляют кредитные операции на длительный срок, по большей части под залог недвижимости. Значительная частица их пассивов формируется за счет собственного капитала и капитала, мобилизованного с помощью выпуска ипотечных облигаций. Учетные и депозитные банки исторически специализируются на осуществлении краткосрочных депозитных и кредитных операций. Поэтому в них среди активных операций преобладают кредитные и учетные операции с коммерческими векселями, а среди пассивных — операции, связанные с привлечением временно свободных денежных средств в депозиты до востребования.

В Украине согласно действующему законодательству могут функционировать как универсальные, так и специализированы банки. Причем банк считается специализированным, если свыше 50% его активов является активами одного типу. Это могут быть инвестиционные, ипотечные, расчетные (клиринговые) банки. Если же свыше 50% пассивов банка является вкладами физических лиц, такой банк приобретает статус специализированного сберегательного банка.

Представителем банка с выраженной функциональной специализацией в Украине является Сбербанк, в пассиве которого около 90%, — это средства физических лиц. Законом Украины «О банках и банковской деятельности» запрещена специализация других коммерческих банков на привлечении вкладов от физических лиц. Частица этих депозитов не должна превышать 5% капитала банка.

Степень специализации отраслевых банков в значительной мере зависит от сферы их деятельности, а также от особенностей хозяйственной деятельности отраслевой клиентуры, которые могут быть связаны с сезонными или другими колебаниями производственного процесса. Все это влияет на специфику формирования активов и пассивов банков.

Еще большей степенью детализации, дифференцированности| видов банков предопределенн их специализацией по обслуживанию конкретного типа клиентуры. Да, для зарубежного банковского дела характерно, что биржевые банки обслуживают исключительно операции биржевых структур, страховые, — страховых институций, а кооперативные банки осуществляют кредитно-расчетное обслуживание кооперации. Именно поэтому банки с клиентской специализацией называют «карманными», то есть созданными для финансового обслуживания определенной фирмы. Да, участниками кооперативных банков являются кооперативы. Особенность пассивных операций этих банков заключается в создание рядом с традиционными резервных фондов специального назначения. Среди активных операций преобладают операции из предоставления кратко-| и среднесрочных кредитов по большей части под залог финансовых и материальных ценностей, в том число и за счет средств фондов специального назначения.

Законом Украины «О банках и банковской деятельности» банки имеют право создавать такие объединения: банковские корпорации, банковские холдинговые группы и финансово-холдинговые группы. В состав банковской корпорации или банковской холдинговой группы могут входить только банки, а в состав финансовой холдинговой группы — и другие учреждения, в том число те, которые предоставляют финансовые услуги. Отдельный банк может быть участником лишь одного банковского объединения, при этом он несет ответственность за других участников согласно заключенному между ними договору.

Все банковские объединения создаются за предыдущим согласием Национального банка Украины, подлежат обязательной регистрации, а ликвидируются по решению его участников или по инициативе НБУ по решению суда. НБУ может инициировать ликвидацию банковского объединения в случае, когда его деятельность противореччит антимонопольному законодательству или угрожает интересам вкладчиков или стабильности банковской системы. При этом ликвидация объединения не прекращает деятельность банка — его участника.

Все коммерческие банки независимо от формы собственности, величины капитала и специализации выполняют операции из привлечения временно свободных денежных средств в депозиты (депозитные операции); операции, связанные с расчетно-кассовым обслуживанием клиентуры (расчетные и кассовые операции) и операции из кредитного обслуживания клиентов (кредитные операции). Конечно, круг операций, что их выполняют банки, значительно шире, но именно эти операции являются обязательными и принадлежат к сугубо банковским операциям. Согласно ст. 47 Законом Украины «О банках и банковской деятельности» осуществлять их в совокупности должны право только юридические лица, которые имеют банковскую лицензию. Именно поэтому их называют базовыми операциями коммерческих банков.

Банковские операции отображаются отдельными статьями в балансе коммерческого банка. В зависимости от того, в какой части баланса они учитываются, их разделяют на пассивных и активных.

Пассивные операции это операции из мобилизации ресурсов коммерческого банка. За видом банковских ресурсов различают пассивные операции из формирования собственных, привлеченных (депозитных) и одолженных (не депозитных) ресурсов.

· Операции из формирования собственных ресурсов охватывают:

· операции из формирования уставного капитала банка;

· операции из формирования резервного фонда банка;

· операции из формирования страховых фондов банка;

· операции из формирования других фондов банка специального назначения, которые создаются за счет прибыли банка и используются в соответствии с решением, принятым высшим управленческим звеном коммерческого банка;

· операции, связанные с формированием и распределением банковской прибыли.

Операции из формирования привлеченных ресурсов называют пассивными депозитными операциями. Они отображают процесс привлечения и учета в банковском балансе временно свободных средств юридических, физических лиц, банков, которые сохраняются на разнообразных счетах (срочных и до востребования). Вкладчиками могут быть как юридические и физические лица, которые постоянно обслуживаются в данном банке (клиенты банка), так и юридические и физические лица, которые не принадлежат к постоянным клиентам этого банка, а обслуживаются в другом банке.

В банковской практике Украины предусмотрена возможность выбора банка для постоянного обслуживания и для проведения отдельных депозитных операций на выгодных условиях в других банках. 3 этой целью банки открывают счета до востребования (текущие, бюджетные) и на срок (депозитные). Наличие остатка денежных средств на этих счетах дает возможность банку, который обслуживает владельцев счетов, использовать эти остатки как ресурсы для осуществления активных операций с целью получения дохода. Пассивные депозитные операции создают возможность пользования временно свободными денежными средствами других банков, которые сохраняются на корреспондентских счетах (средства до востребования) и срочных депозитах (средства на срок).

Следовательно, пассивные депозитные операции можно классифицировать:

по категории вкладчика:

· операции по привлечению временно свободных средств юридических лиц — на текущие, бюджетные, депозитные счета;

· операции по привлечению временно свободных средств физических лиц — на текущие, депозитные счета;

· операции по привлечению временно свободных средств банков-корреспондентов — на корреспондентские и депозитные счета;

по сроку:

по привлечению временно свободных средств — на счета до востребования (текущие, бюджетные, корреспондентские) с целью последующего использования для текущих расчетов;

· операции по привлечению временно свободных средств — на срочные депозитные счета для хранения в течение обусловленного договором периода.

Kpоме| мобилизации собственных и привлеченных ресурсов, коммерческие банки могут использовать возможности межбанковского рынка капиталов, а также привлекать средства инвесторов через эмиссию и размещение собственных необеспеченных долговых обязательств. Мобилизованные таким способом ресурсы являют собой одолжены ресурсы банка или ресурсы не депозитного характера. Эта часть банковских ресурсов является самой оперативной| относительно привлечения. Одолженные ресурсы коммерческого банка мобилизируются через осуществление пассивных кредитных и пассивных инвестиционных операций.

Пассивные кредитные операции это операции коммерческого банка, связанные с получением кредитов на межбанковском рынке (у других коммерческих банков и в НБУ). Коммерческие банки в Украине могут получать кредит у других банков на определенных договорами условиях сроком от одного дня (кредиты овернайт) до нескольких месяцев. Кроме собственно межбанковских кредитов, коммерческие банки могут обращаться за кредитом к кредитору последней инстанции — Национальному банку Украины, который сегодня предоставляет кредиты под залог государственных ценных бумаг и коммерческих векселей. Согласно действующему законодательству НБУ может осуществлять продажу коммерческим банкам кредитов через кредитные тендеры, проводить операции из переучета коммерческих векселей, которые раньше были учтены коммерческим банком, и выдавать кредиты овернайт через постоянно действующую линию рефинансирования.

Пассивные инвестиционные операции — это операции коммерческого банка, связанные с выпуском и размещением собственных необеспеченных долговых обязательств. Банки могут эмитировать облигации, которые пополняют банковские ресурсы средствами инвесторов на срок обращения этих ценных бумаг.

Мобилизованные через осуществление пассивных операций денежные средства основателей банка, акционеров, участников, вкладчиков, кредиторов и инвесторов аккумулируются на корреспондентском счете банка (если они поступили в безналичной форме) или в кассе (если они поступили наличностью). Размещают банки мобилизованные ресурсы за разными направлениями через проведение активных операций.

Активные операции это операции по размещению мобилизованных коммерческим банком ресурсов в депозиты, кредиты, инвестиции, основные средства и товарно-материальные ценности. Следовательно, к активным операциям банков относят:

· операции по вложению банковских ресурсов в денежные средства в наличной и безналичной формах с целью поддержания ликвидности банка;

· расчетные операции, связанные с платежами клиентов;

· кассовые операции по принятию и выдаче наличности;

· кредитные операции, связанные с предоставлением кредитов разных форм и видов юридическим, физическим лицам, банкам;

· инвестиционные операции по вложенияю банковских ресурсов в ценные бумаги (акции, государственные и корпоративные облигации) на длительный срок;

· фондовые операции по покупке-продаже ценных бумаг;

· валютные операции по покупке-продаже иностранной валюты на внутреннем и международном валютных рынках;

· депозитные операции по размещению временно свободных ресурсов банка в депозиты в НБУ и в других коммерческих банках;

· операции по покупке-продаже банковских металлов на внутреннем и международном валютных рынках;

· операции по приобретению основных средств, материальных и невещественных активов.

Активные операции коммерческие банки осуществляют в пределах имеющихся ресурсов, то есть в пределах остатка денежных средств на корреспондентском счете в НБУ (при проведении операций в безналичном порядке) и в кассе (при проведении операций с наличностью).

Общая характеристика активных и пассивных операций коммерческих банков приведена в табл. 1.1.

Таблица 1. 1

AKTHBHЫЕ| И ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Активные операции	Пассивные операции
Денежные средства	Аккумулирование средств на корреспондентском счете в НБУ. Аккумулирование средств в кассе. Размещение средств на корреспондентских счетах в других банках (счета НОСТРО). Размещение средств в депозиты в других банках.	Формирование уставного капитала. Формирование резервного фонда. Формирование страховых фондов. Формирование фондов экономического стимулирования. Формирование других фондов специального назначения. Формирование и распределение прибыли.	Собственные ресурсы
Кредитный портфель	Предоставление кредитов юридическим лицам в национальной и иностранной валюте (в том числе просроченные и пролонгированные). Предоставление кредитов в национальной валюте физическим лицам (в том числе просроченные и пролонгированные). Предоставление межбанковских кредитов в национальной и иностранной валюте (в том числе просроченные и пролонгированные).	Мобилизация средств вкладчиков (юридических и физических лиц) на счета до востребования (текущие, бюджетные). Мобилизация средств банков-корреспондентов на корреспондентские| счета, открытые в данном банке (счета ЛОРО). Мобилизация средств вкладчиков (юридических и физических лиц) на срочных депозитных счетах. Мобилизация средств других банков на срочных депозитных счетах.	Привлеченные ресурсы
Ценные бумаги на продажу	Вложение в государственные и корпоративные ценные бумаги на продажу	Получение кредитов от других коммерческих банков. Получение кредитов в НБУ. Эмиссия и размещение собственных долговых ценных бумаг банка	Заемные ресурсы
Инвестиционный портфель	Вложение в государственные и корпоративные ценные бумаги на инвестиции Вложение в уставные фонды предприятий и организаций
Имущество и невещественные активы	Вложение в основные средства Вложение в товарно-материальные ценности Вложение в невещественные активы