Отчет о движении денежных средств
Отчет о прибылях и убытках
| Наименование показателей | Код стр. | За отчетный период | За аналогичный период прошлого года |
| Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг ( за минусом НДС, акцизов и иных аналогичных обязательных платежей) | |||
| В том числе бюджетные субсидии на покрытие разницы в ценах и. тарифах | |||
| Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг | |||
| Коммерческие расходы | |||
| Управленческие расходы | |||
| Прибыль (убыток) от реализации | |||
| Проценты к получению | |||
| Проценты к уплате | |||
| Доходы от участия в других организациях | |||
| Прочие операционные доходы | |||
| Прочие операционные расходы | |||
| Внереализационные доходы | |||
| Внереализационные расходы | |||
| Прибыль (убыток) отчетного периода (050+060-070+080+090-100+110-120) | |||
| Налог на прибыль и иные обязательные платежи | |||
| Использовано прибыли | |||
| Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (130-140-150) |
По данным из отчета о прибылях и убытках можно найти рентабельность продукции, которая показывает величину прибыли, приходящуюся на 1 руб. текущих затрат.
Рпродукции = Прибыль реализованной продукции/себестоимость реализованной продукции.
Рпродукции за отч.год =68336/164210=0,42
Рпродукции за прошл.год =34573/191112=0,18
Подсчитаем рентабельность производства, которая показывает величину прибыли, приходящуюся на 1 руб. основных и оборотных фондов.
Рпроизводства = Прибыль реализованной продукции/(Основной фонд + оборотные средства).
Рпроизводства за отч. год=68336/88140=0,77
Рпроизводства за прошл.год =34573/57589=0,6
Найдем рентабельность продаж – это величина прибыли, содержащаяся в 1 рубле выручки от реализации.
Рпродаж = Прибыль реализованной продукции/Выручка реализованной продукции.
Рпродаж за отч. год=68336/232546=0,29
Рпродаж за прошл.год =34573/227624=0,15
По отчету о прибылях и убытках видно, что в целом по всем показателям предприятие стало функционировать лучше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Например, прибыль увеличилась на 33058 тыс. руб. или почти в 2 раза. Это произошло от того, что снизили себестоимость продукции (она уменьшилась в отчетном году по сравнению с прошлым на 25 902 тыс. руб.). Как видим, рентабельность продукции в отчетном году увеличилась в 2,3 раза. Рентабельность производства тоже увеличилась, в 1,3 раза. Рентабельность продаж увеличилась по сравнению с прошлым годом в 1,9 раза.
Отчет о движении денежных средств
| Наименование показателей | Код стр. | Сумма | Из нее | ||
| по текущей деятельности | по инвестиционной деятельности | по финансовой деятельности | |||
| 1. Остаток денежных средств на начало года | X | X | X | ||
| 2. Поступило денежных средств — всего | |||||
| В том числе: Выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг | X | X | |||
| Выручка от реализации основных средств | |||||
| Выручка от реализации иного имущества | |||||
| Авансы, полученные от покупателей (заказчиков) | X | X | |||
| бюджетное ассигнование и иное целевое финансирование | |||||
| безвозмездно | |||||
| кредиты и займы | |||||
| дивиденды, проценты по финансовым вложениям | X | ||||
| Прочие поступления | |||||
| 3. Направлено денежных средств — всего | |||||
| В том числе: На оплату приобретенных активов | |||||
| На оплату труда | X | X | X | ||
| Отчисления на социальные нужды | X | X | X | ||
| на выдачу подотчетных сумм | |||||
| На выдачу авансов | |||||
| на оплату долевого участия в строительстве | X | X | |||
| На оплату машин, оборудования и транспортных средств | |||||
| на финансовые вложения | X | ||||
| на выплату дивидендов, процентов | X | ||||
| на расчеты с бюджетом | |||||
| На оплату процентов по полученным кредитам | |||||
| прочие выплаты | |||||
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
Судя по отчету о движении денежных средств, наше предприятие недостаточно активно использует заемные средства и как следствие, меньшее значение рентабельности собственного капитала.
Управление денежными средствами имеет такое же значение, как и управление запасами и дебиторской задолженностью. Искусство управления текущими активами состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму денежных средств, которые нужны для текущей оперативной деятельности. Сумма денежных средств, которая необходима хорошо управляемому предприятию, - это по сути дела страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков. Сумма должна быть такой, чтобы ее хватало для производства всех первоочередных платежей. Поскольку денежные средства, находясь в кассе или на счетах в банке, не приносят дохода, их нужно иметь в наличии на уровне безопасного минимума. Наличие больших остатков денег на протяжении длительного времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала.
Чтобы деньги работали на предприятие, необходимо их пускать в оборот с целью получения прибыли: расширять свое производство, прокручивая их в цикле оборотного капитала; инвестировать в доходные проекты других субъектов хозяйствования с целью получения выгодных процентов; уменьшать величину кредиторской задолженности с целью сокращения расходов по обслуживанию долга; обновлять основные фонды, приобретать новые технологии и т.д.
ЛИТЕРАТУРА
1. Русак Н. А. «Эклномический анализ предприятий АПК», М. 1990
2. Савицкая Г. В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия», Мн. 2000
3. Хрипач В. Я. И др. «Экономика предприятия», Мн. 2001
4. Шеремет А. Д. Комплексный экономический анализ деятельности предприятий. -М.: Экономика, 1990. -210с.