Условие задачи. Выявите и количественно измерьте факторы, влияющие на товарную продукцию. При анализе используйте метод абсолютных разниц. Сделайте вывод.

Таблица 3.7 – Анализ товарной продукции

Показатели	Базовый год	Отчетный год	Абсолютные отклонения	Темпы роста, %	Темпы прироста, %
1 Численность рабочих (Ч), чел				100,95	0,95
2 Среднедневная выработка (Вд), тыс. шт				114,98	14,98
3 Количество отработанных дней одним рабочим за год (Кд), дни				102,40	2,40
4 Объем товарной продукции (ТП), млрд. руб.	32,312	38,406	6,094	118,86	18,86

Ход решения задачи:

1. Определим по всем показателям абсолютные отклонения, темпы роста, темпы прироста.

2. Осуществим факторное разложение товарной продукции. Для этого необходимо вспомнить правила метода абсолютных разниц.

Правило 1. Определим формулу товарной продукции:

ТП = Ч * Кд * Вд

Правило 2. Осуществим расстановку факторов в формуле. Количественные факторы – численность рабочих и количество отработанных дней всеми рабочими, качественный фактор – среднедневная выработка.

Правило 3. Рассчитаем влияние численности рабочих на изменение товарной продукции (ΔТП_ΔЧ):

ΔТП_ΔЧ = (Ч ^отч – Ч ^баз) * Кд ^баз * Вд ^баз

ΔТП_ΔЧ = (425 – 421) * 250 * 307 = 0,306 млрд. руб., т.е. увеличение численности рабочих на 4 чел способствует дополнительному получению товарной продукции на 0,306 млрд. руб.

Рассчитаем влияние количества отработанных дней одним рабочим за год на изменение товарной продукции (ΔТП_ΔКд):

ΔТП_ΔКд = Ч ^отч * (Кд ^отч – Кд ^баз) * Вд ^баз

ΔТПΔКд = 425 * (256 – 250) * 307 = 0,783 млрд. руб., т.е. увеличение количества отработанных дней одним рабочим за год на 6 дней обеспечивает прирост товарной продукции на сумму 0,783 млрд. руб.

Рассчитаем влияние среднедневной выработки на изменение товарной продукции (ΔТП_ΔВд):

ΔТП_ΔВд = Ч ^отч * Кд ^отч * (Вд ^отч – Вд ^баз)

ΔТП_ΔВд = 425 * 256 * (353 – 307) = 5,005 млрд. руб., т.е. прирост среднедневной выработки на 46 тыс. шт влечет за собой увеличение товарной продукции на 5,005 млрд. руб.

Правило 4. Рассчитаем общее изменение товарной продукции (ΔТП_общ):

ΔТП_общ = ΔТП_ΔЧ + ΔТП_ΔКд + ΔТП_ΔВд

ΔТП_общ =0,306 + 0,783 + 5,005 = 6,094 млрд. руб. Обратите внимание, что полученный результат должен быть абсолютно равен абсолютному отклонению по прибыли от продаж (38,406 – 32,312 = 6,094 млрд. руб.).

Вывод:

За анализируемый период объем товарной продукции увеличился на 6,094 млрд. руб. или на 18,86% и в отчетном году составил 38,406 млрд. руб. Данное увеличение происходит под воздействием трех факторов: прироста численности рабочих на 4 чел или на 0,95%, прироста среднедневной выработки на 46 тыс. шт. или на 14,98% и прироста количества отработанных дней на 2,40%. В результате предприятие дополнительно получает товарную продукцию на сумму 0,306; 5,005 и 0,783 млрд. руб. соответственно.

Метод пропорционального деления

Данный метод применяется для аддитивных моделей. В практике применяется при соблюдении следующих правил.

Правило 1. Определяется формула, которая в виде суммы (разности) анализируемые факторы увязывает с обобщающим показателем:

У = А + В + С, (3.27)

где У – обобщающий показатель;

А, В, С – анализируемые факторы.

Правило 2. В формуле производят расстановку факторов. В первую очередь анализируют все количественные (объемные) факторы, во вторую – все качественные факторы.

Пусть факторы А, В и С – количественные.

Правило 3. Определяется изменение обобщающего показателя за счет изменения первого количественного фактора. Для этого надо абсолютное отклонение обобщающего показателя разделить на сумму отклонений анализируемых факторов, и полученное частное умножить на абсолютное отклонение первого количественного фактора:

ΔУ_ΔА = ((У_общ : (ΔА+ΔВ+ΔС)) * ΔА (3.28)

Правило 4. Определяется изменение обобщающего показателя за счет изменения второго количественного фактора. Для этого надо абсолютное отклонение обобщающего показателя разделить на сумму отклонений анализируемых факторов, и полученное частное умножить на абсолютное отклонение второго количественного фактора:

ΔУ_ΔВ = ((У_общ : (ΔА+ΔВ+ΔС)) * ΔВ (3.29)

Правило 5. Определяется изменение обобщающего показателя за счет изменения третьего количественного фактора, надо абсолютное отклонение обобщающего показателя разделить на сумму отклонений анализируемых факторов, и полученное частное умножить на абсолютное отклонение третьего количественного фактора:

ΔУ_ΔС = ((У_общ : (ΔА+ΔВ+ΔС)) * ΔС (3.30)

Правило 6.Определяется общее изменение обобщающего показателя (ΔУ_общ) как сумма изменений обобщающего показателя за счет каждого фактора:

ΔУ_общ = ΔУ_ΔА + ΔУ_ΔВ + ΔУ_ΔС (3.31)

Рассмотрим решение производственных задач с использованием метода пропорционального деления.