Способ абсолютных разниц. Способ абсолютных разниц применяется в мультипликативных и смешанных моделях
Способ абсолютных разниц применяется в мультипликативных и смешанных моделях следующего вида: . Однако в последних моделях имеются отклонения от общего алгоритма расчета по некоторым экономическим показателям. В этой связи последовательность расчета будет рассмотрена только на примере мультипликативных моделей (таблица 1.5) с использованием данных типового примера таблицы 1.
Размер влияния факторов в мультипликативных моделях равен произведению абсолютного изменения исследуемого фактора на плановый уровень факторов, стоящих справа от данного, и на фактический уровень факторов, стоящих слева от данного.
Таблица 1.5 – Алгоритм расчета влияния факторов способом абсолютных разниц для мультипликативных моделей
Алгоритм расчета | Типовой пример |
Модель: Р=М×В×Т | |
Рплан=Мплан×Вплан×Тплан=80×40×110=352 тыс. руб. | |
Рфакт=Мфакт×Вфакт×Тфакт=100×38×105=399 тыс. руб. | |
∆Р =Рфакт - Рплан=399 – 352=+47 тыс. руб. | |
; ; | ∆РМ - ?; ∆РВ - ?; ∆РТ - ? |
∆РМ =∆М× Вплан×Тплан =(100 – 80) ×40×110= =+88 тыс. руб. | |
∆РВ = Мфакт×∆В×Тплан =100×(38 – 40) ×110= = -22 тыс. руб. | |
∆РТ = Мфакт×Вфакт×∆Т =100×38×(105 – 110)= = -19 тыс. руб. | |
Проверка: | Проверка: ∆Р=∆РМ + ∆РВ + ∆РТ +47=88 – 22 – 19 +47=+47 |
Способ относительных разниц
Способ относительных разниц используется только в мультипликативных моделях и удобен в применении, если исходная информация содержит проценты выполнения плана по исследуемым показателям или относительные отклонения по ним. Рассмотрим алгоритм расчета (таблица 1.6) с использованием данных типового примера таблицы 1.2.
Таблица 1.6 – Алгоритм расчета влияния факторов способом относительных разниц для мультипликативных моделей
Алгоритм расчета | Типовой пример |
Модель: Р=М×В×Т | |
Рплан=Мплан×Вплан×Тплан=80×40×110= =352 тыс. руб. | |
Рфакт=Мфакт×Вфакт×Тфакт=100×38×105= =399 тыс. руб. | |
∆Р =Рфакт - Рплан=399 – 352=+47 тыс. руб. | |
Относительное отклонение: или | |
; ; | ∆РМ - ?; ∆РВ - ?; ∆РТ - ? |
Проверка: | Проверка: ∆Р=∆РМ + ∆РВ + ∆РТ +47=88 – 22 – 19 +47=+47 |
Индексный способ
Индексный способ используется для определения размера влияния факторов в мультипликативных и кратных моделях. Однако в кратных моделях не всегда сохраняется общий алгоритм расчета. В этой связи рассмотрим последовательность расчета для мультипликативных моделей (таблица 1.7) с использованием данных типового примера таблицы 1.
Особенностью данного метода является то, что проверочная строка формируется как в абсолютном, так и в относительном выражении. Для расчета размера влияния факторов в абсолютном выражении необходимо из числителя факторного индекса вычесть знаменатель.
Таблица 1.7 – Алгоритм расчета влияния факторов индексным способом для мультипликативных моделей
Алгоритм расчета | Типовой пример |
Модель: Р=М×В×Т | |
Рплан=Мплан×Вплан×Тплан=80×40×110= =352 тыс. руб. | |
Рфакт=Мфакт×Вфакт×Тфакт=100×38×105= =399 тыс. руб. | |
∆Р =Рфакт - Рплан=399 – 352=+47 тыс. руб. | |
; ; ; ; ; | IМ - ?; IВ - ?; IТ - ?; ∆РМ - ?; ∆РВ - ?; ∆РТ - ? |
∆РМ = 440 – 352=+88 тыс. руб. | |
∆РВ =418 – 440 = -22 тыс. руб. | |
∆РТ =399 – 418 = -19 тыс. руб. | |
Проверка: 1) в абсолютном выражении 2) в относительном выражении | Проверка: 1) в абсолютном выражении ∆Р=∆РМ + ∆РВ + ∆РТ +47=88 – 22 – 19 +47=+47 2) в относительном выражении IР=IМ×IВ×IТ 1,1335=1,25×0,95×0,9545 1,1335=1,1335 |