Формули для розв’язання задач. Формула для розрахунку середнє очікуване значення: Er = ∑Er * Pi
Формула для розрахунку середнє очікуване значення: Er = ∑Er * Pi
де: Er - конкретне значення можливих варіантів очікуваного доходу по розглянутій фінансової операції; Pi - можлива частота (ймовірність) отримання окремих варіантів очікуваного доходу за фінансової операції.
 |
Формула для розрахунку дисперсії:σ2=∑(Er-E)2Pi
де - σ2 дисперсія; Er - конкретне значення можливих варіантів очікуваного доходу по розглянутій фінансової операції; E - середнє очікуване значення доходу по розглянутій фінансової операції; Pi - можлива частота (ймовірність) отримання окремих варіантів очікуваного доходу за фінансової операції.
Формула для розрахунку середньоквадратичного відхилення – σ= 
Формула для розрахунку коефіцієнту варіації: Коефіцієнт варіації= 
/ 
де: σ - середньоквадратичне відхилення;
Er - середнє очікуване значення.
Формула для розрахунку доходність портфелю активів: середня дохідність портфеля (dp) – dp= 
/ 
де: di – дохідність i-ї групи цінних паперів; Wi – обсяг цінних паперів i-ї групи в портфелі; n – кількість груп цінних паперів у портфелі.
Лекція 10. Аналіз фінансових звітів
Прості
1. Фінансова звітність – це (одна вірна відповідь):
а. бухгалтерська звітність про фінансові результати діяльності підприємства
б. бухгалтерська звітність, що містить інформацію про фінансовий стан, результати діяльності та рух грошових коштів підприємства за звітний період
в. звіт, який відображає надходження і видаток грошових коштів у результаті діяльності підприємства у звітному періоді
г. форми, які характеризують стан зобов'язань підприємства, пов'язаних з нарахуванням та сплатою податків і зборів
2. Головною метою аналізу фінансових звітів є (одна вірна відповідь):
а. контроль за станом і рухом господарських засобів підприємства та джерел їх утворення
б. оцінка результатів ефективності діяльності підприємства за звітний період, своєчасне виявляння й усунення недоліків у фінансовій діяльності, знаходження резервів поліпшення фінансового стану підприємства та підвищення його платоспроможності
в. забезпечення потенційної можливості отримання підприємством економічних вигод
г. підготовка інформації про діяльність підприємства для внутрішніх користувачів у процесі управління підприємством
3. Горизонтальний аналіз фінансових звітів дає змогу (одна вірна відповідь):
а. виявити відхилення статей звітності порівняно з іншим періодом
б. виявити частку окремих статей (структуру) звітності в сумі
в. немає вірної відповіді
4. Вертикальний аналіз фінансових звітів дає змогу (одна вірна відповідь):
а. виявити відхилення статей звітності порівняно з іншим періодом
б. виявити частку окремих статей (структуру) звітності в сумі
в. немає вірної відповіді
5. Аналіз відносних показників (коефіцієнтів) передбачає (одна вірна відповідь):
а. порівняння кожної статті звітності з рядом попередніх періодів і визначення тренду, тобто основної тенденції динаміки показника
б. аналіз кількісного впливу окремих факторів на результативний показник
в. розрахунок співвідношень статей звітності, визначення взаємозв’язків показників
г. внутрішньогосподарське порівняння окремих показників даного підприємства з показниками конкурентів та з середньогалузевими даними
6. Трендовий аналіз передбачає (одна вірна відповідь):
а. порівняння кожної статті звітності з рядом попередніх періодів і визначення тренду, тобто основної тенденції динаміки показника
б. аналіз кількісного впливу окремих факторів на результативний показник
в. розрахунок співвідношень статей звітності, визначення взаємозв’язків показників
г. внутрішньогосподарське порівняння окремих показників даного підприємства з показниками конкурентів та з середньогалузевими даними
7. Метою аналізу балансу є (одна вірна відповідь):
а. на основі дослідження активів і пасивів своєчасно виявлення недоліків у фінансовій діяльності та розробка заходів щодо поліпшення фінансового стану підприємства
б. визначення такої кількості грошових коштів на рахунках у банках та в касі, яка б забезпечувала своєчасність розрахунків з кредиторами, стабільність виробничого процесу та сприяла прискоренню їх обігу
в. дослідження формування фінансових результатів діяльності підприємства та розробка заходів щодо їх поліпшення
8. Метою аналізу звіту про рух грошових коштів є (одна вірна відповідь):
а. на основі дослідження активів і пасивів своєчасно виявлення недоліків у фінансовій діяльності та розробка заходів щодо поліпшення фінансового стану підприємства
б. визначення такої кількості грошових коштів на рахунках у банках та в касі, яка б забезпечувала своєчасність розрахунків з кредиторами, стабільність виробничого процесу та сприяла прискоренню їх обігу
в. дослідження формування фінансових результатів діяльності підприємства та розроблення заходів щодо їх поліпшення
9. Метою аналізу звіту про фінансові результати є (одна вірна відповідь):
а. на основі дослідження активів і пасивів своєчасно виявлення недоліків у фінансовій діяльності та розробка заходів щодо поліпшення фінансового стану підприємства
б. визначення такої кількості грошових коштів на рахунках у банках та в касі, яка б забезпечувала своєчасність розрахунків з кредиторами, стабільність виробничого процесу та сприяла прискоренню їх обігу
в. дослідження формування фінансових результатів діяльності підприємства та розроблення заходів щодо їх поліпшення
10. Мета аналізу фінансової стійкості підприємства (одна вірна відповідь):
а. дослідження змін у складі власного капіталу підприємства для задоволення інформаційних потреб акціонерів і кредиторів
б. забезпечення розвитку підприємства, переважно за рахунок власних засобів, при збереженні платоспроможності і кредитоспроможності при мінімальному рівні підприємницького ризику
в. дослідження формування фінансових результатів діяльності підприємства та розроблення заходів щодо їх поліпшення
11. Підприємство має «важку» структуру активів, якщо частка необоротних активів складає (одна вірна відповідь):
а. більше 40 %
б. менше 40 %
в. більше 20 %
12. Чистий оборотний капітал розраховується як (одна вірна відповідь):
а. поточні зобов’язання - поточні активи
б. поточні активи – поточні зобов’язання
в. поточні активи / поточні зобов’язання
13. У практиці фінансового менеджменту для визначення платоспроможності підприємства використовуються такі абсолютні показники (одна вірна відповідь):
а. перевищення усіх активів над зовнішніми зобов’язаннями
б. величина чистих активів
в. зміна абсолютного показника чистого оборотного капіталу
г. порівняння і оцінка різних груп активів та пасивів
д. всі відповіді вірні
е. вірними є перші дві відповіді
14. Який показник указує на величину прибутку, що утворюється з кожної гривні, вкладеної в підприємство (одна вірна відповідь):
а. рентабельність активів
б. рентабельність власного капіталу
в. рентабельність реалізованої продукції
г. рентабельність капіталу
15. Який показник характеризує негайну платоспроможність підприємства (одна вірна відповідь):
а. коефіцієнт автономії
б. коефіцієнт маневреності
в. коефіцієнт абсолютної ліквідності
г. коефіцієнт економічного росту
16. Які види облікових робіт є обов'язковими перед складанням річної фінансової звітності (одна вірна відповідь):
а. перевірка підтвердження бухгалтерських записів відповідними правовими документами
б. перевірка записів Касової книги
в. інвентаризація активів та зобов'язань, перевірка бухгалтерських записів
г. вірними є перші дві відповіді
17. Скільки розділів входить до активу балансу? (одна вірна відповідь)
а. 3
б. 5
в. 2
г. 4
18. Формування статутного капіталу за рахунок внесків засновників (учасників) фіксується (одна вірна відповідь):
а. у засновницьких документах підприємства
б. у Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України
в. у Статуті підприємства
19. Основна особливість балансу – це рівність (одна вірна відповідь):
а. величини зобов’язань, що є в активі та пасиві
б. величини коштів, що є в активі і пасиві
в. величини дебіторської заборгованості, що є в активі і пасиві
г. величини основних засобів, що є в активі і пасиві
20. Біологічний актив – це (одна вірна відповідь):
а. тварина або рослина, яка в результаті біологічних перетворень здатна давати сільськогосподарську продукцію та /або економічні вигоди
б. матеріальні ресурси (засоби виробництва, предмети споживання), необхідні для забезпечення розширеного відтворення
в. матеріальні та нематеріальні ресурси, які має в своєму розпорядженні підприємство і якими воно користується в господарській діяльності більше одного року
г. немонетарний актив, який не має матеріальної форми
21. Вибуття запасів за методом ФІФО передбачає їх облік (одна вірна відповідь):
а. за ідентифікованою собівартістю
б. нормативною собівартістю
в. середньозваженою собівартістю
г. за цінами перших закупівель
22. Який з перелічених методів не належить до методів нарахування амортизації (одна вірна відповідь):
а. прямолінійний
б. індексний
в. кумулятивний
г. виробничий
23. Що таке фінансовий стан підприємства (одна вірна відповідь):
а. система показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів
б. система показників, що відображають ліквідність і платоспроможність підприємства
в. система показників, які характеризують фінансову стійкість підприємства
24. Ліквідність підприємства характеризує (одна вірна відповідь):
а. наявність у підприємства оборотних коштів, теоретично достатніх для погашення короткострокових зобов'язань, навіть з порушенням строків погашення, які передбачені контрактами
б. це показник, який визначається за даними балансу шляхом порівняння суми його платіжних коштів із строковими зобов'язаннями
в. система умов, які визначають спроможність підприємства залучати кредит у різних формах, виконуючи всі пов'язані з ним фінансові зобов'язання в повному обсязі та в передбачені терміни
25. До оцінки результативності фінансово-господарської діяльності не відноситься (одна вірна відповідь):
а. оцінка майнового стану підприємства
б. оцінка прибутковості підприємства
в. оцінка динаміки підприємства
г. оцінка ефективності використання економічного потенціалу
26. До високоліквідних активів відносяться (2 вірних відповіді):
а. грошові кошти та їх еквіваленти
б. машини та обладнання
в. готова продукція
г. поточні фінансові інвестиції
д. дебіторська заборгованість
27. До низьколіквідних активів відносяться (3 вірних відповіді):
а. поточні фінансові інвестиції
б. машини та обладнання
в. земля
г. будівлі
д. дебіторська заборгованість
Складні
28. Розрахувати коефіцієнт загальної ліквідності:
| Показник | Початок року | Кінець року |
| Оборотні активи | ||
| Активи підприємства | ||
| Поточні зобов’язання | ||
| Власний капітал | ||
| Довгострокові зобов’язання | ||
| Валюта балансу |
а. на початок року – 5,9, на кінець року – 5,8
б. на початок року - 1,43, на кінець року – 1,51
в. на початок року - 0,75, на кінець року – 0,74
29. Розрахувати коефіцієнт загальної платоспроможності:
| Показник | Початок року | Кінець року |
| Оборотні активи | ||
| Активи підприємства | ||
| Поточні зобов’язання | ||
| Власний капітал | ||
| Довгострокові зобов’язання | ||
| Валюта балансу |
а. на початок року – 1,53, на кінець року – 1,61
б. на початок року - 1,43, на кінець року – 1,51
в. на початок року - 0,75, на кінець року – 0,74
30. Розрахувати коефіцієнт фінансової незалежності:
| Показник | Початок року | Кінець року |
| Оборотні активи | ||
| Активи підприємства | ||
| Поточні зобов’язання | ||
| Власний капітал | ||
| Довгострокові зобов’язання | ||
| Валюта балансу |
а. на початок року – 1,53, на кінець року – 1,61
б. на початок року - 1,43, на кінець року – 1,51
в. на початок року - 0,35, на кінець року – 0,38
31. Розрахувати коефіцієнт фінансової залежності:
| Показник | Початок року | Кінець року |
| Оборотні активи | ||
| Активи підприємства | ||
| Поточні зобов’язання | ||
| Власний капітал | ||
| Довгострокові зобов’язання | ||
| Валюта балансу |
а. на початок року – 1,53, на кінець року – 1,61
б. на початок року - 2,87, на кінець року – 2,63
в. на початок року - 0,35, на кінець року – 0,38
32. Розрахувати коефіцієнт фінансової стійкості:
| Показник | Початок року | Кінець року |
| Оборотні активи | ||
| Активи підприємства | ||
| Поточні зобов’язання | ||
| Власний капітал | ||
| Довгострокові зобов’язання | ||
| Валюта балансу |
а. на початок року – 1,53, на кінець року – 1,61
б. на початок року - 2,87, на кінець року – 2,63
в. на початок року - 0,47, на кінець року – 0,51
33. Розрахувати коефіцієнт фінансової стабільності:
| Показник | Початок року | Кінець року |
| Оборотні активи | ||
| Активи підприємства | ||
| Поточні зобов’язання | ||
| Власний капітал | ||
| Довгострокові зобов’язання | ||
| Валюта балансу |
а. на початок року – 1,53, на кінець року – 1,61
б. на початок року - 2,87, на кінець року – 2,63
в. на початок року - 0,53, на кінець року – 0,61
37. За допомогою вертикального аналізу розрахувати зміни структури активу балансу (множинний вибір).
а. На початок року: необоротні активи – 76,0, оборотні активи – 24,0
б. На кінець року: необоротні активи – 26,0, оборотні активи – 74,0
в. На початок року: необоротні активи – 25,0, оборотні активи – 75,0
г. На кінець року: необоротні активи – 77,0, оборотні активи – 23,0
| Активи | Початок періоду | Кінець періоду | ||
| тис. грн. | % до підсумку | тис. грн. | % до підсумку | |
| Необоротні активи | ||||
| Оборотні активи | ||||
| Баланс |
38. За допомогою вертикального аналізу розрахувати зміни структури пасиву балансу (множинний вибір).
а. На початок року: власний капітал – 35,0, поточні зобов’язання – 65,0
б. На кінець року: власний капітал – 44,0, поточні зобов’язання – 56,0
в. На початок року: власний капітал – 40,0, поточні зобов’язання – 60,0
г. На кінець року: власний капітал – 41,0, поточні зобов’язання – 59,0
| Пасиви | Початок періоду | Кінець періоду | ||
| тис. грн. | % до підсумку | тис. грн. | % до підсумку | |
| Власний капітал | ||||
| Поточні зобов’язання | ||||
| Баланс |