Текущий контроль в форме проведения контрольной работы

Вариант 1

Теоретическое задание:«Теоретические основы налогообложения».

Практическое задание:

№1.Физическое лицо имеет в собственности 4 квартиры (несколько строений, помещений и сооружений) на территории г. Санкт-Петербурга: инвентаризационная стоимость 1-й квартиры – 285200 руб.; инвентаризационная стоимость 2-й квартиры – 499100 руб.; кадастровая стоимость 3-й квартиры – 1900450 руб.; кадастровая стоимость 4-й квартиры – 1000000 руб.

Ставки налога устанавливаются в следующих пределах:- суммарная инвентаризационная стоимость имущества до 300 тысяч рублей - до 0,1 процентов; - суммарная инвентаризационная стоимость имущества свыше 300 тысяч рублей до 500 тысяч рублей - свыше 0,1% до 0,3 процентов.

Процентные ставки по кадастровой стоимости - в соответствии с новым имущественным налогом, введенным с 01.01.2015.

№2. Определить сумму налога на прибыль за отчетный период по акционерному обществу, если имеются следующие данные: прибыль от реализации продукции - 28750 руб.; внереализационные доходы за минусом расходов - 2510 руб.; стоимость безвозмездно полученных ценностей - 3015 руб.; доходы от участия в другом предприятии - 1570 руб.; сумма фактически осуществленных капитальных вложений - 36550 руб.; начислен износ - 4820 руб.

№3. Предприятие реализовало через свой магазин розничной торговли подакцизную продукцию: вино натуральное 840 руб. (торговая наценка 12%); вино игристое - 2235 руб. (торговая наценка 15%). Какую сумму акциза надо начислить в бюджет?

№4.Пример расчета авансового платежа по страховым взносам за отчетный период.

№5.Пример расчета авансового платежа по налогу на имущество организаций за отчетный период.

Вариант 2

Теоретическое задание:«Налоговое администрирование».

Практическое задание:

№1. В налоговом периоде организация: реализовала товары собственного производства на сумму 350 тыс. руб., (ставка НДС 18%); получила аванс на предстоящую поставку продукции на сумму 95 тыс. руб.; (ставка НДС 10%); приобрела (оплатила и оприходовала) материальные ресурсы на сумму 150 тыс. руб. (в том числе НДС - 25 тыс. руб.); приобрела основные средства для производственных целей на сумму 45 тыс. руб. (в т.ч. НДС - 10 тыс. руб.) Основные средства приняты на учет. Определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет.

№2. Имеются следующие данные о стоимости имущества предприятия в отчетном году:

Определите сумму налога на имущество предприятия, если ставка равна 2,2 % по формуле среднего уровня моментного ряда.

№3. Работнику организации, в которой заявлен стандартный вычет, ежемесячно начисляется оклад 35500 рублей. Работник имеет право на два стандартных вычета на двоих детей. Определите сумму стандартного вычета за год.

№4.Пример расчета авансового платежа по страховым взносам за отчетный период.

№5.Пример расчета авансового платежа по налогу на прибыль за отчетный период.

Вариант 3

Теоретическое задание:«Характеристика федеральных налогов».

Практическое задание:

№1. За налоговый период организация реализовала товары на сумму 750 тыс. рублей. Товары облагаются НДС по ставке 18%. Определите сумму НДС.

№2. Если налогооблагаемая прибыль в отчетном периоде равна 7950 руб., а ставка регионального налога на прибыль равна 18%. Какую сумму налога надо уплатить в федеральный бюджет; в бюджет субъекта федерации, на территории которого находится предприятие?

№3.Физическое лицо Курпатов В.Д. имеет двоих несовершеннолетних детей. В текущем налоговом периоде по основному месту работы он имеет доход в сумме 370850 руб. В налоговом периоде были произведены следующие расходы: произведена оплата обучения первого ребенка в колледже в сумме 45800 руб.; произведена оплата обучения второго ребенка в ВУЗе 75500 руб.; оплачено лечение жены в стационаре 49550 руб. Определить величину НДФЛ к уплате (возврату) по итогам налогового периода.

№4.Пример расчета авансового платежа по страховым взносам за отчетный период.

№5.Пример расчета авансового платежа по налогу на имущество организаций за отчетный период.

Вариант 4

Теоретическое задание:«Характеристика региональных налогов».

Практическое задание:

№1.ИП Куравлев А.Н. занимается пассажироперевозками (два мини-автобуса по 25 пассажиро-мест, один автомобиль на 7 пассажиро-мест) коэффициент-дефлятор в 2014г. К1=1,569; К2=0,9. Заработная плата, начисленная работникам за год составила 1350530 руб., тариф страховых взносов в ФСС «от несчастных случаев» 0,2%, иные выплаты не производились, работники состояли в штате на начало года. Определить общую сумму страховых взносов ( в т.ч. ИП), величину ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет.

№2.У предприятия на балансе находится грузовой автомобиль, мощностью 145,5 л.с. и автобус, мощностью 195,5 л.с. В мае 2012 г. предприятие приобрело автомобиль, мощностью 151,2 л.с. Определить общую сумму транспортного налога.

№3.Предприятие за налоговый период реализовало через свой магазин подакцизные товары: автомобиль легковой с мощностью 85 л.с., автомобиль легковой с мощностью 195 л.с., 350 кг моторного масла для инжекторных двигателей, 280 кг дизельного топлива 3 класса. Определить сумму акциза, уплачиваемого в бюджет.

№4.Пример расчета авансового платежа по страховым взносам за отчетный период.

№5.Пример расчета авансового платежа по налогу на прибыль за отчетный период.

Вариант 5

Теоретическое задание:«Характеристика местных налогов».

Практическое задание:

№1.Участниками ООО «Надежда» являются Иванов И.А. (с долей 25 процентов), ООО «Карам» (с долей 35 процентов) и ОАО «Ротер» (с долей 45 процентов). Этими долями участники непрерывно владеют три года. По итогам 2014 года ООО «Надежда» получило чистую прибыль в размере 950 500 руб. Промежуточные дивиденды в течение 2014 года не распределялись и не выплачивались. 25 марта 2015 года было проведено общее собрание участников, на котором дивиденды были распределены пропорционально долям: Иванову И.А. — 250 000 руб.; ООО «Карам» — 350 000 руб.; ОАО «Ротер» — 450 000 руб. Рассчитать сумму налога, подлежащего удержанию с распределенных дивидендов по каждому участнику.

№2.Предприятие применяет УСН с объектом налогообложения «доходы» (ставка налога 6%). Годовой доход, подлежащий УСН 4750200 руб., количество постоянных работников 7 чел., годовой ФЗП 1950800 руб., тариф страховых взносов в ФСС «от несчастных случаев» 0,2%, иные выплаты не производились, работники состояли в штате на начало года. Определить сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет.

№3.Физическое лицо имеет на балансе моторную лодку с мощностью двигателя 95 л.с. и автотранспорт с мощностью 255,5 л.с. Определить сумму транспортного налога.

№4.Пример расчета авансового платежа по страховым взносам за отчетный период.

№5.Пример расчета авансового платежа по налогу на имущество организаций за отчетный период.

Вариант 6

Теоретическое задание: «Специальные режимы налогообложения».

Практическое задание:

№1.Предприятие применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (ставка налога 15%). Годовой доход, подлежащий УСН 13 670 550 руб., количество постоянных работников 10 чел., годовой ФЗП 1 620 500 руб., тариф страховых взносов в ФСС «от несчастных случаев» 0,2%, иные выплаты не производились, работники состояли в штате на начало года. Предприятие в течение года приобрело и оплатило поставщику расходные материалы на сумму 3 567 345 руб., использовало их в производстве. Определить сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет.

№2.Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации составила по товарам, облагаемым по ставке 10%, 195660 руб. Покупная стоимость товаров (без НДС) по товарам, облагаемым по ставке 10%, 125400 руб. Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (в т.ч. НДС) 8560 руб. Определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.

№3. В декабре 2010 году организация приобрела основное средство за 39,6 тыс. рублей (без НДС), но ввела его в эксплуатацию лишь в январе 2015г. Должен ли налогоплательщик включить данный объект в состав амортизируемого имущества в целях определения налогооблагаемой прибыли? Пояснить ответ.

№4.Пример расчета авансового платежа по страховым взносам за отчетный период.

№5.Пример расчета авансового платежа по налогу на прибыль за отчетный период.