Расчет себестоимости и рентабельности товарной продукции

Расчет себестоимости товарной продукции начинаем с определения прямых материальных затрат.

· Затраты на основные материалы (изделие А в базовом году) = 1375*8*3100 = 34100 тыс. д.е.

· Затраты на основные материалы (изделие Б в 1-м году) = 1218*9*3900 = 42752 тыс. д.е.

· Затраты на основные материалы (изделие Б во 2-м году) = 1616*9*3900 = 56722 тыс. д.е.

· Затраты на основные материалы (изделие Б в 3-м году) = 1616*9*3900 = 56722 тыс. д.е.

· Затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие (изделие А в базовом году) = 1375*17 = 23375 тыс. д.е.

· Затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие (изделие Б в 1-м году) = 1218*20 = 24360 тыс. д.е.

· Затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие (изделие Б во 2-м году) = 1616*20 = 32320 тыс. д.е.

· Затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие (изделие Б в 3-м году) = 1616*20 = 32320 тыс. д.е.

· Транспортно-заготовительные расходы материалов и полуфабрикатов (изделие А в базовом году) = (34100+23375)*0,025 = 1437 тыс. д.е.

· Транспортно-заготовительные расходы материалов и полуфабрикатов (изделие Б в 1-м году) = (42752+24360)*0,025 = 1678 тыс. д.е.

· Транспортно-заготовительные расходы материалов и полуфабрикатов (изделие Б во 2-м году) = (56722+32320)*0,025 = 2226 тыс. д.е.

· Транспортно-заготовительные расходы материалов и полуфабрикатов (изделие Б в 3-м году) = (56722+32320)*0,025=2226 тыс. д.е.

Основная заработная плата определяется по формуле:

, где

З_осн – основная заработная плата, тыс. де;

З_прям – прямая заработная плата, тыс. де;

К_прем – коэффициент, учитывающий премии по положению. К_прем=0,3;

К_комп – коэффициент, учитывающий компенсирующие выплаты. К_комп=0,05;

К_рк – коэффициент, учитывающий выплаты по районному коэффициенту. К_рк =0,15.

, где

Т_i – общая трудоёмкость изготовления одного изделия (таб. 7),

Т_Абаз=1375*1000=1375 тыс. н-ч

Т_Б1=1218*900=1096,2 тыс. н-ч

Т_Б2-3=1616*900=1454,4 тыс. н-ч

С_ч – часовая тарифная ставка 1-го рабочего-сдельщика (С_ч = 6 ДЕ);

N – годовая программа выпуска.

Прямая заработная плата равна:

Базовый год, изделие А:

тыс. ДЕ

1й-год, изделие Б:

тыс. ДЕ

2-й и 3-й год, изделие Б:

тыс. ДЕ

Основная заработная плата равна:

Базовый год, изделие А:

тыс.

1й-год, изделие Б:

тыс.

2-й и 3-й год, изделие Б:

тыс.

Дополнительная заработная плата составляет 12% от основной заработной платы и равна:

Базовый год, изделие А:

тыс. ДЕ;

1й-год, изделие Б:

тыс. ДЕ;

2-й и 3-й год, изделие Б:

тыс. ДЕ;

Годовой фонд оплаты труда основных рабочих равен:

Базовый год, изделие А:

тыс. ДЕ;

1й-год, изделие Б:

тыс. ДЕ;

2-й и 3-й год, изделие Б:

тыс. ДЕ;

Отчисления на социальные нужды составляют 26,5% от фонда ЗП и равны:

Базовый год, изделие А:

тыс. ДЕ

1й-год, изделие Б:

тыс. ДЕ

2-й и 3-й год, изделие Б:

тыс. ДЕ

Тогда фонд заработной платы, включая отчисления на соц. нужды, составит:

тыс. ДЕ

тыс. ДЕ

тыс. ДЕ

Таблица 15. Расчет годового фонда оплаты труда основных производственных рабочих с учетом отчислений на социальные нужды

Показатели	Изд-елие	Годы
Базовый
Трудоемкость производственной программы, тыс. нормо-час.	А
Б		1096,2	1454,4	1454,4
Прямая (тарифная) заработная плата, тыс. де	А
Б		6577,2	8726,4	8726,4
Основная заработная плата, тыс. де	А
Б		10324,6	13698,3	13698,3
Дополнительная заработная плата, тыс. де	А
Б			1643,8	1643,8
Годовой фонд оплаты труда основных рабочих, тыс. де	А
Б		11563,6	15342,1	15342,1
Годовой фонд оплаты труда и отчислений на соцнужды, тыс. де	А	18347,6
Б			19407,8	19407,8

Постоянные затраты = 200% от основной ЗП основных рабочих в базовом году: 12950*200/100 = 25900 тыс.д.е.

Товарная продукция (таб. 5):

Базовый год изделие А: 96*1375 = 132000 тыс. д.е.

Изделие Б :1год: 123*1218=149814 тыс. д.е., 2,3год: 123*1616=198768 тыс. д.е.

Не­обходимо предусмотреть соответствующее изменение суммы постоянных за­трат на 4 % при изменении товарной продукции на каждые 10%.

Б₁=(149814/132000-1)*100%=13.5% Б₂=(198768/132000-1)*100%=50.6%

Изменение суммы постоянных затрат

Б₁=25900*1,054=27299 Б₂=25900*1.2=31080