Приклад виконання курсового проекту 4 страница
6.2.5.3. Загальновиробничі витрати за кожним виробом (питомі та загальнорічні на виріб) визначатимуться як добуток відношення загальновиробничих витрат до прямих витрат на оплату праці (п. 6.2.5.2.) на прямі витрати на оплату праці за кожним з виробів.
6.2.6. Адміністративні витрати визначатимуться наступним чином.
6.2.6.1. Спочатку визначаються адміністративні витрати в цілому за рік по підприємству (ряд. 11.1- 11.4).
6.2.6.1.1. Амортизація будівель і споруд береться з таблиці 3.
6.2.6.1.2. Витрати на оплату праці керівників і службовців (з відрахуваннями) беруться з таблиці 7 з дотриманням умови: до адміністративнихвитрат включається 30% оплати праці з нарахуваннями керівників та 40% оплати праці з нарахуваннями службовців.
6.2.6.1.3. Витрати на оплату праці МОП беруться за даними з таблиці 7.
6.2.6.1.4. Інші адміністративні витрати в курсовому проекті приймаються як 200% від амортизації будівель і споруд (ряд. 11.1.).
6.2.6.2. Після визначення адміністративних витрат в цілому по підприємству, розраховують відношення отриманої величини до прямих витрат на оплату праці в цілому по підприємству. В курсовому проекті це відношення (ряд. 12) буде використовуватись для розподілу адміністративних витрат між виробами. Дане відношення розраховується з точністю до четвертого знаку після коми.
6.2.6.3. Адміністративні витрати за кожним виробом (питомі та загальнорічні на виріб) визначатимуться як добуток відношення адміністративних витрат до прямих витрат на оплату праці (п. 6.2.6.2.) на прямі витрати на оплату праці за кожним з виробів.
6.2.7. Витрати на збут визначатимуться наступним чином.
6.2.7.1. Спочатку визначаються витрати на збут в цілому за рік по підприємству (ряд. 13.1-13.3).
6.2.7.1.1. Амортизація транспортних засобів береться з таблиці 3.
6.2.7.1.2. Витрати на оплату праці керівників і службовців (з відрахуваннями) беруться з таблиці 7 з дотриманням умови: до витрат на збутвключається 10% оплати праці з нарахуваннями керівників та 10% оплати праці з нарахуваннями службовців.
6.2.7.1.3. Інші витрати на збут в курсовому проекті приймаються як 100% від амортизації транспортних засобів (ряд. 13.1.).
6.2.7.2. Після визначення витрат на збут в цілому по підприємству, розраховують відношення отриманої величини до прямих витрат на оплату праці в цілому по підприємству. В курсовому проекті це відношення (ряд. 14) буде використовуватись для розподілу витрат на збут між виробами. Дане відношення розраховується з точністю до четвертого знаку після коми.
6.2.7.3. Витрати на збут за кожним виробом (питомі та загальнорічні на виріб) визначатимуться як добуток відношення витрат на збут до прямих витрат на оплату праці (п. 6.2.7.2.) на прямі витрати на оплату праці за кожним з виробів.
6.2.8. Після того, як розраховані (для кожного з виробів: питомі та на річну програму): собівартість, загальновиробничі витрати, адміністративні витрати та витрати на збут, сума цих чотирьох елементів витрат дозволяє визначити операційні витрати на кожен з виробів (ряд. 15).
6.2.9. За умовами курсового проекту чистий дохід виробу (ряд. 3) визначається як операційні витрати виробу збільшені на відсоток перевищення ціни виробу над операційними витратами (див. вихідні дані, табл. α.)
6.2.10. Після визначення чистого доходу за виробами може бути розраховано ПДВ, дохід від реалізації, валовий прибуток та фінансовий результат від операційної діяльності.
6.2.10.1. ПДВ становить 20% від чистого доходу.
6.2.10.2. Дохід від реалізації представляє собою суму чистого доходу та ПДВ
6.2.10.3. Валовий прибуток (ряд. 10) визначається як різниця між чистим доходом та собівартістю.
6.2.10.4. Фінансовий результат від операційної діяльності (ряд. 16) визначається як різниця між валовим доходом та сумою адміністративних витрат та витрат на збут.
6.2.11. Фінансові витрати (ряд. 17) сутнісно являють собою відсотки, які сплачує підприємство за кредитами. За умовами курсового проекту обсяг кредитних ресурсів визначається як певний відсоток (див. вихідні дані, табл. α) до потреби підприємства у фінансових ресурсах для купівлі нового устаткування (див. табл. 3). Визначивши таким чином обсяг кредитних ресурсів та знаючи річну відсоткову ставку за кредитом (див. вихідні дані, табл. α), можна розрахувати обсяг фінансових витрат.
6.2.12. Фінансовий результат від звичайної діяльності (ряд. 18) визначається як різниця між фінансовими результатами від операційної діяльності та фінансовими витратами.
6.2.13. Плановий податок на прибуток визначається як 25% від фінансового результату від звичайної діяльності.
6.2.14. Чистий прибуток (ряд. 20) являє собою різницю між прибутком від звичайної діяльності та податком на прибуток.
7. Розрахунок планового обсягу оборотних активів
7.1. Розрахунок планового обсягу оборотних активів виконується в таблиці 10.
7.2. Плановий обсяг оборотних активів для елементів: "Сировина, основні матеріали та комплектуючі", "Допоміжні матеріали", Готова продукція на складі" та "Дебіторська заборгованість" визначається за формулою:
NОБ j=
Річна
|
Дк
´ NЗАПj, (12)
де:
NОБ j
- плановий обсяг оборотних активів за j-м елементом, тис. грн.;
|
j
- річна потреба в j-му ресурсі, тис. грн.;
Дк- календарні дні за рік, дні;
|
j
/ Дк
- денна потреба в j-му ресурсі, тис. грн. / день;
NЗАПj- плановий запас j-го ресурсу, дні (див. вихідні дані – табл. α.)
7.3. Річна потреба визначається:
7.3.1. Для сировини, основних матеріалів та комплектуючих – як сума річного обсягу основних матеріалів та комплектуючих (див. табл. 8).
7.3.2. для допоміжних матеріалів – за даними відповідного рядка таблиці 8.
7.3.3. для готової продукції на складі – річна потреба дорівнює собівартості річного виробництва (див. табл. 9).
Розрахунок планового обсягу оборотних активів
Таблиця 10
| № | Елемент оборотних активів | Річна потреба в ресурсі, тис. грн. | Денна потреба, тис. грн. | Планова норма запасу, дні | Плановий обсяг оборотного активу, тис. грн. |
| Сировина, основні матеріали та комплектуючі | |||||
| Допоміжні матеріали | |||||
| Готова продукція на складі | |||||
| Дебіторська заборгованість | |||||
| Тривалість технологічного циклу, дні | Денна собівартість, тис.грн. | Коефіцієнт нарощування витрат | Плановий обсяг, тис. грн. | ||
| Незавершене виробництво | |||||
| Грошові кошти (приймаються на рівні денної собівартості) | |||||
| Разом оборотних активів |
7.3.4. Для дебіторської заборгованості – річна потреба дорівнюватиме чистому доходу підприємства за рік
(див. табл. 9).
7.4. Для незавершеного виробництва плановий запас визначається:
|
де:
НЗВ
НЗВ
ОБ Ц
´ ´ К
Дк
НВ, (13)
NОБ
ТЦ
- плановий обсяг незавершеного виробництва, тис. грн.;
- тривалість технологічного циклу (див. вихідні дані, табл. α);
СвРічна
- собівартість річного обсягу виробництва за даними таблиці 9;
Дк- календарні дні за рік, дні;
|
- собівартість денного випуску;
КНВ
- коефіцієнт нарощування витрат (див. вихідні дані, табл. α)
Розрахунок денної потреби здійснюється з точністю до другого знаку після коми. Розрахунок планового обсягу оборотних активів – з точністю до цілого значення.
8. Визначення планових показників ефективності виробничо-господарської діяльності підприємства
8.1. На основі раніше визначених значень заповнюються відповідні рядки в таблиці 11 та розраховуються показники ефективності.
8.2. Отримані дані по підприємству порівнюються з умовними "середньогалузевими" даними3.
8.3. Отримані результати аналізуються та робиться висновок щодо ефективності діяльності підприємства у плановому році.
3 Ці дані є умовними та використовуються лише з навчальною метою.
Планові показники ефективності діяльності підприємства
Таблиця 11
| № | Показники | Значення | Відносне відхилення | |
| Середньо- галузеве1 | По підприєм ству | |||
| 5, (ст. 4/ст.3) | ||||
| Чистий дохід, тис. грн. | ||||
| Чистий прибуток, тис. грн. | ||||
| Вартість активів підприєм тва, тис. грн. | ||||
| Балансова вартість основних засобів (на кінець планового року), тис.грн. | ||||
| Фондовіддача | 5,15 | |||
| Фондомісткість | 0,23 | |||
| Фондоозброєність, грн./особу | ||||
| Чисельність, осіб: | ||||
| 8.1. | - Основних робітників | |||
| 8.2. | - ПВП | |||
| Продуктивність праці, грн./особу: | ||||
| 9.1. | - Основних робітників | |||
| 9.2. | - ПВП | |||
| Коефіцієнт оборотності активів | 3,22 | |||
| Тривалість обороту активів, дні | ||||
| Коефіцієнт оборотності оборотних активів | 9,90 | |||
| Тривалість обороту оборотних активів, дні | ||||
| Рентабельність активів, % | 46,3% | |||
| Рентабельність продажів, % | 14,3% | |||
| Потреба підприємства в інвестиціях у приріст основних засобів, тис.грн. | ||||
| Отримана від покупців сума ПДВ, тис. грн. | ||||
| Сума ПДВ сплачена постачальникам, тис. грн. | ||||
| Сума ПДВ сплачена до бюджету, тис. грн. |
1 Умовні значення
ПРИКЛАД ВИКОНАННЯ КУРСОВОГО ПРОЕКТУ
для варіанту №111 (тільки табличні розрахунки)
Додаток 1
| Табл иця α | |
| Загал ь ні характе рист ики | |
| Показники | Значе ння за |
| В иди базової продукці ї (товарі в, робі т, посл уг): | |
| Виріб №1 (вказується номер та код виробу) | A |
| Виріб №2 (вказується номер та код виробу) | D |
| Новий вирі б (№3) (вказуєть ся номе р т а код виробу) | G |
| Р ежим роботи підприємства, змін/добу: | |
| Непарні варіанти | |
| Парні варіанти | |
| Т ривалість зміни, годин | 8,2 |
| Кількість вихідних днів у році, дні | |
| Кількість святкових днів у році, дні | |
| Планові невиходи на роботу робітників з причин: | |
| - основні (чергові) відпустки, днів | |
| - хвороби та декретні відпустки, днів | |
| - виконання державних обов'язків, днів | |
| - навчальна відпустка, днів | |
| Коефіцієнт планових простоїв устаткування у ремонті, коеф. | 0,0283 |
| С труктура основних засобі в за пе рвинною варті стю дл я Б АЗО В О ГО року(% ві д загал ь ної пе рвинної варт ості О З): | |
| Б удівлі і споруди | 0,41 |
| Машини та устаткування: | |
| Силові машини та устаткування | 0,05 |
| Р обочі машини та устаткування: | 0,43 |
| Вимірювальні прилади | 0,04 |
| Обчислювальна техніка | 0,02 |
| Т ранспортні засоби та передавальні пристрої | 0,05 |
| С е ре дні й е кономі чний те рмі н сл ужби, роки: | |
| Б удівлі і споруди | |
| Машини та устаткування: | |
| Силові машини та устаткування | |
| Р обочі машини та устаткування: | |
| Вимірювальні прилади | |
| Обчислювальна техніка | |
| Т ранспортні засоби та передавальні пристрої | |
| Витрати на демонтаж і утилізацію робочих машин і механізмів (% від балансової вартості), % | 0,05 |
| Тарифні кое фі ці єнти дл я розряді в: | |
| Квал і фі каці йний розряд робі т | Т арифний коефіцієнт |
| 2,2 | |
| 2,4 | |
| 2,64 | |
| 2,97 | |
| 3,41 | |
| 3,96 | |
| Т арифна ставка для 1-го тарифного розряду, грн./год. | |
| Середня норма обслуговування устаткування допоміжними робітниками, од.устаткування/доп.робітника | |
| Обсяг кредитних ресурсів - % від потреби у фінансових ресурсах для купівлі нового устаткування | 60% |
| Процентна ставка за кредитом, % | 20,0% |
| Перевищення ціни виробу над операційними витратами, % до операційних витрат | 125% |
| Пл ановий запас у днях дл я розрахунку оборотних активі в, дні : | |
| Сировина, основні матеріали та комплектуючі | |
| Допоміжні матеріали | |
| Готова продукція на складі | |
| Дебіторська заборгованість | |
| Т ривалість технологічного циклу дні |
Перелік матеріалів та комплектуючих виробів
Таблиця β
| № | Матеріали та комплектуючі | Норма витрат на виріб, од. | Ціна за одиницю без ПДВ за варіантами, грн. | ||
| Номер виробу | №1 | №2 | №3 | ||
| Код виробу | A | D | G | ||
| Сировина і матеріали | |||||
| М 1 | |||||
| М 2 | |||||
| М 3 | |||||
| М 4 | |||||
| Комплектуючі вироби | |||||
| К 1 | |||||
| К 2 | |||||
| К 3 |
| Таблиця γ | ||||||||||
| Асортимент та номе нклатура продукції (товарів, робіт, послуг) | ||||||||||
| Номер виробу | Код виробу | Річна програма виробництва у базовому році для БАЗО ВИХ виробів №1 та №2, шт. | Річна програма виробництва у плановому році базових виробів №1 та №2, % до базового періоду | Річна програма виробництва у плановому році НО ВО ГО ВИРО БУ (№3), шт. | Нормативна трудомісткість виробу, н-год. | Середній коефіцієнт виконання норм по виробу | Норма обслуговування усиаикування, об'єктів / одного основного робітника | Середня ціна одиниці устаткування, тис. грн. | Середній розряд робіт | |
| Основні робітники | Допоміжні робітники по обслуговуванню устаткування | |||||||||
| №1 | A | 100% | 1,05 | 0,5 | 3,5 | 5,1 | ||||
| №2 | D | 95% | 1,04 | 3,2 | 5,4 | |||||
| №3 | G | 97% | 1,03 | 0,5 | 3,6 | 5,5 |