Полные затраты на производство продукции

Таблица 17. Расчет себестоимости товарной продукции и ее рентабельности

Показатели	Изделие	На программу года
Базовый	1-й	2-й	3-й
1. Объем производства:
1.1. Штуки	А		-	-	-
Б	-
1.2. Товарная продукция, тыс. ДЕ	А		-	-	-
Б	-
2.Переменные затраты, тыс. ДЕ, в т.ч: 77269 83418 110676 110676
2.1. Материалы	А		-	-	-
Б	-
2.2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия	А		-	-	-
Б	-
2.3. Транспортные расходы	А		-	-	-
Б	-
2.4. Фонд оплаты труда основных рабочих с отчислениями	А	18347,6	-	-	-
Б	-		19407,8	19407,8
3. Постоянные затраты ( без процентов за кредит и амортизационных отчислений), тыс. ДЕ	А		-	-	-
Б	-
4. Годовые амортизационные отчисления, тыс. ДЕ	А		-	-	-
Б	-
5. Производственная себестоимость товарной продукции, тыс. ДЕ(2+3+4)	А		-	-	-
Б	-
6. Удельная производственная себестоимость, тыс. ДЕ/шт.	А	80,8	-	-	-
Б	-	97,4	92,5	92,5
7. Коммерческие расходы(3.5% от 5)	А		-	-	-
Б	-
8. Итого полная себестоимость товарного выпуска, тыс. ДЕ(5+7)	А		-	-	-
Б	-
9.Полная себестоимость единицы изделия, ДЕ (8/1)	А	83,6	-	-	-
Б	-	100,8	95,7	95,7
10. Цена единицы изделия, тыс. ДЕ/шт.	А		-	-	-
Б	-
11. Рентабельность продукции, %	А	14,83	-	-	-
Б	-	22,02	28,53	28,53

Рентабельность продукции рассчитываем по формуле:

, где

Ц – цена единицы изделия;

С – себестоимость единицы изделия.

Рентабельность продукции в базовом году составит:

%

Рентабельность продукции в 1-м году составит:

Рентабельность продукции во 2-м и 3-м годах составит:

РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ

Расчет чистой прибыли

Прибыль предприятия складывается из прибыли от реализации продукции и сальдо прочих операционных доходов. При расчете прибыли от реализации продукции учитываются производственная себестоимость реализованной продукции и коммерческие расходы за период.

Все расчеты прибыли от реализации продукции занесены в следующую таблицу.

Таблица 18. Расчет прибыли от реализации продукции, ДЕ

Показатели	Годы
Базовый
1. Выручка от реализации продукции, тыс.де(табл 12)
2. Производственная себестоимость то­варного выпуска, тыс.де
3. Изменение остатков готовой продукции на складе, тыс.де.	19497,5	10549,2	-1194,2	-8871,2
4. Производственная себестоимость реа­лизованной продукции, тыс.де.(удел*реализ)
5. Коммерческие расходы за период, тыс.де.
6. Прибыль от реализации продукции, тыс.де (1-4-5)   .

Прочим операционным доходом является выручка от реализации излишних станков. Прочие расходы включают в себя:

- расходы, связанные с реализацией станков (затраты на их демонтаж);

- остаточную стоимость реализуемого амортизационного имущества;

- налог на имущество;

- процент по кредиту.

Результаты расчетов прочих доходов и расходов приведены в следующей таблице.

Таблица 19. Расчет доходов и расходов, связанных с реализацией имущества.

Показатели	группа	группа
Количество продаваемых станков, шт.
Полная стоимость продаваемого станка, тыс. де/шт.
Цена продаваемого станка, тыс. де/шт.
Выручка от реализации станков, тыс. де
Процент износа продаваемых станков, %
Остаточная стоимость продаваемых станков, тыс. де
Затраты на демонтаж продаваемых стан­ков, тыс. де		26,4

Определив налог на имущество и прибыль от реализации продукции, производим расчет чистой прибыли и движения денежных средств на предприятии. Результаты заносим в таблицу.

Таблица19. Расчет чистой прибыли предприятия, тыс. д.е.

№	Показатели	Годы
Базовый
	Прибыль от реализации продукции
	Доходы от реализации имущества	-	-		-
	Затраты на демонтаж	-	-		-
	Налог на имущество
	Процент по кредиту	-	-	-	-
	Прибыль (п.1-п.4)
	Налог на прибыль (24%)
	Чистая прибыль

При расчете потока денежных средств учитываем следующее:

1. Остаток денежных средств на начало базового года равен 18000

2. Затраты в составе производственной себестоимости продукции учитываем без амортизационных отчислений.

3. Прирост денежной наличности определяем как разность между поступлениями и выплатами денежных средств.

4. Остаток денежных средств на конец года равен сумме остатка денежных средств на начало года и их прироста за год.

5. Остаток денежных средств на начало года равен остатку денежных средств на конец предыдущего года.

Таблица 20. Движение денежных средств, тыс.д.е.

№	Показатели	Годы
Базовый
	Остаток денежных средств на начало года	+18000	-1046	+4485	+31541
	Поступление денежных средств за год всего, в т.ч.
2.1. Выручка от реализации продукции (табл 12)
2.2. Выручка от реализации имущества	-	-		-
2.3. Получение кредита	-	-	-	-
	Выплаты денежных средств всего, в т.ч.:
3.1. Дополнительные капитальные вложения
3.2. Затраты в составе производственной себестоимости товарной продукции (не правильно тут, нужно без амортизации!!!)
3.3. Коммерческие расходы
3.4. Затраты, связанные с реализацией имущества	-	-		-
3.5. Налог на имущество
3.6. Налог на прибыль
3.7. Проценты по кредиту	-	-	-	-
3.8. Погашение кредита	-	-	-	-
	Прирост денежных средств за год (2-3)	-19046	+5531	+27056	+40512
	Остаток денежных средств на конец года (1+4)	-1046	+4485	+31541	+72053

Берём кредит в размере 6 тысяч под14% годовых на 3 года.

Таблица 21. Движение денежных средств с учётом кредита, тыс. д.е.

№	Показатели	Годы
Базовый
	Остаток денежных средств на начало года	+18000	+2114	+5085	+29861
	Поступление денежных средств за год всего, в т.ч.
2.1. Выручка от реализации продукции (табл 12)
2.2. Выручка от реализации имущества	-	-		-
2.3. Получение кредита		-	-	-
	Выплаты денежных средств всего, в т.ч.:
3.1. Дополнительные капитальные вложения
3.2. Затраты в составе производственной себестоимости товарной продукции (тоже без амортизации)
3.3.Коммерческие расходы
3.4. Затраты, связанные с реализацией имущества	-	-		-
3.5. Налог на имущество
3.6. Налог на прибыль
3.7. Проценты по кредиту				-
3.8. Погашение кредита				-
	Прирост денежных средств за год (2-3)	-15886	+2971	+24776	+40512
	Остаток денежных средств на конец года (1+4)	+2114	+5085	+29861	+70373