Для выполнения расчетно-графической работы
УТВЕРЖДАЮ
Зав. кафедрой экономики и менеджмента
Петрова А.Н.
Протокол заседания кафедры
От 31.08. 2015 г.
ЗАДАНИЕ
для выполнения расчетно-графической работы
по дисциплине «Теория бухгалтерского учета»
1. Выбрать сальдо по счетам для своего варианта (Приложение 1).
2. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций на основании данных соответствующего варианта (приложение 2). Пример оформления журнала регистрации хозяйственных операций приведен в приложении 3.
3. Выбрав данные по остаткам имущества и обязательств на начало периода в соответствии с установленным вариантом, необходимо открыть счета синтетического учета (форма в приложении 4), записать в них хозяйственные операции за отчетный период, подсчитать обороты и вывести остатки на конец отчетного периода.
4. Для проверки соответствия данных синтетического учета данным аналитического учета по всем аналитическим счетам, открытым к счету 10 «Материалы», необходимо составить оборотно-сальдовую ведомость (приложение 5).
5. Для проверки соответствия данных синтетического учета данным аналитического учета по всем аналитическим счетам, открытым к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам», необходимо составить оборотно-сальдовую ведомость (приложение 5).
6. На основании данных об остатках и оборотах за отчетный период составить оборотно-сальдовую ведомость (по форме приложения 6).
7. На основании данных оборотно-сальдовой ведомости составить бухгалтерский баланс (приложение 7).
Приложение 1
Сальдо по счетам на 01 декабря 20—года
| ДЕБЕТ | ||||||||||
| ВАРИАНТ | ||||||||||
| СЧЕТ | ||||||||||
| - | ||||||||||
| ИТОГО | ||||||||||
| КРЕДИТ | ||||||||||
| ВАРИАНТ | ||||||||||
| СЧЕТ | ||||||||||
| ИТОГО |
Приложение 1 (продолжение)
Расшифровка сальдо счета 10 «Материалы»
| Наименование | Единица измерения | 1 вариант | 2 вариант | 3 вариант | 4 вариант | ||||||||
| цена, руб. | количество | сумма | цена, руб. | количество | сумма | цена, руб. | количество | сумма | цена, руб. | количество | сумма | ||
| Материал А | кг | ||||||||||||
| Материал Б | шт | ||||||||||||
| Запчасти | шт | - | - | ||||||||||
| Прочие материалы | |||||||||||||
| ИТОГО |
| Наименование | Единица измерения | 5 вариант | 6 вариант | 7 вариант | 8 вариант | ||||||||
| цена, руб. | количество | сумма | цена, руб. | количество | сумма | цена, руб. | количество | сумма | цена, руб. | количество | сумма | ||
| Материал А | кг | ||||||||||||
| Материал Б | шт | ||||||||||||
| Запчасти | шт | ||||||||||||
| Прочие материалы | |||||||||||||
| ИТОГО |
| Наименование | Единица измерения | 9 вариант | 10 вариант | ||||
| цена, руб. | количество | сумма | цена, руб. | количество | сумма | ||
| Материал А | кг | ||||||
| Материал Б | шт | ||||||
| Запчасти | шт | ||||||
| Прочие материалы | |||||||
| ИТОГО |
Расшифровка сальдо счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»
| ВАРИАНТ | ||||||||||
| Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) | ||||||||||
| Налог на добавленную стоимость (НДС) | ||||||||||
| Налог на прибыль | ||||||||||
| ИТОГО |
Приложение 2
Журнал регистрации хозяйственных операций по вариантам за декабрь 2—года
| Содержание хозяйственной операции | ВАРИАНТЫ | |||||||||
| 1. Поступили от поставщика ООО «ДСК» материалы: | ||||||||||
| А 200 кг по 650 руб. за 1 кг | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| Б 434 шт. по 300 руб. за 1 шт. | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 2. Отражен НДС по приобретенным материалам (18%) | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 3. Отпущены в основное производство материалы: | ||||||||||
| А 108 кг | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| Б 310 шт. | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 4. Получены в кассу деньги для выплаты заработной платы за первую половину месяца | ||||||||||
| 5. Выплачена из кассы заработная плата работникам | ||||||||||
| 6. Получен на расчетный счет краткосрочный кредит банка | ||||||||||
| 7. Внесена на расчетный счет неполученная заработная плата | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 8. Получены деньги в банке на командировочные и хозяйственные расходы | ||||||||||
| 9. Выдано в подотчет начальнику отдела продаж на командировку | ||||||||||
| 10. Поступили от ООО «Аист» материалы: | ||||||||||
| А 300 кг по 650 руб. за 1 кг | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| Б 134 шт. по 300 руб. за 1 шт. | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
Приложение 2 (продолжение)
| 11. Отражен НДС по приобретенным материалам (18%) | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 12. Отпущены со склада в основное производство: | ||||||||||
| А 48 кг | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| Б 20 шт. | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 13. Начислена заработная плата работникам основного производства | ||||||||||
| 14. Начислены страховые взносы на заработную плату работников основного производства (30,2%) | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 15. Удержан НДФЛ из заработной платы (оп. 13) 13% | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 16. Выдано из кассы подотчетному лицу на хозяйственные расходы | ||||||||||
| 17. Приобретена бумага для принтера подотчетным лицом | ||||||||||
| 18. Перечислено с расчетного счета ООО «Аист» за полученные материалы | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 19. Получены запчасти от ОАО «Бриг» 50 шт. по цене 100 руб. за 1 шт. | ||||||||||
| 20. Возвращены из основного производства неиспользованные материалы: | ||||||||||
| А 50 кг по 650 руб. за 1 кг | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| Б 150 шт. по цене 300 руб. за 1 шт. | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 21. Отражена выручка от продажи продукции, в том числе НДС 18 % | ||||||||||
| 22. Начислен НДС бюджету на проданную продукцию | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
Приложение 2 (продолжение)
| 23. Списана себестоимость проданной продукции | ||||||||||
| 24. Отражен финансовый результат от продажи продукции | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 25. Поступила оплата от покупателей за проданную продукцию (оп. 21) | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 26. Приняты к оплате счета за электроэнергию на нужды основного производства | ||||||||||
| 27. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: | ||||||||||
| По НДФЛ | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| По НДС | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| По налогу на прибыль | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 28. Начислена амортизация основных средств, находящихся в основном производстве | ||||||||||
| 29. Выпущена из производства готовая продукция (закрыть счет 20 с учетом остатка на начало месяца) | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 30. Утвержден авансовый отчет по командировке | ||||||||||
| 31. Результат расчетов с подотчетным лицом по командировке: | ||||||||||
| получен в кассу остаток неиспользованного аванса | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| выдан из кассы перерасход по авансовому отчету | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 31. Результат расчетов с подотчетным лицом по хозяйственным расходам: | ||||||||||
| получен в кассу остаток неиспользованного аванса | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| выдан из кассы перерасход по авансовому отчету | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
Приложение 3
Пример заполнения журнала регистрации хозяйственных операций
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2—года
| № п\п | Содержание операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | ||
| Дебет | Кредит | Частная | Общая | ||
| 1. | Выдано в подотчет | ||||
| 1.1 | На командировку Иванову И.И. | ||||
| 1.2 | На хозяйственные расходы Сидорову И.П. | ||||
| 2. | Удержан из заработной платы НДФЛ | 68-НДФЛ |
Приложение 4
Пример оформления счетов синтетического учета
Счет 01 «Основные средства»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сн | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Ск |
Счет 80 «Уставный капитал»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сн | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Ск |
Приложение 5
Ведомость аналитического учета к счету 10 «Материалы»
| Вид материала | Единица измерения | Цена | Сальдо начальное | Обороты | Сальдо конечное | |||||
| количество | сумма | Дебет | Кредит | количество | сумма | |||||
| количество | сумма | количество | сумма | |||||||
| Материал А | ||||||||||
| Материал Б | ||||||||||
| Запчасти | ||||||||||
| Прочие материалы | ||||||||||
| Итого |
Ведомость аналитического учета к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
| Вид налога | Сальдо начальное | Обороты | Сальдо конечное | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| НДФЛ | ||||||
| НДС | ||||||
| Налог на прибыль | ||||||
| Итого |
Приложение 6.
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за декабрь 20—года
| Шифр и наименование счета | Сальдо начальное | Обороты | Сальдо конечное | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
| 01 «Основные средства» | ||||||
| …. | ||||||
| 99 «Прибыли и убытки» | ||||||
| Итого |
Приложение 7
Бухгалтерский баланс
| на | г. | Коды | |||||||||||||
| Форма по ОКУД | |||||||||||||||
| Дата (число, месяц, год) | |||||||||||||||
| Организация | по ОКПО | ||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||||||||||||||
| Вид экономической деятельности | по ОКВЭД | ||||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | |||||||||||||||
| по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) | по ОКЕИ | 384 (385) | |||||||||||||
Местонахождение (адрес)
| На | На 31 декабря | На 31 декабря | |||||||||||||||
| Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | г.3 | г.4 | г.5 | |||||||||||||
| АКТИВ | |||||||||||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||||||||||
| Нематериальные активы | |||||||||||||||||
| Результаты исследований и разработок | |||||||||||||||||
| Нематериальные поисковые активы | |||||||||||||||||
| Материальные поисковые активы | |||||||||||||||||
| Основные средства | |||||||||||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||||||||||||||||
| Финансовые вложения | |||||||||||||||||
| Отложенные налоговые активы | |||||||||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | |||||||||||||||||
| Итого по разделу I | |||||||||||||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||||||||||
| Запасы | |||||||||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||||||||||||||
| Дебиторская задолженность | |||||||||||||||||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | |||||||||||||||||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | |||||||||||||||||
| Прочие оборотные активы | |||||||||||||||||
| Итого по разделу II | |||||||||||||||||
| БАЛАНС | |||||||||||||||||
| На | На 31 декабря | На 31 декабря | |||||||||||||||
| Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | г.3 | г.4 | г.5 | |||||||||||||
| ПАССИВ | |||||||||||||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 | |||||||||||||||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | |||||||||||||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( | )7 | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Переоценка внеоборотных активов | |||||||||||||||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | |||||||||||||||||
| Резервный капитал | |||||||||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||||||||||||||
| Итого по разделу III | |||||||||||||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||||
| Заемные средства | |||||||||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||||||||||||||
| Оценочные обязательства | |||||||||||||||||
| Прочие обязательства | |||||||||||||||||
| Итого по разделу IV | |||||||||||||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||||
| Заемные средства | |||||||||||||||||
| Кредиторская задолженность | |||||||||||||||||
| Доходы будущих периодов | |||||||||||||||||
| Оценочные обязательства | |||||||||||||||||
| Прочие обязательства | |||||||||||||||||
| Итого по разделу V | |||||||||||||||||
| БАЛАНС | |||||||||||||||||
| Руководитель | |||
| (подпись) | (расшифровка подписи) |
| “ | ” | г. |
Кандидат экономических наук,
Доцент кафедры экономики и менеджмента А.Н. Петрова
АНО ВО Межрегиональный открытый социальный институт
| Кафедра экономики и менеджмента Направление подготовки 38.03.01 Экономика Профиль Бухгалтерский учет, анализ и аудит |
РАСЧЕТНО-ГРАФИЧЕСКАЯ РАБОТА
по дисциплине «Теория бухгалтерского учета»
| Выполнил(а): Студентка группы:_________________ __________________________________ (ФИО) |
Научный руководитель:
Ф.И.О._____________________________
Оценка____________________
Йошкар-Ола, 2016