Затраты на ремонт основных средств

Затраты на ремонт основных средств вычисляется по следующей формуле:

Р_з= В_ос*Н_р/4, (2.22)

где Р_з – расходы на ремонт основных средств в отчетном квартале, тыс.руб.;

В_ос – восстановительная стоимость основных средств в отчетном квартале, тыс.руб.;

Н_р – норматив затрат в процентах от восстановительной стоимости основных средств, принимается 10%;

4 – число кварталов.

Суммы налогов и сборов

Для определения налога на имущество необходимо воспользоваться следующей формулой:

И_н = Н_и*С_им/100, (2.23)

где Н_и – норматив налога на имущество организации, 2,2%;

С_им – средняя по отчетному периоду стоимость имущества организации, тыс. руб.

С_им = (0,5*(С^н + С^к ) + åС^п)/4, (2.24)

где С^н, С^к – соответственно стоимость имущества на начало первого квартала и конец последнего квартала отчетного периода, тыс. руб.;

С^п - стоимость имущества на начало промежуточного квартала отчетного периода, тыс. руб.

В отчетном квартале стоимость имущества на начало первого квартала составляет С^н=С_им (из раздела 2.8), стоимости имущества на начало промежуточного квартала отсутствует, а стоимость имущества на конец последнего квартала принимаем по формуле:

С^к =О_ос, (2.25)

Прочие расходы

Прочие расходы в самостоятельной работе включают в себя расходы на рекламу, представительские расходы, а также расходы на приобретение энергоресурсов.

Расходы на рекламу определяются по формуле:

Р_р-ндс = Р_р *100/ (100+ С_н), (2.25)

где Р_р-ндс – расходы на рекламу с выделенным налогом, который предъявляется продавцу, тыс.руб.;

Р_р – расходы на рекламу без налога с продаж, тыс.руб., принимается в соответствии с исходными данными;

С_н – ставка налога (НДС), %.

Представительские расходы определяются по формуле:

Р_п-ндс = Р_п *100/ (100+ С_н), (2.26)

где Р_п-ндс – представительские расходы с выделенным налогом, который предъявляется продавцу, тыс.руб.;

Р_п – представительские расходы без налога с продаж, тыс.руб., принимается в соответствии с исходными данными;

С_н – ставка налога (НДС), %.

Расходы на приобретение энергоресурсов определяются по формуле:

Р_э-ндс = Р_э *100/ (100+ С_н), (2.27)

где Р_э-ндс – расходы на энергоресурсы с выделенным налогом, который предъявляется продавцу, ты-с.руб.;

Р_э – расходы на приобретение энергоресурсов без налога с продаж, ты-с.руб., принимается в соответствии с исходными данными;

С_н – ставка налога (НДС), %.

Оплата труда

Оплата труда в самостоятельной работе определятся по следующей формуле:

ОТ= (Ч_р*ОТ_СРЕД*3/1000), (2.28)

где ОТ – оплата труда работников за квартал, тыс.руб.;

Ч_р- численность работников, чел.;

ОТ_СРЕД – средняя за квартал оплата труда, руб., принимается в соответствии с исходными данными;

3 – число месяцев в квартале.

После этого необходимо определить сумму платежей строительной организации по договорам обязательного страхования.

П_страх=ОТ*С_н/100%, (2.29)

где П_страх – сумма платежей по договорам обязательного страхования, тыс.руб;

ОТ – оплата труда работников за квартал, тыс.руб.;

С_н – ставка единого социального налога, в процентах (26%) .

Необходимо, кроме этого, рассчитать командировочные расходы. В исходных данных за первый квартал присутствуют командировочные расходы в пределах нормы, а также сверх нормы.

Р_к= (Р_кн-Р_к>н), (2.30)

где Р_к – командировочные расходы без учета расходов, превышающих норму, тыс.руб.;

Р_кн - командировочные расходы в пределах нормы, тыс.руб.;

Р_к>н - командировочные расходы сверх нормы, тыс.руб.;

Сумму командировочных расходов сверх нормы необходимо увеличить на сумму единого социального налога. Это осуществляется следующим образом:

Р^н_к>н= Р_к>н*1,26 (2.31)

где Р^н_к>н – командировочные расходы сверх нормы, увеличенные на сумму единого социального налога, тыс.руб.;

Р_к>н - командировочные расходы сверх нормы, тыс.руб.

Полученную сумму командировочных расходов сверх нормы необходимо относить непосредственно на результат деятельности строительной фирмы (прибыль, убыток).