Анализ факторов и резервов, оказывающих воздействие на изменение объема выпуска продукции.

Влияние численности и производительности труда работников ППП на изменение объема выпущенной продукции рассчитывается по следующим формулам.

(13)

где - изменение объема выпущенной продукции в сопоставимых ценах в сравнении отчетных и плановых показателей текущего года или отчетных показателей текущего (отчетного) и предыдущего года, руб.;

- численность ППП фактическая и плановая в отчетном году (или фактическая в отчетном и базисном году), человек;

- производительность труда фактическая и плановая отчетного года (или фактическая отчетного и базисного года), руб./человек;

- объем выпущенной продукции, определяемый как произведение численности ППП на его производительность труда фактически и по плану (или фактически в отчетном году и базисном), руб.

При этом изменение (прирост или уменьшение) объема выпущенной продукции вследствие изменений численности ППП ( ) рассчитывается по формуле.

(14)

где - изменение численности ППП по отчету в сравнении с планом (фактически в отчетном году с базисным), человек.

Изменение (прирост или уменьшение) объема выпущенной продукции в связи с изменением производительности труда ППП определяется по формуле

(15)

где - изменение производительности труда ППП фактически в сравнении с планом (фактически в отчетном году в сравнении с базисным), руб./человек.

Доля прироста объема выпущенной продукции за счет роста производительности труда ППП рассчитывается по формуле

(16)

В таблице 16 проведем расчет прироста выпущенной продукции за счет влияния трудовых факторов.

Таблица 16 - Влияние трудовых факторов на выпуск продукции

№№ пп	Показатель	Отчет за предыдущий год	Отчет за отчетный год	Отклонение от предыдущего года (+,-)	Расчет
А	Б
	Выпуск продукции в сопоставимых ценах, тыс.руб.			+10000	Стр.1, гр.2 – стр.1, гр.1
	Среднесписочная численность ППП, человек			+40	Стр.2, гр.2 – стр.2, гр.1
	Производительность труда одного работающего, руб.	10570,8	11578,9	+1008,1	Стр.3,гр.2 – стр.3, гр.1
	Изменение объема выпуска продукции за счет изменения численности ППП, тыс.руб.	х	х	+423	Стр.3, гр1 х стр.2, гр.3
	Изменение объема выпуска продукции за счет изменения производительности труда одного работающего, тыс.руб.	х	х	+9577,0	Стр.2, гр.2 х стр.3, гр.3

Выпуск продукции увеличился на 10000 тыс.руб. или на 10%, среднесписочная численность ППП стала больше на 40 человек или на 0,4%, увеличение производительности труда работников ППП составило 1008,1 руб. или 9,5%. По результатам расчета, показанного в таблице 16, прирост объема выпуска продукции за счет изменения численности ППП равен 423 тыс.руб., а за счет роста производительности труда одного работающего – 9577 тыс.руб.

Таким образом, прирост выпуска продукции обеспечен на 4,2% за счет увеличения численности работающих (422,8 / 10000 х 100) и на 95,8% за счет роста производительности труда работников ППП (9577 / 10000 х 100). Это говорит о росте эффективности использования живого труда. Однако для предприятия, особенно в условиях рыночной экономики, важно увеличивать выпуск продукции при одновременном снижении численности работников ППП. Используем данные таблицы 16 по численности ППП, производительности труда одного работника и объему выпущенной продукции в предыдущем году, а отчетном году численность ППП в отчетном году уменьшилась в сравнении с базисным годом, а производительность одного работника за счет внедрения научно-технических мероприятий повысилась, соответственно, возрос объем выпуска продукции (таблица 17).

Таблица 17 - Влияние трудовых факторов на выпуск продукции при уменьшении численности ППП

№№ пп	Показатель	Отчет за предыдущий год	Отчет за отчетный год	Отклонение от предыдущего года (+,-)	Темп роста, долей единицы
А	Б
1.	Выпуск продукции в сопоставимых ценах, тыс.руб.			+19680	1,197
2.	Среднесписочная численность ППП, человек			-660	0,93 (-0,07)
3.	Производительность труда одного работающего, руб.	10570,8		+3029,2	1,287

За счет роста производительности труда прирост продукции составит: . Соответственно, за счет увеличения производительности труда получено 100% прироста выпуска продукции и возмещено на 35,5% возможное сокращение объема выпуска вследствие снижения численности ППП.

Изменение объема выпуска продукции за счет влияния такого фактора, как основные производственные фонды (ОПФ) – от их среднегодовой стоимости и уровня фондоотдачи, рассчитывается следующим образом. Фондоотдача ОПФ (ф) представляет собой отношение стоимости выпущенной продукции (ВП) к среднегодовой величине ОПФ (Ф) за анализируемый период или: .

В таком случае стоимость выпущенной продукции можно представить в виде произведения фондоотдачи на среднегодовую величину ОПФ: и подставить в формулу расчета изменения объема выпущенной продукции в отчетном году по сравнению с базисным:

(17)

где: - среднегодовая стоимость ОПФ базисного и отчетного года, соответственно, тыс.руб.;

- фондоотдача 1 рубля среднегодовой стоимости ОПФ в базисном и отчетном периоде, руб. выпущенной продукции / руб.ОПФ.

Изменение объема выпущенной продукции, обусловленное изменением стоимости ОПФ, определяется по формуле:

(18)

где: - изменение среднегодовой стоимости ОПФ в отчетном году по сравнению с базисным, тыс.руб.

Изменение объема выпущенной продукции, вызванное изменением фондоотдачи в отчетном году по сравнению с базисным, рассчитывается по формуле:

(19)

где: - изменение фондоотдачи ОПФ в отчетном году по сравнению с базисным годом, тыс.руб.

Таблица 18 - Влияние основных промышленно-производственных фондов на объем выпуска продукции

№№ пп	Показатель	Отчет предыдущего года	Отчет отчетного года	Отклонение (+,-)	Расчет
А	Б
1.	Выпуск продукции, тыс.руб.			+10000	Стр.1, гр.2 – стр.1, гр.1
2.	Среднегодовая стоимость основных промышленно-производственных фондов, тыс.руб.			+11600	Стр.2,гр2 – стр.2, гр.1
3.	Фондоотдача, руб. Стр.1 / стр.2	1,20482	1,16279	-0,04203	Стр.3, гр.2 – стр.3, гр.1
4.	Изменение объема выпуска продукции в связи с изменением величины стоимости основных промышленно-производственных фондов, тыс.руб.	х	х	11600 х 1,20482 = 13976	Стр.2, гр.3 х стр.3,гр.1
5.	Изменение объема выпуска продукции в связи с изменением фондоотдачи, тыс.руб.	х	х	(-0,04203) х 94600 = -3976	Стр.3,гр.3 х стр.2, гр.2

Анализируя данные таблицы 18, можно определить, как повлияли изменения в величине основных промышленно-производственных фондов и их фондоотдаче на выпуск продукции. Очевидно, что весь прирост выпуска продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим годом получен за счет увеличения стоимости основных промышленно-производственных фондов. Если бы фондоотдача сохранилась на уровне предыдущего года, то можно было бы получить прирост объема выпуска продукции в размере 13976 тыс.руб. Падение же фондоотдачи в отчетном году на 0,042 руб. привело к недополучению продукции на сумму 3976 руб. Отсюда общий прирост продукции составил только 10000 тыс.руб.

По исходным данным, приведенным в таблице 19, выявим влияние сдвигов в структуре ассортимента на объем выпуска продукции.

Таблица 19 - Расчет влияния сдвигов в структуре ассортимента на объем выпуска продукции

№№ пп	Показатель, единица измерения	План	Отчет
А	Б
1.	Выпуск продукции в оптовых ценах, принятых в бизнес-плане предприятия, тыс.руб.
2.	Основная заработная плата производственных рабочих, тыс.руб.
3.	Расход основной заработной платы производственных рабочих на 1 рубль выпускаемой продукции, коп.	12,89	13,5
4.	Стоимость покупных изделий, полуфабрикатов и услуг сторонних организаций, тыс.руб.
5.	Удельный вес поставок сторонних организаций в объеме выпуска продукции, процентов	13,5	13,42

Изменение трудоемкости выпуска продукции в связи с изменением структуры выпуска и доли поставок сторонних организаций (Тесп) можно рассчитать по формуле 20.

, (20)

где зпл, зф – расход основной заработной платы производственных рабочих на 1 рубль выпускаемой продукции по плану и фактически, коп.;

упл, уф – удельный вес поставок сторонних организаций в объеме выпуска продукции по плану и фактически, процентов.

Изменение трудоемкости выпуска продукции на 4,82% в результате структурного сдвига в сравнении с данными бизнес-плана означает увеличение объема фактически выпущенной продукции на 5,06%. Для указанного расчета используется формула.

(21)

Соответственно, фактический прирост объема выпуска продукции из-за структурных сдвигов в ассортименте составил 5566 тыс.руб. (110000 * 5,06 / 100 = 5566).