Форма промежуточного контроля. Для студентов ускоренной заочной формы обучения

УЧЕБНЫЕ МАТЕРИАЛЫ

Для студентов ускоренной заочной формы обучения

по _Налоговый учет и отчетность ______________________ ^{наименование дисциплины (модуля)}

для направления подготовки (специальности) __38.03.01 Экономика____

__профиль Налоги и налогообложение_______________________________

^{код и наименование направления подготовки (специальности)}

Общая трудоемкость дисциплины (модуля) 4 з.е./ 144 часов

Виды занятий	Распределение по семестрам в часах	Всего часов
семестр	---- семестр	---- семестр

Общая трудоемкость
Аудиторные занятия, в т.ч.:
лекционные (ЛК)
практические (семинарские) (ПЗ, СЗ)
лабораторные (ЛР)
Самостоятельная работа студентов (СРС)
Форма промежуточного контроля в семестре*	экз
Курсовая работа (курсовой проект) (КР, КП)

Краткое содержание курса

Сущность и значение налогового учета. Налоговый учет и отчетность по региональным и местным налогам. Налоговый учет и отчетность по НДС. Налоговый учет и отчетность по налогу на прибыль. Налоговый учет и отчетность по налогам на природные ресурсы и отчетность по акцизам. Налоговый учет и отчетность по НДФЛ. Налоговый учет и отчетность по взносам во внебюджетные фонды. Налоговый учет и отчетность для субъектов, перешедших на упрощенные режимы. Контроль налоговых органов за правильностью и полнотой составления отчетности.

Форма текущего контроля

Контрольная работа

Варианты контрольной работы выбираются по последней цифре в зачетной книжке:

1 вариант -1,6

2 вариант – 2,7

3 вариант – 3,8

4 вариант – 4,9

5 вариант – 5,0

Вариант 1

Вопрос.

Налоговый учет и отчетность по налогам на природные ресурсы и отчетность по акцизам.

Задача 1

При составлении бухгалтерской отчетности за 2013 год организация «П» в Отчете о прибылях и убытках отразила прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль) в размере 89000 руб.

Отклонения бухгалтерской прибыли от налоговой прибыли за 2013 год составили:

1. 1500 руб. – расходы на рекламу превысили ограничения, принимаемые для целей налогообложения;

2. 800 руб. – амортизационные отчисления, рассчитанные для целей бухгалтерского учета, превысили суммы, принимаемые для целей налогообложения;

3. 3600 руб. – расходы на капитальные вложения в виде амортизационной премии уменьшили налоговую прибыль больше, чем бухгалтерскую.

Задание:

1. указать вид возникших налоговых разниц;

2. определить сумму прибыли, отраженную в декларации по налогу на прибыль за 2013 год;

3. рассчитать и оформить бухгалтерскими записями начисления условного расхода (дохода) по налогу на прибыль, текущего налога на прибыль, а также налоговых обязательств и налоговых активов.

Задача 2

ООО "Альфа" (продавец) и ООО "Бета" (покупатель) заключили договор поставки следующих товаров:

- металлические двери "Стал-505" в количестве 50 штук по цене 40 000 руб. каждая (без НДС);

- металлические двери "Акс-12" в количестве 45 штук по цене 50 000 руб. каждая (без НДС);

- металлические решетки на окна в количестве 200 штук по цене 2000 руб. каждая (без НДС).

Общая стоимость товаров по договору - 5 487 000 руб. (в том числе НДС 837 000 руб.).

5 ноября 2013 г. продавец отгрузил весь товар и выставил счет-фактуру.

Однако при приемке покупателем была выявлена пересортица, а именно недостача по дверям "Акс-12" (40 штук вместо 45) и излишки по дверям "Стал-505" (55 штук вместо 50). Количество решеток соответствовало документам.

Покупатель решил принять весь поставленный товар, известив об этом поставщика.

7 ноября 2013 г. стороны подписали дополнительное соглашение, которым согласовали изменение количества поставленного товара (уменьшение по дверям "Акс-12" и увеличение по дверям "Стал-505"). Составить корректировочный счет-фактуру.

Вариант 2

Вопрос

Налоговый учет и отчетность для субъектов, перешедших на упрощенные режимы.

Задача 1

Организация "Абакан" 20 февраля 2014 г. приняла к бухгалтерскому учету объект основных средств на сумму 120 000 руб. со сроком полезного использования 5 лет. В целях бухгалтерского учета организация начисляет амортизацию способом уменьшаемого остатка, а в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль - линейным методом.

Рассчитать и оформить бухгалтерскими записями начисления налоговых обязательств и налоговых активов.

Задача 2

Организация "Альфа" приобрела у иностранного поставщика материалы с целью внесения в уставный капитал организации "Бета", учредителем которой она является. Указанные материалы были ввезены на территорию РФ. Приобретенные материалы не относятся к комплектующим и запасным частям технологического оборудования, ввоз которых в Россию не подлежит обложению НДС ( п.7 ст. 150 НК РФ).

Право собственности на материалы переходит к организации "Альфа" в момент таможенного оформления материалов. Контрактная стоимость материалов 5555 евро. 24 августа произведено таможенное оформление, уплачены таможенная пошлина в размере 10%, таможенный сбор - 1000 руб., НДС. В тот же день произведена оплата за материалы контрагенту. Предположим, что курс евро по состоянию на 24 августа (условно) - 36,0250 руб/евро.

Отразить бухгалтерские проводки организации "Альфа"

Содержание операций	Дебет	Кредит	Сумма, руб.	Первичный документ
24 августа
Уплачена ввозная таможенная пошлина (5555 x 10% x 36,0250)				Таможенная декларация, Выписка банка по расчетному счету
Уплачен таможенный сбор				Таможенная декларация, Выписка банка по расчетному счету
Уплачен НДС ((200 118,87 + 20 011,89) x 18%)				Таможенная декларация, Выписка банка по расчетному счету
Отражен переход права собственности на ввезенные материалы				Контракт, Таможенная декларация
Отражен НДС, уплаченный таможенному органу при ввозе материалов				Таможенная декларация
Сумма уплаченной таможенной пошлины включена в себестоимость ввезенных материалов				Таможенная декларация, Бухгалтерская справка
Сумма уплаченного таможенного сбора включена в себестоимость ввезенных материалов				Таможенная декларация, Бухгалтерская справка
Сумма уплаченного НДС включена в стоимость ввезенных материалов				Таможенная декларация, Бухгалтерская справка
Произведена оплата иностранному контрагенту за материалы				Выписка банка по текущему валютному счету

Вариант 2

Вопрос

Налоговый учет и отчетность по НДФЛ.

Задача 1

Организация "Байконур" 25 декабря 2012 г. приняла к бухгалтерскому учету объект основных средств на сумму 120 000 руб. со сроком полезного использования 5 лет. Для целей бухгалтерского учета организация начисляет амортизацию линейным способом, а для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль - нелинейным методом.

Рассчитать и оформить бухгалтерскими записями начисления налоговых обязательств и налоговых активов.

Задача 3

Организацией "Альфа" 5 июня получена от организации "Бета" 100%-ная предоплата по договору купли-продажи товаров, реализация которых облагается НДС по ставке 18%. Договорная цена товара составляет 354 000 руб., в том числе НДС 54 000 руб.

В соответствии с заключенным договором отгрузка товаров в адрес организации "Бета" должна быть осуществлена не позднее 27 июля.

Однако 28 июня организации "Альфа" и "Бета" заключили дополнительное соглашение об уменьшении количества поставляемых товаров, стоимость договора уменьшилась на 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб. Организация "Альфа" в этот же день перечислила (возвратила) организации "Бета" указанную сумму.

Поставка товаров на сумму 236 000 руб., в том числе НДС 36 000 руб., осуществлена организацией "Альфа" 26 июля.

Предположим, что другие операции, влияющие на размер налоговых обязательств по НДС, организация "Альфа" во II и III кварталах не осуществляла.

Отразить бухгалтерские проводки организации "Альфа"

Содержание операций	Дебет	Кредит	Сумма, руб.	Первичный документ
Бухгалтерские записи в июне
Получена предоплата в счет предстоящей поставки товара				Выписка банка по расчетному счету
Исчислен НДС с суммы поступившей предоплаты (354 000 x 18/118)				Счет-фактура
Возвращена покупателю (частично) сумма аванса				Выписка банка по расчетному счету
Принята к вычету сумма НДС, начисленная и уплаченная в бюджет с сумм возвращенной предоплаты				Счет-фактура, Выписка банка по расчетному счету, Дополнительное соглашение
Бухгалтерские записи в июле
Уплачена в бюджет часть НДС, исчисленного по итогам III квартала				Выписка банка по расчетному счету
Признана выручка от продажи товара				Товарная накладная
Начислен НДС с выручки от реализации товара				Счет-фактура
Полученный ранее аванс зачтен в счет погашения обязательств покупателя				Товарная накладная, Бухгалтерская справка
Принят к вычету НДС, исчисленный с суммы предоплаты				Счет-фактура, Товарная накладная
Бухгалтерские записи в августе, сентябре
Уплачена в бюджет 1/3 часть НДС, исчисленного по итогам II квартала				Выписка банка по расчетному счету

Вариант 4

Вопрос

Налоговый учет и отчетность по взносам во внебюджетные фонды.

Задача 1

Убыток от досрочного выбытия объекта основных средств составил 18 000 руб.Фактические амортизационный период – 2 года из 5 лет нормативного срока полезного использования этого объекта.

Рассчитать и оформить бухгалтерскими записями начисления налоговых обязательств и налоговых активов.

Задача 2

ООО "Альфа" (продавец) и ООО "Бета" (покупатель) заключили договор поставки следующих товаров:

- металлические двери "Стал-505" в количестве 50 штук по цене 40 000 руб. каждая (без НДС);

- металлические двери "Акс-12" в количестве 45 штук по цене 50 000 руб. каждая (без НДС);

- металлические решетки на окна в количестве 200 штук по цене 2000 руб. каждая (без НДС).

Общая стоимость товаров по договору - 5 487 000 руб. (в том числе НДС 837 000 руб.).

5 ноября 2013 г. продавец отгрузил весь товар и выставил счет-фактуру.

Покупатель решил принять весь поставленный товар, известив об этом поставщика.

Вариант 5

Вопрос

Налоговый учет и отчетность по региональным и местным налогам.

Задача 1

Убыток фирмы за отчетный период составил 14 000 руб.
Сверхнормативные командировочные расходы (сверхнормативная оплата суточных) равны 12 тыс. руб.

Сверхнормативные представительские расходы − 15 тыс. руб.

Начисленные, но неоплаченные проценты по банковскому кредиту для создания запасов материалов – 6 000 руб.

Амортизация основных средств для целей бухгалтерского учета составила 48 000 руб., а для целей налогового учета – 52 000 руб.

Рассчитать и оформить бухгалтерскими записями начисления налоговых обязательств и налоговых активов.

Определить результат расчетов фирмы с бюджетом по налогу на прибыль.
Задача 2

Продавец и грузоотправитель - ООО "Альфа" отгружает товар третьему лицу - ООО "Гамма", минуя склад непосредственного покупателя - ООО "Бета".

Для наглядности представим передачу товара схематично.

Переход права собственности на товар:

1) ООО "Альфа" (поставщик) --> ООО "Бета" (покупатель) - по договору между ООО "Альфа" и ООО "Бета";

2) ООО "Бета" (продавец) --> ООО "Гамма" (конечный покупатель) - по договору между ООО "Бета" и ООО "Гамма".

Фактический грузооборот:

ООО "Альфа" (грузоотправитель) --> ООО "Гамма" (грузополучатель).

Согласно договору поставщик отгружает 5000 банок растворимого кофе "Бодрость" (российского производства) по цене 150 руб/шт. (без учета НДС).

10 июня 2013 г. со склада продавца товар был передан третьему лицу в присутствии представителя покупателя.

Составить счет-фактуру.

Форма промежуточного контроля

Экзамен

Вопросы к экзамену

1. Налоговый учет, его место в системе управления деятельностью организации.

2. Соотношение бухгалтерского и налогового учета.

3. Учет доходов налогоплательщика при расчете НДФЛ.

4. Отчетность по НДФЛ.

5. Уплата страховых взносов.

6. Налоговый и бухгалтерский учет страховых взносов.

7. Декларация 3 НДФЛ состав и порядок заполнения.

8. Отчет в пенсионный фонд и отчет в фонд социального страхования.

9. Учет НДС при приобретении и реализации товаров (работ и услуг), другого имущества.

10. Учет НДС при безвозмездной передаче товаров и передачи товаров для собственных нужд.

11. Учет НДС при выполнении строительно-монтажных работ.

12. Учет НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации.

13. Учет НДС налоговыми агентами.

14. Учет НДС при расчетах с предварительной оплатой (авансом).

15. Составление счетов-фактур, случаи в которых счета-фактуры могут не составляться, случаи в которых составляются обязательно.

16. Содержание счета-фактуры, особенности составления авансового счета-фактуры или корректировочного.

17. Содержание счета-фактуры, особенности составления счета-фактуры, если товары приобретаются (продаются) через обособленные структурные подразделения организации.

18. Содержание и особенности составления корректировочного счета-фактуры.

19. Книга покупок.

20. Книга продаж.

21. Декларация по НДС, ее состав.

22. Понятие постоянные и временные разницы.

23. Учет постоянных налоговых обязательств и отложенных налоговых обязательств.

24. Учет отложенных налоговых активов.

Оформление письменной работы согласно МИ 4.2-5/47-01-2013Общие требования к построению и оформлению учебной текстовой документации