Кейс – завдання з операційного дня банку
Скласти оборотний баланс банку „Альфа” за 31 грудня 20__ року з урахуванням змісту наступних операцій. Відповідні бухгалтерські проведення внести до таблиці.
| № з/п | Зміст операцій | Дебет | Кредит | Сума, грн. |
| Видано готівку з поточного рахунка клієнта | 12250,00 | |||
| Проведено міжбанківські розрахунки за платіжним дорученням клієнта | 19000,00 | |||
| За міжбанківськими розрахунками зараховано на поточний рахунок клієнта | 20 000,00 | |||
| Нараховано відсотки за міжбанківським кредитом | 10600,00 | |||
| На кореспондентський рахунок зараховано відсотки за міжбанківським кредитом, що надійшли від банку позичальника | 10600,00 | |||
| Видано позику клієнтові банку на поточні потреби | 17000,00 | |||
| Нараховано відсотки за даною позикою | 10200,00 | |||
| Пролонговано видану позику | 17000,00 | |||
| Погашено позику за термінами, вказаними у кредитній угоді | 17200,00 | |||
| Видано під звіт на придбання господарських матеріалів | 10100,00 | |||
| Оприбутковані господарські матеріали, придбані підзвітною особою | 10100,00 | |||
| Прийнято депозитний вклад від фізичної особи (на визначений строк зі сплатою відсотків по закінченні дії депозитної угоди) | 14000,00 | |||
| Нараховано відсотки за депозитним вкладом | 10200,00 | |||
| Суму відсотків зараховано на депозитний рахунок | 10200,00 | |||
| По закінченні терміну депозитний вклад виданий готівкою відповідно до угоди | 14200,00 | |||
| Клієнтам сплачено за рахункове-касове обслуговування (кошти списані з поточного рахунка) | 10050,00 | |||
| Нараховані доходи за кредитом (по групі 206) | 57950,00 | |||
| За заявою на переказ готівки прийнято відсоткові доходи, що попередньо були нараховані й відображені за рахунком 2068 | 57950,00 | |||
| На кор. рахунок надійшла орендна плата від орендаря | 10300,00 | |||
| Сплачено клієнту банку за користування залишками на його розрахунковому рахунку | 10100,00 | |||
| Нараховано заробітну плату працівникам банку за грудень | 50 000,00 | |||
| Утримано прибутковий податок із заробітної плати | 24500,00 | |||
| Нараховано внески до Пенсійного фонду та Фонду соціального страхування | 31250,00 | |||
| Утримано до Пенсійного фонду із заробітної плати працівників банку 2% | ||||
| Видано заробітну плату з каси | 44900,00 | |||
| Прийнято до оплати авансовий звіт працівника банку | 20800,00 | |||
| Видано аванс на відрядження | 20200,00 | |||
| Депоновано ліміт розрахункової чекової книжки, виданої клієнту | 20500,00 | |||
| Проведено розрахунок за розрахунковим чеком, емітованим банком, який пред’явлено до оплати клієнтом цього банку | 20500,00 | |||
| На поточний рахунок зараховано готівку, що надійшла від клієнта за об’явою на внесення готівки | 22000,00 | |||
| Валюта балансу: |
Дані про оборот за рахунками за 31 грудня (оборотний баланс) внести до оборотно-сальдового балансу КБ „Альфа” і визначити сальдо за рахунками станом на 01.01. наступного року.
Задача 3
АКБ "Гарант" 29.11.20__ здійснені операції (у грн):
1. Отримано короткостроковий кредит від банку "Дельта" 50 000,00
2. Продано акції для збільшення статутного капіталу фізичним 5 000,00 особам за готівку
3. Прийнята виручка від магазину "Брейн" 25 000,00
4. Виплачено готівкою довгостроковий вклад фізичній особі 900,00
5. Перераховано з рахунку магазина " Брейн " іногородньому по- 15 000,00 стачальнику
6. Прийнято платежі від населення 3 000,00
Завдання
1. Скласти бухгалтерські проводки за операціями.
2. Скласти аналітичний рахунок магазину " Брейн ".
3. Скласти оборотно-сальдовий баланс.
4. Скласти бухгалтерський баланс.
| Активи | |
| 1001 Банкноти та монети в касі банку | 40 000,00 |
| 1200 Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України | 52 000,00 |
| 4400 Основні засоби | 60 000,00 |
| Всього активів | 152 000,00 |
| Зобов'язання | |
| 2600 Кошти на вимогу суб'єктів господарювання | 30 000,00 |
| 2635 Довгострокові вклади (депозити) фізичних осіб | 22 000,00 |
| Всього зобов'язань | 52 000,00 |
| Капітал | |
| 5000 Зареєстрований статутний капітал банку | 200 000,00 |
| 5001 Несплачений зареєстрований статутний капітал банку | (100 000,00) |
| Всього зобов'язань та капіталу | 152 000,00 |
Задача 4
Визначити суть господарських операцій:
1) Дт5003 Кт5000 9) Дт1200Кт5001 17) Дт5040 Кт5030
2) Дт1200 Кт5010 10) Дт5002 Кт1001 18) Дт5040 Кт361
3) Дт5041 Кт7кл. 11) Дт1200 Кт1200 19)Дт6кл.Кт5041
4) Дт6кл.Кт5040 12) Дт5040 Кт5020 20)Дт5000 Кт5000.2
5) Дт5010 Кт5000 13) Дт2620 Кт5001 21) Дт5010 Кт5002
6) Дт1200 Кт5000.1 14) Дт5002 Кт1001 22) Дт5040 Кт5020
7) Дт5040 Кт5021 15) Дт5001 Кт5010 23) Дт5001Кт5000
8) Дт2620 Кт2208 16)Дт5000 Кт5000.1 24)Дт5040Кт5003
Задача 5
Банком “Славутич” 20.02.20__ р. оголошений та незареєстрований статутний капітал: 750000 акцій, номінал – 9,4 грн. Отримано внесків – в розмірі 55% від загальної суми номіналу через поточні рахунки акціонерів – юридичних і фізичних осіб. Банк зареєстрував статутний капітал. Через два місяці банк “Славутич” отримав кошти, які залишилися, після реєстрації Статутного капіталу. Після року роботи 25.01.20__ р. були оголошені дивіденди в сумі 353500 грн. Збори акціонерів вирішили 40% від суми дивідендів направити на збільшення Статутного капіталу, а суму, що залишилася, виплатити акціонерам. Відобразіть необхідні дати, проводки і суми.
Задача 6
Провести розрахунки та скласти відповідні бухгалтерські проведення за наступними банківськими операціями:
1. Відображено в обліку фінансовий результат діяльності банку «Альфа» на 1 січня 20__ року - 500 000,00 грн.
2. За рішенням зборів акціонерів проведено розподіл прибутку за такими напрямами:
а) проведено відрахування 30% від прибутку до загального резерву;
б) проведено відрахування 15% до резервного фонду;
в) нараховано дивіденди акціонерам (50% від суми прибутку до розподілу) та капіталізовано всю суму нарахованих дивідендів.
Надалі обліковуватиметься у складі капіталу банку як прибуток минулих років (суму визначити самостійно)
Примітка.
Виконуючи дане завдання необхідно взяти до уваги, що перед визначенням фінансового результату діяльності за рік потрібно підрахувати суму податку на прибуток та скласти бухгалтерське проведення за даною операцією.
Довідка.
Оподаткований прибуток за даними податкового обліку перевищує економічний прибуток діяльності банку на 20 450,00 грн.
Задача 7
Скласти бухгалтерські проведення за господарськими операціями банку.
1. Банком оголошений, але ще незареєстрований статутний фонд з 750 000 акцій номінальною вартістю 10,00 грн. за акцію.
2. Отримано внесків за цим фондом 2 250 000,00 грн.
3. Банком зареєстрований статутний фонд 7 500 000,00 грн.
4. Отримано кошти після реєстрації статутного фонду (20 000 акцій реалізовано по 14,00 грн. за акцію, решта — за номінальною вартістю).
5.Викуплено 4500 власних простих акцій, що перебували в обігу, по 9 грн. за акцію, і 300 по 13,00 грн. за акцію.
Задача 8
АКБ «Дельта» протягом операційного дня здійснив операції (у грн):
1. Викупив власні акції для подальшого перепродажу, сплативши готівку 1 970,00
(номінал акцій — 2 000,00)
2. Реалізовані викуплені власні акції за готівку (номінал — 200,00) 210,00
3. Реалізовані викуплені власні акції суб'єктам господарської діяльності 790,00 (номінал — 800,00)
4. 
Реалізував решту акцій перерахуванням коштів на поточний рахунок
фізичної особи 990,00
5. 
Проведена дооцінка акцій у результаті збільшення їхньої справедливої
вартості 15 000,00
Завдання
1. Скласти бухгалтерські проводки.
2. Визначити емісійний результат діяльності банку, якщо залип:» за рахунком 5010 на початок операційного дня становив 100,00 грн.
Задача 9
- Скласти фундаментальну облікову модель на основі залишків з рахунками:
| №№ пп | Статті балансу (залишки на рахунках) | Сума |
| Короткострокові кредити, отримані від міжнародних фінансових організацій | 500 000 | |
| Нараховані витрати за кредитами, отримані від міжнародних фінансових організацій | 40 000 | |
| Галузеві позабюджетні фонди | 40 000 | |
| Кошти на коррахунку в НБУ | 840 000 | |
| Кошти на поточних рахунках клієнтів | 500 000 | |
| Кредиторська заборгованість з прийнятих платежів | 60 000 | |
| Нараховані витрати за короткостроковими кредитами, які отримані від НБУ | 50 000 | |
| Депозити в інших банках | 145 000 | |
| Кредити, які надано місцевим органам державного управління | 154 000 | |
| Кредити, видані клієнтам | 180 000 | |
| Кредити, видані іншим банкам | 200 000 | |
| Нерозподілений прибуток | 30 000 | |
| Банкноти та монети в касі банку | 150 000 | |
| Депозити інших банків | 180 000 | |
| Нематеріальні активи | 288 000 | |
| Загальні резерви банку | 500 000 | |
| Вклади інших банків | 140 000 |
Завдання 2. Вказати номери балансових рахунків, призначених для обліку наведених даних.
Завдання 3.Зробити висновки.
Задача 10