Тема: розрахунок показників комплексної оцінки фінансового стану підприємства
Завдання 1. За даними балансу та звіту про фінансові результати розрахувати показники майнового стану, фінансової стійкості, платоспроможності, ліквідності на початок і на кінець року та рентабельності і ділової активності підприємства в цілому за рік, використовуючи формули, представлені у табл. 1-5.
Зробити висновки про фінансовий стан підприємства, динаміку показників протягом року, виходячи з економічного змісту показників та рекомендованих значень основних показників фінансової стійкості та ліквідності. Надати рекомендації підприємству щодо покращення фінансового стану.
Таблиця 1.
Класифікація та порядок розрахунку основних показників оцінки майнового стану підприємств
| № | Показник | Формула | Формула розрахунку за звітністю |
| 1.1 | Сума господарських коштів, що знаходяться у розпорядженні підприємства |  |  |
| 1.2 | Питома вага активної частини основних засобів |  |  |
| 1.3 | Коефіцієнт зносу основних засобів |  |  |
| 1.4 | Коефіцієнт оновлення основних засобів |  |  |
| 1.5 | Коефіцієнт вибуття основних засобів |  |  |
Розв’язок
Таблиця 2.
Показники фінансової стійкості
| № | Показник | Формула | Формула розрахунку за звітністю |
| 1.1 | Коефіцієнт автономії (незалежності) |  |  |
| 1.2 | Коефіцієнт фінансової залежності |  |  |
| 1.3 | Коефіцієнт співвідношення залучених та власних коштів |  |  |
| 1.4 | Коефіцієнт маневреності власних коштів |  |  |
| 1.5 | Коефіцієнт реальної вартості основних засобів у майні підприємства |  |  |
| 1.6 | Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів |  |  |
Розв’язок
Таблиця 3.
Показники платоспроможності і ліквідності
| № | Показник | Формула | Формула розрахунку за звітністю |
| 1.1 | Розмір власних оборотних коштів (ВОК) |  |  |
| 1.2 | Загальний коефіцієнт покриття |  |  |
| 1.3 | Коефіцієнт швидкої ліквідності |  |  |
| 1.4 | Коефіцієнт абсолютної ліквідності (платоспроможності) |  |  |
| 1.5 | Частка власних оборотних коштів у покритті запасів |  |  |
Розв’язок
| № | Показник | Формула | Формула розрахунку за звітністю |
| 1.1 | Обсяг чистого прибутку |  |  |
| 1.2 | Рентабельність продукції |  |  |
| 1.3 | Рентабельність операційної діяльності |  |  |
| 1.4 | Рентабельність продажу |  |  |
| 1.5 | Рентабельність основного капіталу |  |  |
| 1.6 | Рентабельність власного капіталу |  |  |
| 1.7 | Рентабельність активів |  |  |
Розв’язок:
Таблиця 5.
Показники ділової активності
| № | Показник | Формула | Формула розрахунку за звітністю |
| 1.1 | Виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |  |  |
| 1.2 | Загальна оборотність капіталу |  |  |
| 1.3 | Оборотність мобільних коштів |  |  |
| 1.4 | Оборотність дебіторської заборгованості |  |  |
| 1.5 | Середній строк обороту дебіторської заборгованості |  |  |
| 1.6 | Оборотність кредиторської заборгованості |  |  |
| 1.7 | Середній строк обороту кредиторської заборгованості |  |  |
| 1.8 | Фондовіддача основних засобів та інших необоротних активів |  |  |
| 1.9 | Оборотність власного капіталу |  |  |
| 1.10 | Коефіцієнт стійкого економічного зростання |  |  |
Розв’язок:
ПРАКТИЧНА РОБОТА №7
ТЕМА: СКЛАДАННЯ ПОТОЧНОГО ФІНАНСОВОГО ПЛАНУ ПІДПРИЄМСТВА
Завдання 1. Розрахунок показників і складаня фінансового плану.
На підставі наведених даних розрахувати показники фінансового плану за формою, наведеною в табл. 3.
В и х і д н і д а н і :
1. Таблиця 1.
Планові обсяги продажу продукції на наступний рік
| Показники | За рік | В т.ч. по кварталах | |||
| І | ІІ | ІІІ | ІV | ||
| Обсяг реалізації , тис.шт | 26,7 | 6,5 | 6,9 | 6,2 | 8,9 |
| Відпускна ціна за шт (з ПДВ), грн. | 78,25 | 78,25 | 78,25 | 78,25 | 78,25* |
*- новорічні знижки у грудні – 2% від відпускних цін (обсяг реалізації 3тис.шт.).
2. Собівартість реалізованої продукції – 1194,38 тис. грн., в т.ч. амортизація 145,3 тис. грн. ПДВ при придбанні товарів, послуг – 298,6 тис. грн.
3. Витрати на збут –109,8 тис. грн., в т.ч. амортизація – 12,1 тис. грн..
4. Адміністративні витрати – 149,8 тис. грн., в т.ч. амортизація 25,4 тис. грн., податок за землю – 5,5 тис. грн., транспортний податок – 1,2 тис. грн.
5. Виручка від реалізації зіпсованих матеріалів - ІІ квартал – 66,1 тис. грн.
6. Собівартість реалізованих матеріалів – 69,3 тис. грн.
7. Витрати на обслуговування кредитів із розрахунку 15% річних за довгострокові; 20% - за короткострокові.
8. Передбачається одержання цільової дотації з бюджету у сумі 10 тис. грн. у ІІІ кварталі, державної позики з цільового бюджетного фонду у четвертому кварталі на суму 100 тис. грн. під 8% річних на нову технологію.
9. Передбачається у І кварталі збільшення резервного капіталу у розмірі 5% нерозподіленого прибутку минулого року (101,2 тис. грн.)
10. Розмір дивідендів у ІІ кварталі – 25% нерозподіленого прибутку минулого року.
11. Розробка нової виробничої автоматизованої технології протягом 2-х років за замовленням, розміщеним у НДІ вартістю 300 тис. грн.
12. Приріст власних оборотних активів – 12 тис. грн. – І квартал.
13. Відрахування на матеріальне стимулювання працівників –80 тис. грн.
15. Виручка від реалізації необоротних активів – 45 тис. грн. – ІІ квартал, собівартість – 52 тис. грн.
16. Дивіденди по фінансових вкладах - 17,32 тис. грн. – І квартал.
Таблиця 2.
План капіталовкладень на плановий рік
| Показники | За рік | В т.ч. по кварталах | |||
| І | ІІ | ІІІ | ІV | ||
| Придбаня обладнання, тис. грн. | 62,0 | 62,0 | |||
| Капітальний ремонт приміщень, тис.грн. | 109,00 | 6,0 | 103,0 | ||
| В с ь о г о, тис.грн. |
Таюлиця 3. Фінансовий план доходів і витрат підприємства
| № з/п | Показники | На рік | В т. ч. по кварталах | |||
| І | ІІ | ІІІ | ІV | |||
| Доходи і надходження коштів | ||||||
| Виручка від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг | ||||||
| в т.ч. ПДВ | ||||||
| акцизний збір | ||||||
| амортизація | ||||||
| оплата відсотків за кредит | ||||||
| прибуток від реалізації | ||||||
| Прибуток від іншої реалізації | ||||||
| Доходи від позареалізаційних операцій | ||||||
| Довгострокові кредити | ||||||
| Доходи від первинного розміщення акцій | ||||||
| Цільове фінансування з бюджету | ||||||
| Цільове фінансування з централізованих фондів | ||||||
| Безповоротна фінансочва допомога | ||||||
| Інші доходи і надходження | ||||||
| Всього доходів і надходжень | ||||||
| Поточне фінансування | ||||||
| Витрати і відрахування коштів | ||||||
| Витрати на виробництво продукції, товарів, робіт, послуг | ||||||
| ПДВ, сплачений при придбанні товарів, робіт, послуг, інших активів | ||||||
| Довгострокові фінансові інвестиції | ||||||
| Капітальні інвестиції | ||||||
| Поповнення оборотних засобів | ||||||
| Орендна плата | ||||||
| Відрахування в резервний фонд | ||||||
| Відрахування у фонди економічного стимулювання | ||||||
| Виплачені дивіденди | ||||||
| Відрахування на благодійні цілі | ||||||
| Погашення довгострокових кредитів | ||||||
| ПДВ, що перераховується до бюджету | ||||||
| Акцизний збір | ||||||
| Податок з прибутку | ||||||
| Плата за землю | ||||||
| Податок на транспортні засоби | ||||||
| Плата за ресурси | ||||||
| Внески у цільові фонди | ||||||
| Відсотки за кредити | ||||||
| Залишок коштів на інвестиції | ||||||
| Інші витрати та відрахування | ||||||
| Всього витрат і відрахувань | ||||||
| Поточні фінансові вкладення |
Розв’язок: