Составьте налоговую отчетность за I квартал 2012 года, в котором у организации имели место следующие хозяйственные операции.

1. Организация произвела начисления работникам (сведения о начислениях см. в таблице к заданию).

Дополнительно известно, что:

- в пользу Иванова Л.К. заключен договор страхования на случай утраты трудоспособности при исполнении трудовых обязанностей. Страховой взнос – 12 000 руб. перечислен 3 марта. Договор заключен на год.

- организация оплачивает аренду квартиры для юриста. Аренды плата составляет 3 000 руб. в месяц. Арендодателем является индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения. Трудовым договором с юристом предусмотрена обязанность организации арендовать жилую площадь;

- этому же сотруднику организация предоставила автомобиль, однако такого пункта в трудовом договоре с юристом и в коллективном договоре нет. Рыночная стоимость аренды в месяц составляет 3 000 руб. (с учетом НДС);

- в «социальный пакет», предоставляемый организацией работникам, входят бесплатные обеды. Ежемесячные расходы организациями питание сотрудников составляют 4 400 руб.

2. За отчетный период произведено 22 000 изделий. Из них отгружено покупателям 20 000 изделий по отпускной цене на сумму 840 000 руб. в том числе в счет предоплаты, полученной в прошлом налоговом периоде - 140 000 руб.

3. На расчетный счет в отчетном периоде поступило:

- от покупателей за отгруженную продукцию – 400 000 руб.;

- аванс в счет будущих поставок - 80 000 руб.

4. Первоначальная стоимость основных фондов на 1 января отчетного года - 9 00 000 руб. По состоянию на 1 января отчетного года основные фонды отслужили 32 месяца при среднем нормативном сроке полезного использования – 96 месяцев.

5. В январе предшествующего года был реализован станок, отслуживший 18 месяцев при сроке полезного использования 72 месяца. Цена реализации составила 200 000 руб. (без учета налогов), первоначальная стоимость – 360 000 руб.

6. В отчетном периоде организацией были приобретены сырье и материалы на сумму 118 000 руб. (с учетом НДС - 18%). Оплачено поставщикам за сырье материалы – 60 000 руб. В производство было отпу­щено сырья на сумму 80 000 руб. для изготовления 24 000 изделий со­гласно производственной программе; 2 000 изделий не были закончены в отчетном периоде. Оценка остатков, незавершенного производства со­гласно приказу об учетной политике производится по прямым матери­альным затратам.

7. Два человека были в командировке с 5 февраля по 8 февраля. Командировочные расходы в расчете на обоих сотрудников составили: расходы по выплате суточных – 1 600 руб., расходы по найму жилья (трое суток) – 2 400 руб. (НДС выделен в квитанции и чеке ККМ отдель­ной строкой). Один из командированных не представил квитанцию из гостиницы. Транспортные расходы, подтвержденные документаль­но, - 1 500 руб. В железнодорожном билете НДС не выделен. Отчет о командировке сдан в бухгалтерию 10 февраля. Авансовый отчет ра­ботника, потерявшего счет из гостиницы, директором утвержден в апреле.

8. 10 февраля организация перечислила в отраслевой журнал спон­сорский взнос в размере 2 000 руб.

9. В январе организацией была оплачена подписка на первое полу­годие на газету «Экономика и жизнь». Стоимость подписки составила 1 200 руб. (с учетом НДС - 10%).

10. По результатам инвентаризации дебиторской задолженности на 31 декабря предыдущего года был сформирован резерв по сомнительным долгам в сумме 50 000 руб. 15 марта организация получила решение суда о признании банкротом покупателя, задолженность которогоперед организацией составляла 30 000руб. (с учетом НДС) и копию свидетельства об исключении организации из Единого государственного реестра юридических лиц. На последний день отчетного периода была выявлена следующая задолженность контрагентов (с учетом НДС),
сгруппированная в зависимости от срока ее возникновения:

- свыше 90 дней – 60 000 руб. в том числе 20 000 руб. – перечисленный аванс, под который не произошла отгрузка в установленные сроки;

- от 45 до 90 дней - 50 000 руб., в том числе задолженность в размере 10 000 руб. обеспечена залогом;

- до 45 дней – 10 000 руб.

11. В феврале безвозмездно получены основные фонды от сторонней организации: восстановительная стоимость – 70 000 руб., рыночная стоимость – 35 000 руб., износ на момент получения – 25 000 руб.

12. В марте от учредителей – юридических лиц были получены безвозмездно нематериальные активы: остаточная стоимость – 44 500 руб., рыночная стоимость - 43 000 руб.

13. В ходе инвентаризации на складе обнаружены излишки упаковочного картона на сумму 4 000 руб. Картон списан в производство в феврале.

14. Дочерняя организация (доля участия организации – 80%) безвозмездно передает материалы. Рыночная стоимость переданных материалов – 20 000 руб. (с учетом НДС — 18%). В отчетном периоде материалы были полностью списаны на производство продукции, реализованной в марте.

15. Организация в январе получила от учредителя ООО «Альянс» (доля ООО «Альянс» в организации составляет 51 %) мини-АТС. Стоимость станции 30 000 руб. (с учетом НДС – 18%). В январе станция была введена в эксплуатацию.

16. В I квартале организация получила от дочерней организации ООО «Север» дивиденды – 20 000 руб.

17. В отчетном периоде организация получила от дочерней организации «Юг» (доля превышает 50%) безвозмездно денежные средства в сумме 100 000 руб.

18.Расходы по оплате обучения главного бухгалтера, получающего высшее образование в Финансовой академии при Правительстве РФ – 20 000 руб. Расходы на оплату обучения бухгалтера-кассира в финансово-экономическом колледже составили 8 000 руб. Сотрудники состоят в штате организации.

19. В феврале организация оплатила установку справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» в сумме 28 000 руб. (с учетом НДС – 18%). Месячная оплата за обновление СПС «КонсультантПлюс» - 2 000 руб. (с учетом НДС). Оплата за февраль перечислена.

20. Организация оплатила услуги ООО «Информационные технологии» по созданию собственного сайта в сумме 20 000 руб. (с учетом НДС). Организация планирует использовать сайт для организации продаж (Интернет-магазин). За регистрацию сайта в Российском НИИ развития общественных сетей было перечислено 1 080 руб. (с учетом НДС) 1 марта организация заключила договор с фирмой-провайдером, которая разместила сайт организации на своем сервере. Согласно договору разовое вознаграждение за размещение сайта – 3 000 руб. (с учетом НДСЗ ежемесячная плата за услуги хостинга – 1 080 руб. (с учетом НДС). Услуги хост-провайдера в I квартале не оплачивались.

21. В предыдущем налоговом периоде организация имела затраты на НИОКР в сумме 35 000 руб. Результаты НИОКР не могут применяться в работе организации.

22. Начисленный организацией налог на имущество за I квартал составил 1 980 руб., при этом налог был перечислен 2 апреля.

23. В ходе инвентаризации товарно-материальных ценностей была выявлена недостача комплектующих изделий на сумму 10 000 руб. При­бывшими сотрудниками милиции было установлено, что недостача ста­ла результатом противоправных действий в виде кражи сотрудником организации.

24. Убыток от участия в договоре о совместной деятельности по производству мебели в I квартале составил 6 000 руб.

25. Начисленная, но не полученная прибыль I квартала от участия в совместной деятельности по производству минеральной воды – 5 000 руб.

26. В феврале организация вышла из состава участников ООО «Глобус», получив оборудование стоимостью 15 000 руб. (с учетом НДС). Первоначальный взнос составлял 10 000 руб.

27.В марте из состава учредителей организации вышел учредитель, первоначальный взнос которого составлял 5 000 руб., а доля чистых акти­вов на момент выхода – 8 000 руб. Вместо выплаты доли денежными сред­ствами организация передала оборудование равноценной стоимости.

28. В январе организация в качестве взноса в уставный фонд дочерней организации ООО «Атлас» передала станок, остаточная стоимость которого 20 000 руб.

29. Организация безвозмездно передала коммерческим курсам английского языка два компьютера. Компьютеры были приобретены в этом же периоде за 12 000 руб. каждый (с учетом НДС).

30.В марте организация приобрела за 18 000 руб. (с учетом НДС – 118%) и вывела в эксплуатацию ксерокс.

31. В январе организация приобрела и ввела в эксплуатацию цветной принтер. Стоимость принтера – 40 000 руб. (с учетом НДС – 18%). Продавцу было перечислено 20 000 руб. (с учётом НДС).

32. Организация строит складское помещение хозяйственным способом. В январе и феврале работы из-за погодных условий не производились. В марте были осуществлены следующие расходы:

- заработная плата работников строительной бригады – 20 000 руб.;

- ЕСН – 5 200 руб.;

- Материалы – 12 000 руб. (с учетом НДС);

- услуги подрядной организации – 8 000 руб. (с учетом НДС).

33. Причитается к получению неустойка от поставщика за наруше­ние сроков поставки оборудования – 8 000 руб.

34. Организации по решению суда был присужден штраф по хозяйственному договору с покупателем в сумме, эквивалентной 1 500 дол. США. Курс Банка России на дату вступления решения суда в законную силу 28,6 руб., а на дату получения штрафа – 29,92 руб.

35. Организация получила счет на оплату аренды помещения за март в сумме 4 000 у.е. (с учетом НДС) и оплатила его 1 марта (курс — 29,1 руб. за 1 дол. США). Акт подписан 31 марта (курс — 29,2 руб.).

36.Организация акцептовала счет от иностранного партнера на оплату материалов на сумму 2 000 дол. США. 28 марта приобрела валюту по курсу 29,4 руб. для оплаты материалов (курс Банка России, установленный с 27 по 30 мартасоставлял 29,1; курс 31 марта— 29,2; курс на период с 1 по 3 апреля — 29,2). Счет был оплачен 3 апреля.

37.Причитаются к уплате штрафные санкции в бюджет – 5 000 руб.

38.По итогам предшествующего налогового периода был получен убыток в размере 60 000 руб.

39.На балансе организации имеется тренажерный зал и сауна. Убыток от эксплуатации этих объектов составил 10 000 руб.

40. Авансовыми платежами в бюджет в I квартале было внесено

15 000руб. налога на прибыль.

ФИО	Должность	Особые отметки	Заработная плата, оплата по договору	Доплаты согласно ТК РФ	Премия за профессионализм	Премия к празднику	Оплата по больничному листу	Материальная помощь	Итого
Аксенов П.Л.	Директор		40 000	2 040	-	1 000	4 000	-	47 040
Болтов Е.Н.	Зам. директора	Инвалид	30 000	-	-	1 000	-
Васина Л.Н.	Главный бухгалтер		28 000	-		1 000	-
Егоров К.Ш.	Юрист		25 000	3 500		1 000
Иванов Л.К.	Менеджер		16 000	6 000		1 000
Никонова В.Р.	Менеджер		30 000	-		1 000
Попов П.Л.	Рабочий		20 000	-		1 000
Попова Р. О.		Совместитель	30 000	5 000	-	-	-	-	35 000
Сердюков П.Л.		Договор подряда (не является предпринимателем)	20 000	-	-	-	-	-	20 000
Мешков А.А.		По договору оказания услуг (являет предприним., осуществляет деятельн без образования ю.л.)	6 000	-	-	-	-	-	6 000