Хозяйственные операции за ЯНВАРЬ 2012 г

Начальные данные

ООО «Вяз» занимается производством вязаных изделий. Предприятие создано 01.03.2000. Адрес предприятия: 123459 г. Москва, ул. Сысойкиной, д. 67. ИНН – 4050000000, код по ОКПО – 0000000. Предприятие обслуживается банком ОАО «АКБ Партия», р/с № 40767774700000000205, депозитный счет № 40867774700000000302.

Оно имеет следующие подразделения:

- производственный цех;

- склад;

- административный отдел;

- бухгалтерия.

Предприятие зарегистрировано с уставным капиталом 25 000 000 руб.

Участники:

- Артемова Анна Александровна (г. Москва, ул. Солнечная, д. 9, кв. 124) – доля 20%;

- Монин Василий Тимофеевич (г. Видное, ул. Пирогова, д. 67, кв. 33.) – доля 30%;

- ЗАО «Ниточка» (г. Тула, ул. Ленина, д. 18) – доля 20%;

- ООО «Степашка» (г. Кубинка, ул. Сливовая, д. 8) – доля 30%.

Сведения о собственных основных средствах(все ОС находятся в эксплуатации):

Наименование ОС инв.№ Первоначальная стоимость Сумма начисленной амортизации на 31.12.2011 Срок полезного использования, мес. Счет для отнесения затрат по амортизации
Здание предприятия 7200000,00 110600,00
Здание склада 1400000,00 10800,00
Вязальная машина ВА1246 200000,00 50000,00
Вязальная машина ВА1246 200000,00 50000,00
Вязальная машина ВА1349 150000,00 60000,00
Вязальная машина ВА1349 120000,00 40000,00
Оверлок ОКА-12 15000,00 4500,00
Оверлок ОКА-12 13000,00 10000,00
Автомат пуговичный ППА-1060 9000,00 1000,00
Автобус КАВЗ-3976 350000,00 20850,00

Сведения о материалах:

Наименование материала Ед. изм. Остаток на складе на 31.12.2011 Фактическая стоимость остатков, руб.
Материалы основные      
Пряжа шерстяная артикул Ш34/2 кг 82050,00
Пряжа шерстяная артикул Ш36/1 кг 91870,70
Пряжа х/б артикул ХБ/20 кг 80100,00
Материалы прочие      
Пуговицы шт. 10400,00
Иглы машинные И-100 тыс. шт. 937,50
Тесьма отделочная метр 7920,00
Масло машинное кг 5700,00
Тара и упаковка      
Пакет полиэтиленовый шт. 3960,00
Стройматериалы      
Краска масляная кг 2557,50

Сведения о контрагентах:

  Наименование организации Адрес Банк Адрес банка Номер расчетного счета Номер корресп. счета БИК
Поставщики ООО НПЦ «Нита» Москва, Ю. Деточкина, 12-а Мега-банк Москва, Народная, 21
ООО «Вита» Москва, Ткацкая, 10 Аргус-банк Москва, Суворова, 5
ООО «Клен» Москва, Косинская, 20 Кредит-банк Москва, Пушкина, 3
Покупатели ООО «Спектр» Москва, Орловский пр., 12 Вега-банк Москва, Петровка, 8
ЗАО «Натали» Москва, Лялин пер., 3 Сатурн-банк Москва, Кирова, 39

На 31.12.2012 ООО «Вяз» имеет задолженность перед ООО НПЦ «Нита» в размере 22 420 руб. по договору № 25-Н от 30.10.2011. Был ранее перечислен аванс ООО «Вита» в размере 12 980 руб. по договору № 32-В от 10.11.2011. Все остальные расчеты с контрагентами завершены.

Изготавливаются следующие виды продукции:

- «Свитер мужской, модель А»;

- «Жакет женский, модель В»;

- «Жакет женский, модель С».

Инвентаризационная опись остатков незавершенного производства на 31 декабря 2011 года

Наименование Остатки, руб.
Свитер мужской, модель А 189600,00
Жакет женский, модель В 415200,00
Жакет женский, модель С 307474,80

Остатки незавершенного производства оцениваются по статье «Материальные затраты».

Инвентаризационная опись остатков готовой продукции на складе на 31 декабря 2011 года

Наименование Остаток на складе, шт. Плановая себестоимость единицы, руб. Фактическая себестоимость остатков, руб.
Свитер мужской, модель А 40000,00
Жакет женский, модель В 60000,00
Жакет женский, модель С 66500,00

Сведения о сотрудниках:

Таб. номер ФИО Подразделение Должность Оклад, руб. Счет отнесения расходов по зарплате Кол-во детей
Порохина Ирина Юрьевна Административный отдел Директор 30 000
Санкин Александр Анатольевич Административный отдел Специалист по сбыту продукции 20 000
Ванилинов Игнат Васильевич Административный отдел Специалист по снабжению 20 000 -
Левитан Элла Ивановна Бухгалтерия Главный бухгалтер 25 000
Столетов Илья Ильич Бухгалтерия Бухгалтер 20 000
Павлова Анна Олеговна Бухгалтерия Кассир 15 000 -
Страннова Анна Ивановна Склад материалов Кладовщик 17 000 -
Бескрайнов Семен Семенович Склад готовой продукции Кладовщик 17 000
Криворучко Евгений Иванович Производственный цех Мастер цеха 20 000
Улитина Инна Валентиновна Производственный цех Уборщица 8 000
Фаридова Мария Равельевна Производственный цех Вязальщик IV разряда 15 000
Самарина Валерия Петровна Производственный цех Вязальщик IV разряда 15 000
Гаврилова Инга Игнатовна Производственный цех Вязальщик III разряда 12 000

Задолженности по заработной плате на 31.12.2011. предприятие не имеет. Задолженностей перед бюджетом и внебюджетными фондами на 31.12.2011 предприятие не имеет.

На 31 декабря 2011 года остатки наличных денег в кассе составили 2 000 руб., остатки на расчетном счете в банке составили 14 495 919,50 руб. Величина нераспределенной прибыли на 31.12.2011 составила 152 000 руб.

Хозяйственные операции за ЯНВАРЬ 2012 г.

В качестве отчетного периода взят январь 2012года.

Хозяйственные операции представлены по участкам бухгалтерского учета.

В январе 2012 г. на склад поступили следующие материалы:

Дата Поставщик Договор Дата и номер счета-фактуры Наименование материала Количество Цена за единицу, руб. (без учета НДС 18%)
09.01.2012 ООО НПЦ «Нита» договор № 26-Н от 30.12.2011 счет-фактура от 09.01.2012 № 1 Пряжа шерстяная артикул Ш34/2 Пряжа шерстяная артикул Ш36/1   810,00   970,00
13.01.2012 ООО «Вита» договор № 32-В от 10.11.2011 счет-фактура от 13.01.2012 № 4-В Пуговицы Иглы машинные И-100 Тесьма отделочная 0,7   2,7 992,14   29,45
17.01.2012 ООО «Клен» договор № 238/в от 12.01.2012 счет-фактура от 17.01.2012 № 4 Пакет полиэтиленовый 2,05
24.01.2012 ООО НПЦ «Нита» договор № 27-Н от 10.01.2012 счет-фактура от 24.01.2012 № 5 Пряжа х/б артикул ХБ/20 1750,00

Дополнительно 24.01.2012 ООО НПЦ «Нита» оказало услуги по доставке на сумму 1 000 руб. без НДС (18%).

В январе 2012 г. со склада передано в производство:

Дата Вид продукции (статья затрат) Наименование материала Количество материала Подразделение
11.01.2012 Жакет женский, модель В Пряжа шерстяная артикул Ш34/2 производственный цех
17.01.2012 Свитер мужской, модель А Пряжа шерстяная артикул Ш36/1 производственный цех
17.01.2012 Ремонт здания предприятия Краска масляная административный отдел
24.01.2012 Жакет женский, модель С Пряжа х/б артикул ХБ/20 Пуговицы производственный цех

В январе 2012 г. передано готовой продукции на склад:

Дата Вид продукции Количество
16.01.2012 Жакет женский, модель В
23.01.2012 Свитер мужской, модель А
30.01.2012 Жакет женский, модель С

В январе 2012 г. отгружено готовой продукции:

Дата Покупатель Договор Вид готовой продукции Количество Цена, руб. (без НДС 18%)
09.01.2012 ООО «Спектр» Договор от 15.12.2012 № 80-1 Жакет женский, модель В Жакет женский, модель С
17.01.2012 ЗАО «Натали» Договор от 10.01.2012 № 1/Н Жакет женский, модель В
24.01.2012 ООО «Спектр» Договор от 15.01.2012 № 3 Свитер мужской, модель А
30.01.2012 ЗАО «Натали» Договор от 24.01.2012 № 2/Н Жакет женский, модель С

По каждому факту отгрузки кроме товарной накладной должны быть оформлены счет и счет-фактура (рекомендуется их вводить на основании документа отгрузки).

В январе 2012 г. поступили основные средства:

Дата Поставщик Договор Дата и номер счета-фактуры Наименование объекта ОС Количество Цена за единицу, руб. (без учета НДС 18%)
12.01.2012 ООО «Ласточка» договор № 112 от 20.12.2012 счет-фактура от 12.01.2012 № 12 Принтер 8 000
13.01.2012 ООО «Комп» договор № 22 от 11.01.2012 - Компьютер 30 000 (с НДС)

В январе 2012 г. введены в эксплуатацию основные средства:

Дата Наименование объекта ОС Количество Первоначальная стоимость, руб. Место эксплуатации Срок полезного использования, мес.
13.01.2012 Принтер 8 000 административный отдел
13.01.2012 Принтер 8 000 бухгалтерия
13.01.2012 Компьютер 30 000 бухгалтерия

18.01.2012г. в кассу организации с расчетного счета были получены 1 600 руб. В тот же день 1 600 руб. было выдано из кассы Странновой А.И. на хозяйственные расходы (покупку флешки).

18.01.2012г. на склад поступило оборудование: флешка, приобретенная Странновой А.И. у ООО «Комп» за 1 500 руб. Ею предъявлен товарный чек № 45 от 18.01.2012г.. В тот же день оформлен авансовый отчет. 19.01.2012г. Страннова А.И. вернула неизрасходованные денежные средства в кассу.

В январе 2012 г. выписаны платежные поручения:

- 10.01.2012г. ООО НПЦ «Нита» на сумму 22 420 руб. по договору № 25-Н от 30.10.2011г.;

- 12.01.2012г. ООО НПЦ «Нита» на сумму 2 682 730 руб. по договору № 26-Н от 30.12.2011г.;

- 18.01.2012г. ООО «Ласточка» на сумму 1 888 руб. по договору № 112 от 20.12.2011г.;

- 19.01.2012г. ООО «Клен» на сумму 24 190 руб. по договору № 238/в от 12.01.2012г..

24.01.2012г. выписано платежное требование банку перечислить 2 085 650 руб. от ООО «Спектр» за отгруженную продукцию по договору от 15.01.2012г. № 3.

Выписка банка за январь 2012 года:

Дата Сумма, руб. Разметка корреспондирующих счетов (заполняется организацией)
Дебет Кредит
10.01.2012 22 420 - ООО НПЦ «Нита»
10.01.2012 20 000 - аванс ООО «Комп»
12.01.2012 2 682 730 - ООО НПЦ «Нита»
17.01.2012 - 135 110 ООО «Спектр»
18.01.2012 1 888 - ООО «Ласточка»
18.01.2012 1 600 - в кассу
19.01.2012 24 190 - ООО «Клен»
25.01.2012 - 2 655 000 ООО «Натали»
28.01.2012 - 2 085 650 ООО «Спектр»

Примечание: в банковской выписке дебет означает расход, а кредит – приход денежных средств на расчетный счет.

10.01.2012 увеличился оклад у директора Порохиной Ирины Юрьевны до 35 000 руб.

13.01.2012 была принята Вуличина Виктория Викторовна на должность вязальщика III разряда в производственный цех.

18.01.2012 Гаврилова Инга Игнатовна была переведена на должность вязальщика IV разряда.

28.01.2012 оформлен приказ на увольнение по собственному желанию Санкина Александра Анатольевича с 01.02.2012.

20.01.2012 аванс в размере 50% от оклада выплачен работникам (документ «Выплата зарплаты») из кассы.

31.01.2012 из подразделений поступили сведения о расходовании электроэнергии:

- производственный цех – 5 235 КВт∙ч (из них 1 235 КВт∙ч приходится на изготовление Свитера мужской, модель А; 2 000 КВт∙ч – на Жакет женский, модель В; 2 000 КВт∙ч – на Жакет женский, модель С);

- склад – 840 КВт∙ч;

- административный отдел – 220 КВт∙ч;

- бухгалтерия – 200 КВт∙ч.

Услуги по электроснабжению оказаны МУП «Мосэнерго» (цена 1 КВт∙ч равна 1 руб. без учета НДС 18%).

27.01.2012 произведено начисление доли в прибыли участникам ООО «Вяз». Прибыль, подлежащая распределению, составляет 152 000 руб.

31.01.2012 необходимо оформить следующие завершающие операции:

1) списать сумму НДС по материальным ценностям, работам и услугам, приобретенным в отчетном периоде (документы «Формирование записей книги покупок», «Запись книги покупок»);

2) начислить амортизацию по основным средствам.

3) документом «Закрытие месяца»:

- начислены страховые взносы с фонда оплаты труда работников предприятия;

- произведено распределение общепроизводственных и общехозяйственных затрат;

- произведен расчет и корректировка фактической стоимости готовой продукции;

- закрыты счета 90 и 91.

Наши рекомендации