Учет движения денежных средств по расчетным счетам организации.

Движение денежных средств по расчетному счету всегда характеризуется наличием достаточно большого числа документов, связанных с поступлением денежных средств на расчетный счет, или их списанием.

В типовой конфигурации аналитический учет по счетам учета безналичных денежных средств (51, 52 и 55) ведется в разрезе двух видов субконто – «Банковские счета» и «Статьи движения денежных средств». Последнее субконто является оборотным, следовательно, по нему хранятся только обороты в суммовом выражении. Для валютных счетов по данному субконто хранятся также обороты в валютном эквиваленте.

В конфигурации «Бухгалтерия предприятия» записи в регистр бухгалтерии по счетам безналичных денежных средств (51 «Расчетные счета» и 52 «Валютные счета») формируются с помощью 4 документов:

– платежное поручение входящее;

– платежное поручение исходящее;

– платежный ордер на поступление;

– платежный ордер списание денежных средств;

– платежное требование выставленное.

Практическое задание №12

С помощью документа «Платежное поручение входящее» отразите следующие поступления денежных средств от контрагента «Учредитель 2» в счет погашения задолженности по оплате уставного капитала.

1. Номер и дата входящего платежного поручения – №444 от 07.01.2009г.

Зарегистрировано в системе – №Л000001 от 10.01.2009г.

Оплачено, сумма – 500 000,00 руб.

2. Номер и дата входящего платежного поручения – №358 от 07.01.2009г.

Зарегистрировано в системе – №Л000002 от 10.01.2009г.

Оплачено, сумма – 10 000,00 USD.

При проведении оформлении документов предварительно следует добавить валютный расчетный счет контрагенту «Учредитель 2».

Выполнение:

1. Открыть справочник «Контрагенты», выбрать Учредитель 2 и проверить есть ли у данного контрагента валютный расчетный счет, если нет то добавить валютный расчетный счет в USD нажав кнопку Перейти и выбрав Банковские счета.

2. Меню «Банк – Платежное поручение входящее» – Добавить. Выбрать вид операции документа «Прочие поступления безналичных денежных средств». Заполнить 2 платежных поручения:

Рис. 41. Платежное поручение входящее

Рис. 42. Платежное поручение входящее

После заполнения входящего платежного поручения необходимо обработать документ «Выписка банка». Наиболее наглядной является выписка банка за 12.01.2009 по расчетному счету в USD.

Выполнение:

Открыть пункт меню «Банк – Выписка», выбрать организацию, указать период. Выписка банка формируется автоматически:

Рис. 43. Банковская выписка

Практическое задание №13

Отразите зачисление на рублевый расчетный счет денежных средств 12.01.2009г. в размере 110 000,00 руб. переданных на расчетный счет через службу инкассации.

При выполнении задания следует воспользоваться документом «Платежный ордер поступления денежных средств».

Выполнение:

Открыть пункт меню «Банк – Платежный ордер на поступление денежных средств» – Добавить – выбрать вид операции документа «Инкассация денежных средств», заполнить.

Рис. 44. Платежный ордер на поступление денежных средств

Оплата контрагенту

При расчетах с контрагентами принципиальны два момента.

Во-первых, важно знать, как ведутся расчеты с контрагентом: по договору в целом или по расчетным документам.

Во-вторых, следует произвести настройку регистра сведений «счета учета расчетов с контрагентами» по следующим причинам.

При работе с документами в «1С: Предприятие 8.1» предусмотрена возможность автоматического заполнения определенных реквизитов. В частности, при работе с платежными документами автоматически заполняются счета расчетов с контрагентами. Это возможно из-за привязки документа к регистру сведений «Счета учета расчетов с контрагентами». Доступ к регистру сведений осуществляется через пункт меню «Предприятие – Счета учета расчетов с контрагентами».

Практическое задание №14

В справочник «Контрагенты» введите следующих поставщиков:

1. «ПромАвтомат», договор поставки – «Поставка ОС». Договор заключен в рублях, взаиморасчеты ведутся по договору в целом.

2. «ООО СпецПоставка», договор поставки – «Поставка ТМЦ». Договор заключен в рублях, взаиморасчеты ведутся по договору в разрезе расчетных документов.

Выполнение:

Открыть справочник «Контрагенты» выбрав пункт меню: «Операции – Справочники – Контрагенты» или «Предприятие – Контрагенты». Открыть группу Поставщики, нажать Добавить и ввести данные контрагентов по заданию. На закладке «Общие» ввести название контрагента, на закладке Счета и договоры добавить банковский счет с произвольным набором данных для нового банка. В нижней части вкладки Счета и договоры основной договор нажав кнопку Изменить и заменить «Основной договор» на договор «Поставка ОС» у контрагента ПромАвтомат»

Рис. 45. Данные о контрагенте

Рис. 46. Данные о контрагенте (договор контрагента)

Данные о контрагенте «ООО Спецпоставка» ввести аналогично.

Практическое задание №15

Введите следующие платежные документы «Платежное поручение исходящее»:

1. №Л000001 от 12.01.2009 года для оплаты поставщику «ПромАвтомат» по договору поставки ОС в размере 59 000,0 руб. Платежное поручение оплачено от 12.01.2009.

2. №Л000002 от 13.01.2009 года для оплаты поставщику «ООО Спецпоставка» по договору поставки ТМЦ в размере 73 160 руб. Платежное поручение не оплачено.

3. №Л000003 от 14.01.2009 года для оплаты поставщику «ООО Спецпоставка» по договору поставки ТМЦ в размере 11 900,30 руб. Оплата от 14.01.2009г.

Выполнение:

Для решения будет использоваться документ «Платежное поручение исходящее», вид операции документа «Оплата поставщику». Программа автоматически подставит счета расчетов с контрагентами из регистра сведений «Счета учета расчетов с контрагентами», из справочника «Контрагенты» подберет основной расчетный счет и договор, а также определит, что выплачен аванс, поскольку нет остатков по счету расчетов в разрезе с указанным контрагентом и договором.

В случае если оплата идет по закрытию кредиторской задолженности, то есть оплачивается уже свершившаяся поставка, то на сумму кредиторской задолженности будет погашен остаток по счету учета расчетов. Если оплата превышает кредиторскую задолженность, то на сумму превышения будет сформирована вторая проводка в счет учета авансов.

Оформить 3 исходящих платежных поручения через пункт меню «Банк – Платежное поручение исходящее» – Добавить, выбрать вид операции документа «Оплата поставщику».

Рис. 47. Платежное поручение. Оплата поставщику

Заполнение платежных поручений исходящих №Л000002, №Л000003 произвести аналогично. Так как платежное поручение исходящее не оплачено, то его после заполнения записать и закрыть. После оформления документов «Платежные поручения исходящие» необходимо сформировать документ «Выписка банка» пункт меню «Банк – Выписка банка». Выписка формируется автоматически после ввода в нее периода дат с 1 по 30 января 2009 г.

Учет приобретения МПЗ

Все материально – производственные запасы (материалы, товары, готовая продукция), основные средства, оборудование к установке, услуги, приходуются по одной и той же схеме. Для отражения в бухгалтерском учете факта поступления МПЗ, используется документ «Поступление товаров и услуг». Открытие журнала осуществляется через пункт меню « Покупка – Поступление товаров и услуг». В документе обязательно указывается организация, в которую поступает МПЗ, контрагент и его договор, в соответствии с которым поступают МПЗ, обязательно указать склад, на который поступили МПЗ.

Оприходование товаров, услуг и оборудования для целей бухгалтерского и налогового учета производится в соответствии со счетами учета, заданными в документе.

Счета учета номенклатуры определяются при вводе строк в табличную часть документа из соответствующего регистра сведений «Счета учета номенклатуры».

Практическое задание №16

Отразить в бухгалтерском учете следующие поступления материалов от контрагента «ООО Спецпоставка» по договору «поставка ТМЦ» на главный склад.

1. 17.01.2009г. по документу расчетов «Платежное поручение №Л000002»:

– «Брус осиновый» в количестве 10,0 куб.м. по цене 5000 руб./куб. м;

– «Плита Декор» » в количестве 20,0 кв.м. по цене 600 руб./кв. м;

НДС в цену не включен.

2. 18.01.2009г. по документу расчетов «Платежное поручение №Л000003»:

– «Брус осиновый» в количестве 1,85 куб.м. по цене 4100 руб./куб. м;

– «Плита Декор» » в количестве 5,0 кв.м. по цене 500 руб./кв. м;

НДС в цену не включен.

Выполнение:

Открыть пункт меню «Покупка – Поступление товаров и услуг» Выбрать операцию «покупка – комиссия». Нажать кнопку Добавить и заполнить документ.

Перед заполнением табличной части открыть верхней части «Цены и валюта» и выбрать «Основная цена закупки», отключить галочку «Сумма вкл. НДС», нажать ОК и заполнить табличную часть документа по заданию.

Рис. 48. Цены и валюта

Результат выполнения на рис. 49:

Рис. 49. Поступление товаров и услуг

Аналогично выполнить второй пункт задания.