Требования к содержанию и методические рекомендации по выполнению контрольной работы

Курский филиал Финуниверситета

Кафедра «Экономика и финансы»

НАЛОГИ И НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РФ

Методические указания по выполнению контрольной работы № 2

Для самостоятельной работы студентов 4 курса,

обучающихся по направлению 080100.62 «Экономика»

профиль «Финансы и кредит»

(программа подготовки бакалавров)

Курск 2016

УДК 336

ББК 65.26

Ф 59

Рецензенты:доктор экономических наук, профессор кафедры
«Экономика и финансы» Шатохин М.В.

Методические указания разработаны:

к.э.н., доцент Феоктистова Т.В.

Налоги и налоговая система РФ. Методические указания по выполнению контрольной работы № 2. Для самостоятельной работы студентов 4 курса, обучающихся по направлению 080200.62 «Менеджмент», профиль «Финансовый менеджмент» (программа подготовки бакалавров). - Курск: Курский филиал Финуниверситета, кафедра «Экономика и финансы», 2016 г. — 25 с.

Методические указания включают варианты заданий, а также рекомендации по порядку оформления контрольной работы.

Рекомендовано Ученым советом Курского филиала Финуниверситета

(протокол 7 от 02.07..2016)

Одобрено кафедрой «Экономика и финансы»

(протокол №13 от 30.06.2016)

Формат 60´90/16. Гарнитура Times New Roman

Усл. п.л. 0,7. Изд. № ____________ – 2016. Тираж 100 экз.
Заказ № _________

Отпечатано в Курском филиале Финуниверситета

© Феоктистова Т.В. 2016

© Курский филиал Финуниверситета, 2016

СОДЕРЖАНИЕ

1 Общие положения………………………………………………………........4

2 Требования к контрольной работе……………………………………......…5

2.1 Выбор темы контрольной работы……………………………………........5

2.2 Требования к содержанию и методические рекомендации по выполнению контрольной работы…………………………………………………........5

2.3 Требования к оформлению…………………………………………….......6

3 Варианты контрольных работ …………………………………………......10

4 Список рекомендуемых информационных источников……………….....22

5 Приложение………………………………………………………………....25

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

В условиях развития рыночных отношений существенно повышается роль налогов, напрямую определяющих процесс формирования и использования бюджетного фонда денежных средств.

Развитие рыночной экономики невозможно осуществлять без квалифицированного кадрового обеспечения, т.к. необходимо понимать сущность финансовых и бюджетных отношений, принципы и механизмы их функционирования.

Изучение курса направлено на формирование у студентов базовых знаний теоретических основ и практических навыков в области налогообложения в теоретическом и прикладном аспектах.

В процессе изучения курса студенты знакомятся с основными терминами, понятиями, принципами и методами налогового законодательства, получают представление о структуре налоговой системы РФ и взаимодействии ее элементов.

Задачей курса является реализация требований, установленных федеральным государственным общеобразовательным стандартом высшего профессионального образования к подготовке бакалавров по вопросам налогообложения, закрепление теоретических знаний и умение использовать их в практической деятельности.

Цель контрольной работы – сформировать у студента знания в области теории налогообложения, фундаментальных и базовых ее понятий, таких как структура налога, классификация налогов, привить навыки по практическому исчислению налогов, составляющих основу налоговой системы РФ.

В методических указаниях предложены варианты контрольных работ по дисциплине «Налоги и налоговая система РФ», а также приведены обязательные для выполнения требования к содержанию и оформлению.

ТРЕБОВАНИЯ К КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЕ

Выбор темы контрольной работы

Контрольная работа состоит их двух частей: теоретической и практической.

Каждый студент должен выполнить работу по соответствующему варианту.

Порядок определения вариантов, выполняемых студентом.

Начальные буквы фамилии	Номера вариантов
А,Б,В,Г,Д,Е,Ж,З,К	1,3
Л,М,Н,О, П,Р,С,Т,У	2,4
Ф,Х,Ц,Ч,Ш,Щ,Э,Ю,Я	5,6

Требования к содержанию и методические рекомендации по выполнению контрольной работы

Контрольная работа является формой текущего контроля по дисциплине "Налоги и налоговая система РФ".

Требования к выполнению теоретических заданий указываются непосредственно в самом задании. Если результаты задания следует свести в таблицу, то форма такой таблицы прилагается к заданию.

Контрольная работа носит теоретико-практический характер и дает дополнительный опыт самостоятельной работы над темой, заключающийся в подборе необходимой литературы, письменном изложении материала на основе систематизации, обобщении, критическом анализе изученного материала, умения работы с нормативными актами и умении решения практических задач.

Контрольная работа должна включать три теоретических вопроса, задачи в соответствии с выбранным вариантом и список использованных источников.

В методических рекомендациях приведены примерные (рекомендуемые) начальные варианты выполнения теоретических заданий, которые должны быть взяты студентом за основу. Теоретический материал должен быть изложен грамотно, логично, с применением методов научного исследования (обобщение, систематизация, анализ, логические методы, аналогия, абстрагирование, метод сопоставления однородных фактов и другие).

Практическая часть варианта контрольной работы должна содержать условие задачи, ее решение с подробной интерпретацией полученных результатов и ссылками на статьи Налогового кодекса.

Требования к оформлению

Контрольная работа оформляется в соответствии с ГОСТ Р 7.0.5-2008 (Библиографическая ссылка); ГОСТ 7.32-2001 в ред. Изменения № 1 от 01.12.2005, ИУС « 12, 2005) (Отчет о научно-исследовательской работе); ГОСТ 7.1-2003 (Библиографическая запись. Библиографическое писание. Общие требования и правила составления).

Задачи решаются в обычной тетради или в сброшюрованных листах формата А4. Все выполненные задачи должны быть написаны разборчиво, ручкой и, желательно, без помарок. Допускается распечатка электронного варианта.

Цвет шрифта должен быть черным, шрифт – Times New Roman, размер 14, межстрочный интервал - 1,5. Полужирный шрифт для выделения названий структурных элементов работы, отдельных слов не используется. Не разрешается использовать компьютерные возможности акцентирования внимания на отдельных терминах, положениях, формулах путем использования шрифтов разной гарнитуры.

Номера страниц проставляют в середине нижнего поля листа, соблюдая сквозную нумерацию. Точка в номере страницы не ставится. Титульный лист включают в общую нумерацию страниц, но номер страницы не проставляется. Нумерация начинается со второй страницы — «Содержание».

Каждый структурный элемент работы — теория и практическая части — начинаются с новой страницы.

Расстояние между последней строкой и заголовком следующего, как правило, составляет два межстрочных интервала (следует пропустить две строки).

Заголовки располагают с выравниванием по центру, печатают прописными (большими) буквами (введение, заключение, список использованных источников, приложения), полужирным шрифтом не выделяют, точку в конце заголовков не ставят. Между заголовком и текстом пропускают одну строку.

Вопросы следует нумеровать арабскими цифрами без точки после номера. Названия вопросов записывают с абзацного отступа без точки в конце. Если название вопроса содержит несколько предложений, их разделяют точкой. Переносы слов в наименованиях вопросов не допускаются. Названия вопросов следует печатать строчными (маленькими) буквами, кроме первой – прописной (большой). В конце номера вопроса точка не ставится. Названия вопросов располагают по ширине строки с абзацным отступом.

Цифровой материал при необходимости следует оформлять в виде таблиц. Таблицы дают возможность выявить или показать определенные закономерности. Таблицы располагаются непосредственно после текста, в котором они упоминаются впервые, или на следующей странице, нумеруются арабскими цифрами сквозной нумерацией по всей работе. Заголовок таблицы располагается по ширине страницы. Слово «Таблица», ее порядковый номер и название через тире помещают над таблицей слева без абзацного отступа. Точка в конце заголовка не ставится. После таблицы до следующего основного текста работы пропускают одну строку полуторного интервала.

Разрывать таблицу и переносить часть ее на другую страницу можно только в том случае, если она не умещается на одной странице. При переносе части таблицы на другой лист заголовок помещают только над первой частью, над последующими частями слева пишут: «Продолжение таблицы» и указывают номер таблицы. При делении таблицы на части в ее «шапку» над первой частью добавляют номера граф. При этом нумеруют соответственно арабскими цифрами графы второй (перенесенной) части таблицы.

Как правило, таблицы размером страницы размещают в приложении. Допускается помещать таблицу вдоль длинной стороны листа. Таблицу размещают таким образом, чтобы её можно было читать без поворота или с поворотом листа по часовой стрелке.

Формулы в контрольной работе выделяют из текста в отдельную строку. Выше и ниже каждой формулы должна быть оставлена одна свободная строка. Пояснение значений символов и числовых коэффициентов следует приводить непосредственно под формулой в той же последовательности, в которой они даны в формуле. Формулы нумеруются арабскими цифрами сквозной нумерацией по всей работе, при этом номер формулы указывается в круглых скобках в крайнем правом положении на строке.

Список использованных источников должен содержать сведения об источниках, которые использовались при написании контрольной работы, которые приводятся в следующем порядке:

- федеральные конституционные законы и федеральные законы (в хронологической очередности ‑ от последнего года принятия к предыдущему);

- нормативные правовые акты Президента Российской Федерации (в той же последовательности);

- нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации (в той же очередности);

- прочие федеральные нормативные правовые акты;

- нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации;

- муниципальные правовые акты;

- иные официальные материалы (резолюции-рекомендации международных организаций и конференций, официальные доклады, официальные отчеты и др.);

- монографии, учебники, учебные пособия (в алфавитном порядке);

- авторефераты диссертаций (в алфавитном порядке);

- научные статьи (в алфавитном порядке);

- источники на иностранном языке;

- Интернет-источники.

Источники нумеруются арабскими цифрами без точки и печатаются с абзацного отступа.

Приложения располагаются после списка использованных источников. В тексте должны быть ссылки на приложения. Приложения располагают в порядке ссылок на них в тексте. Если в работе больше одного приложения, то их обозначают заглавными буквами русского алфавита, начиная с А, за исключением букв Ё, 3, Й, О, Ч, Ь, Ы, Ъ. Если в работе одно приложение, оно обозначается «Приложение А». Буквенные обозначения приложений должны соответствовать последовательности их упоминания в тексте.

Срок выполнения – контрольная работа должна быть сдана преподавателю в сроки, установленные учебным графиком. Проверенная и зачтенная работа является допуском к экзамену.

ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

Вариант № 1

ЧАСТЬ 1

Вопросы 1-5 оцениваются по 1 баллу.

1. Налоговая база – это:

а) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

б) только стоимостная характеристика объекта налогообложения, выраженная в рублях или иностранной валюте;

в) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, учитываемая по правилам бухгалтерского учета;

г) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, находящегося на территории РФ

2. Плательщиками акциза признаются:

а) только организации, осуществляющие операции с подакцизными товарами;

б) только организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие операции с подакцизными товарами;

в) только лица, перемещающие подакцизные товары через таможенную границу РФ;

г) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие операции с подакцизными товарами, а также лица, перемещающие подакцизные товары через таможенную границу РФ

3.Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают, следующие налоги в РФ:

а) земельный налог

б) налог на добавленную стоимость

в) водный налог

г) налог на доходы физических лиц

д) акцизы

4. Объектом налога на прибыль признаются:

а) доходы, уменьшенные на сумму расходов;

б) доходы российских и иностранных организаций;

в) доходы российских и иностранных организаций без НДС

г) доходы российских организаций, полученные как на территории РФ, так и за ее пределами

5. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых признается:

а) календарный месяц; б) полугодие;

в) квартал;

г) календарный год

ЧАСТЬ 2

Задача 1. Определите налоговые обязательства индивидуального предпринимателя по уплате в бюджет налога при УСН по итогам налогового периода (3 балла)

Иванов П.Т. (индивидуальный предприниматель) применяет упрощенную систему налогообложения (УСН). В качестве объекта налогообложения выбран доход, уменьшенный на величину расходов. Доходы индивидуального предпринимателя в текущем налоговом периоде составили 250 тыс. рублей. Были произведены следующие расходы: приобретены, введены в эксплуатацию два компьютера – по 50 тыс. рублей каждый, материальные расходы - 98 тыс. рублей, канцелярские расходы - 2 тыс. рублей, заработная плата - 45 тыс. рублей, представительские расходы

– 12 000 руб.

Задача 2.Определите сумму НДФЛ следующим физическим лицам ( 2балла).

Организация «Полет» начислила своим акционерам – Иванову Р.П. и Петрову А.Н. дивиденды в сумме 100 000 руб. Иванов постоянно проживает в Грузии и не является налоговым резидентом РФ. Из указанной суммы 80 000 руб. начислено Петрову, оставшаяся сумма – Иванову. Обоснуйте свое решение.

Задача 3.Рассчитайте налог на прибыль. Ответьте на вопрос: какая сумма налога зачисляется в федеральный бюджет и какая сумма налога зачисляется в бюджет субъекта РФ (10 баллов)

Организация «Вымпел» занимается продажей меда, который закупает на пасеках Алтайского края. Выручка от продажи меда в текущем году составила 1 000 000 руб. Себестоимость проданного меда – 500 000 руб.

Расходы ООО включают в себя: заработную плату персонала и начисленные на нее страховые взносы-100 000 руб. плату за аренду торговых помещений – 200 000 руб.

В прошлом году ООО получило убыток в сумме 40 000 руб.

Вариант № 2

ЧАСТЬ 1 Вопросы 1-5 оцениваются по 1 баллу.

1. Субъект налогообложения – это:

а) организации и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

б) индивидуальные предприниматели и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

в) организации, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

г) организации и физические лица, которые являются налоговыми резидентами и на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы

2. Налогоплательщиками НДФЛ являются :

а) физические лица - только граждане РФ;

б) физические лица – только налоговые резиденты РФ;

в) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ;

г) физические лица, зарегистрированные в установленном законодательством порядке без образования юридического лица

3. Организации применяют систему налогообложения в виде ЕНВД:

а) в обязательном порядке по видам деятельности, установленным законами субъектов РФ;

б) в обязательном порядке по видам деятельности, установленным федеральным законодательством;

в) по выбору организации, утвержденному в ее учетной политике; г) по выбору организации, согласованному с налоговыми органами

4. Объектом налогообложения по налогу на имущество для российских организаций является:

а) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации;

б) недвижимое имущество организации в качестве объектов основных средств, включая имущество, находящееся во временном пользовании;

в) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, за исключением имущества, находящегося во временном пользовании;

г) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, включая имущество, находящееся во временном пользовании

5. Укажите какие элементы транспортного налога вправе устанавливать самостоятельно субъекты РФ:

а) объект налогообложения

б) налоговые льготы, основания и порядок их применения

в) налоговый период

г) порядок исчисления налога

д) ставки налога в определенных пределах

ЧАСТЬ 2

Задача 1.Определите общую сумму налога на землю, уплачиваемого организацией «Смена» ( 3 балла).

Организация «Смена» имеет земельный участок №1 под промышленными объектами, который расположен в областном центре. Кадастровая стоимость данного участка определена в размере 500 000 руб. Ставка земельного налога максимальная – 1,5%.

Организация имеет также в собственности земельный участок №2 для жилищного строительства, на котором в течение года строит жилые дома. Площадь земельного участка составляет 1100 кв. м. Кадастровая стоимость 1 кв. м. равна 750 руб. Ставка налога – 0,3%.

Кроме того, организация имеет земельный участок №3, занятый объектом торговли. Его кадастровая стоимость составляет 350 000 руб. Ставка налога -1,5%.

Задача 2.Определите размер транспортного налога для указанных физических лиц (2 балла)

У гражданина Петрова М.Н., проживающего в г. Курске, в собственности имелся легковой автомобиль мощностью 120 л.с. Ставка транспортного налога по легковым автомобилям мощностью от 100 до 150 л.с. установлена в размере 25 руб.за 1 л.с. Автомобиль был продан гражданину Иванову К.П. 20 мая текущего года.

Задача 3 . Определите, имеет ли организация право быть плательщиком единого сельскохозяйственного налога (10 баллов)

ООО «Свет» в Курской области в течение календарного года занималось производством сельхозпродукции и ее первичной переработкой, а также другими видами деятельности.

По итогам года организация получила доход в размере 1 000 000 руб., в том числе доход от реализации сельхозпродукции 500 000 руб., доход от переработки сельхозпродукции 300 000 руб., доход от других видов деятельности- 200 000 руб.

Вариант № 3

ЧАСТЬ 1

Вопросы 1-5 оцениваются по 1 баллу.

1.Налоговыми агентами признаются лица,на которыхвозложена обязанность:

а) по исчислению налогов налогоплательщика;

б) по исчислению и удержанию налогов только у физических лиц;

в) по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налогов только у физических лиц;

г) по исчислению и удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов

2. При определении налога на прибыль доходами от реализации признаются:

а) выручка от реализации товаров, (работ, услуг) собственного производства, за исключением переданных для собственного производства;

б) выручка от реализации товаров, (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных;

в) только выручка от реализации товаров, (работ, услуг) собственного производства, в том числе переданных для собственного потребления;

г) выручка от реализации товаров, (работ, услуг), выраженная в денежной форме

3.Плательщиками НДС не признаются:

а) организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность;

б) лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;

в) обособленные подразделения организации;

г) лица, перемещающие товар через таможенную границу РФ

4. К доходам, не облагаемым НДФЛ, относятся:

а) компенсация за неиспользованный отпуск.

б) пособие по беременности и родам

в) страховые выплаты при наступлении страхового случая

г) пособия по безработице

д) пособия по уходу за больным ребенком

е) алименты

5. При определении налога на добычу полезных ископаемых ставка налога за 1 т. добытой нефти корректируется:

а) на коэффициент, учитывающий инфляцию в текущем календарном году и коэффициент, характеризующий степень выработанности конкретного участка недр;

б) коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть,

и коэффициент, учитывающий особенности природно-климатических условий района добычи нефти;

в) коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть,

и коэффициент, характеризующий степень выработанности конкретного участка недр;

г) коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть,

и коэффициент, характеризующий степень трудоемкости добычи нефти.

ЧАСТЬ 2

Задача 1. Определите сумму водного налога для организации

(2 балла)

Организация имеет на балансе гидроэлектростанцию на р. Волге. За квартал ГЭС выработала 5 млн. кВт-ч электроэнергии.

Ставка налога при пользовании водными объектами для выработки электроэнергии составляет 9,84 руб. за 1 тыс. кВт -ч. электроэнергии.

Задача 2.Рассчитайте налог на игорный бизнес за налоговый период (3 балла).

Организация занимается игорным бизнесом. На начало налогового периода у нее зарегистрировано 5 игровых столов и 10 игровых автоматов. Организация 10 января установила дополнительно 2 игровых стола, один из которых имеет 2 игровых поля. В то же время 2 игровых автомата выбыли. Минимальные ставки за 1 игровой стол -25 000 руб., за 1 игровой автомат -1500 руб.

Задача 3. Рассчитайте НДФЛ за налоговый период (10 баллов).

Гражданин (налоговый резидент) имеет одного несовершеннолетнего ребенка – инвалида детства. Кроме того, гражданин принимал участие в ликвидации аварии на ЧАЭС, Герой СССР. В налоговом периоде (2013г.) имел следующие доходы (начислены):

• заработная плата – 40 тыс. рублей в месяц,

• премия – в январе – 11 тыс. рублей, в мае – 12 тыс. рублей, в ноябре – 15 тыс. рублей,

• оплата питания – 1 200 рублей в месяц,

• материальная помощь (не связанная с чрезвычайными ситуациями) – январь –3 900 рублей, май – 3 500 рублей, подарок – 3500 рублей (август).

Кроме того, в налоговом периоде гражданин имел доход в сумме 1900 тыс. рублей от продажи квартиры, приобретенной в сентябре прошлого года за 980 000 рублей.

Вариант № 4

ЧАСТЬ1 Вопросы 1-5 оцениваются по 1 баллу.

1.Организации,применяющие упрощенную системуналогообложения,не уплачивают:

а) налог на имущество организаций, транспортный налог, НДС, налог на прибыль организаций;

б) налог на имущество организаций, налог на прибыль организаций,

НДС;

в) налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налог, НДС, налог на прибыль организаций;

г) налоги за пользование природными ресурсами, транспортный налог, земельный налог, НДС, налог на прибыль организаций

2.Укажите верные утверждения в отношении НДФЛ:

Физическое лицо, при продаже гаража, принадлежащего ему на праве собственности 4 года, получает доход в сумме 450 000 рублей, при этом расходы на приобретение этого гаража составили 280 000 рублей.

а) физическому лицу может быть предоставлен имущественный налоговый вычет только в размере 250 000 рублей,

б) физическое лицо не имеет прав на получение имущественного налогового вычета, в силу того, что реализовано прочее имущество, физическое лицо имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме полученного дохода,

г) данный доход не подлежит налогообложению, и физическое лицо не обязано представлять налоговую декларацию.

3. Налоговая база по земельному налогу уменьшается на сумму необлагаемого минимума у следующих категорий физических лиц:

а) инвалиды I группы,

б) инвалиды III группы, в) инвалиды ВОВ,

г) Герои СССР, РФ.

4. Плательщиками налога на прибыль признаются:

а) российские и иностранные организации;

б) российские и иностранные организации, их обособленные

подразделения, имеющие расчетный счет и самостоятельный баланс;

в) российские и иностранные организации, получающие доходы

только на территории РФ;

г) российские организации, получающие доходы как на территории

РФ, так и за ее пределами.

5.Не являются плательщиками налога на имущество организаций:

а) Банк России и его организации;

б) организации, применяющие специальные налоговые режимы;

в) органы законодательной и исполнительной власти;

г) бюджетные учреждения и организации.

ЧАСТЬ 2

Задача 1. Определите сумму акциза, подлежащую уплате (3 балла)

ЗАО «Полет» в отчетном периоде реализовало универсаму 200 бутылок водки крепостью 40% и объемом бутылок -0,5 литра, а также 150 коктейлей в банках с долей этилового спирта 9%. Объем банок: 100 штук по 0,33 литра и 50 – по 0,5 литра.

Задача 2. Определите сумму транспорт ного налога (2 балла).

Организация имеет на балансе 2 зарегистрированных средства: один автомобиль и один катер. Мощность автомобиля – 120 л.с., мощность катера – 115 л.с. Ставки налога в данном регионе: для автомобилей мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 10 руб . за л.с., для катера -20 руб. за 1 л.с. Автомобиль поставлен на учет 28 февраля текущего года, снят с учета 13 октября текущего года. Катер поставлен на учет 3 июля текущего года, снят с учета -28 июля этого же года.

Задача 3. Рассчитайте сумму вычета «входящего» НДС по командировочным расходам (10 баллов)

ЗАО « Орион» утвердило авансовый отчет Иванова П.С., вернувшегося из служебной командировки. В качестве документов, подтверждающих произведенные расходы, Иванов представил:

- железнодорожные билеты с выделенной суммой налога. Стоимость билета составляет 9000 руб., в т.ч. НДС -1372 руб.

-счета ресторана на сумму 7080 руб., в которых выделен НДС – 1080

руб.

-счет-фактуру гостиницы за услуги по проживанию на сумму 11 800 руб. (в т.ч. 1800 –НДС) За услуги по пользованию мини-баром на сумму

2360 руб. (в т.ч. НДС- 360 руб.).

Вариант № 5

ЧАСТЬ 1 Вопросы 1-5 оцениваются по 1 баллу.

1.Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента:

а) списания банком денежных средств с расчетного счета налогоплательщика;

б) предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика;

в) предъявления в банк поручения на уплату налога и выполнения этого поручения банком на дату, установленную законодательством для уплаты налога;

г) предъявления в банк поручения на уплату налога независимо от наличия достаточного остатка денежных средств на счете налогоплательщика.

2.Ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль уплачиваются в бюджет:

а) до 10-го числа каждого месяца;

б) до 15 –го числа каждого месяца;

в) не позднее 28-го числа каждого месяца;

г) в сроки, устанавливаемые законодательными актами

региональных органов власти.

3. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц длядоходов, облагаемых по ставке 13 % определяется как:

а) разница между доходами, выраженными в денежном выражении, натуральной форме и натуральном виде и суммами расходов, связанными с извлечением этих доходов,

б) денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов,

в) денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму стандартных налоговых вычетов

4.Налогообложение НДС по налоговой ставке0%производится при реализации следующих товаров:

а) книжной продукцией, связанной с образованием, наукой и культурой;

б) товаров для детей в соответствии с установленным перечнем;

в) работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых из РФ товаров;

г) муки, хлебобулочных изделий, соли, сахара

5.Сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет, исчисляют:

а) налогоплательщики самостоятельно; б) налоговые органы;

в) организации – самостоятельно, а для физических лиц - налоговые органы;

г) по авансовым платежам – организации самостоятельно, по итогам налогового периода – налоговые органы; для физических лиц- налоговые органы.

ЧАСТЬ 2

Задача 1. Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате( 3 балла).

В отчетном налоговом периоде табачная фабрика реализовала 500 пачек сигарет с фильтром по цене 18 руб. за пачку (цена без акциза и НДС). Пачка стандартная. Содержит 20 штук сигарет. Предположим, налоговые ставки следующие: для сигарет с фильтром – 280 руб. за 1000 штук + 7% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 360 руб. за 1000 штук.

Задача 2. Определите сумму налога на имущество физических лиц за налоговый период (2 балла).

Физическое лицо имеет в собственности квартиру и гараж. Инвентаризационная стоимость квартиры – 700 тыс. руб., гаража – 130 тыс. руб . В апреле текущего года физическое лицо признано инвалидом II группы. В муниципалитете установлены максимальные ставки налога на имущество физических лиц.

Задача 3.Исчислите сумму налога , подлежащую уплате в бюджет при применении УСН (10 баллов).

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. За первый квартал текущего налогового периода доходы составили 2350 тыс. руб., расходы -1850 тыс.руб. Безвозмездно получено транспортное средство стоимостью 105 тыс. руб. Кроме того приобретены и оплачены основные средства на сумму 120 тыс. руб. (три станка стоимостью 40 тыс. руб. каждый), из них два введены в эксплуатацию (на сумму 80 тыс. руб .). Убыток по итогам деятельности за предыдущий налоговый период – 65 тыс. руб.

Вариант № 6

ЧАСТЬ 1

Вопросы 1-5 оцениваются по 1 баллу.

1. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:

а) в пользу налогоплательщика ( плательщика сборов);

б) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено НК РФ;

в) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не

предусмотрено Налоговым и Таможенным кодексами Российской Федерации;

г) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если это не предусмотрено законодательными и нормативно правовыми актами субъектов РФ и местных органов власти.