Смета затрат на годовую производственную программу

Смета затрат на производство представляет собой общую сумму затрат на проектируемом участке по экономическим элементам. Эта смета составляется на год путем выборок всех однородных по экономическому содержанию расходов из ранее произведенных расчетов прямых и косвенных затрат. Смета представляется в форме таблицы 7.3.

Таблица 7.3

Смета затрат на годовую производственную программу.

Элементы затрат	В % к итогу	Примечание
1. Основные материалы (за вычетом возвратных расходов)		таблица 6.2.
2. Вспомогательные материалы		таблица 6.1.
3. Заработная плата основная и дополнительная		включается зарплата всего ППП участка (5.1, 5.2, 5.3.)
4. Страховые взносы		отчисления с заработной платы всего ППП
5. Амортизация основных фондов		показывается вся сумма амортизации основных фондов (7.1 (п.1), 7.2 (п.2)).
6. Прочие расходы		включаются все расходы, которые по своему характеру не могут быть отнесены ни к одному из перечисленных ранее элементов (таблица 7.1 (пп. 2в,3,4,5,6), таблица 7.2 (пп.3а, 4,5,6,7,8).
Итого затрат на производство

Таблица 7.3. должна быть составлена для каждого из вариантов.

Калькуляция цеховой себестоимости единицы.

Определение себестоимости единицы продукции (калькулирование) можно осуществить по форме таблицы 7.4.

Таблица 7.4

Калькуляция цеховой себестоимости.

Калькуляционная единица, наименование статей	Расчет	Выпуск по плану в год в % к итогу
на единицу	на программу
1. Основные материалы
2. Вспомогательные материалы
3. Возвратные расходы (вычитаются)
4. Топливо и энергия на технологические цели
5. Основная заработная плата производственных рабочих
6. Дополнительная заработная плата производственных рабочих
7. Страховые взносы с заработной платы основных производственных рабочих
8. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
9. Цеховые расходы
Итого цеховая себестоимость единицы продукции

Таблица 7.4 должна быть составлена для каждого варианта.

Расчет капитальных затрат

Производство валов, себестоимость которых рассчитана, требует капитальных затрат. В рассматриваемых вариантах капитальные затра­ты осуществляются на оборудование, транспортные средств, здания.

Размер капитальных затрат (К) определяется как сумма (8.1.):

где Цобор - стоимость оборудования, руб. (табл.3.1);

Цтр - стоимость транспортных средств, руб (стр. 6);

Цзд- стоимость зданий, в которых размещается цех или учас­ток (формула 4.6.).

Стоимость оборудования и транспортных средств при наличии соответствующей информации брать по восстановительной стоимости, при отсутствии информации - брать по первоначальной стоимости.

Расчет капитальных затрат выполняется для каждого на рассматриваемых вариантов.

Обоснование наиболее эффективного варианта производства валов.

Осуществляется путем расчета годового экономического эффекта (Эгод) по следующей формуле (9.1):

где З₁ иЗ₂ - годовые приведенные затраты по первому и второму вариантам, руб., определяемые по формуле (9.2):

где с/с - себестоимость изготовления вала соответствующим образом (таблица 7.4);

Ен - единый нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений (Е_Н = 0,15);

К - капитальные затраты, необходимые для производства валов.

Технико-экономические показатели сравниваемых вариантов производства валов

Наименование показателя	Ед.изм.	Значение показателя
I	II
1. Абсолютные показатели
1.1. Годовой выпуск продукции:
в натуральном выражении	шт
в трудовом выражении	н/ч
1.2. Стоимость применяемого оборудования	руб.
1.3. Общая внутренняя площадь	м2
1.4. Количество рабочих мест (принятое)	ед
1.5. Численность ППП, в том числе основных производственных рабочих	чел
1.6. Себестоимость единицы продукции	руб.
1.7. Капитальные затраты	руб.
2. Относительные показатели
2.1. Выпуск продукции на 1 работающего	н/ч / чел.
2.2. Выпуск продукции на 1 производственного работающего	н/ч / чел.
2.3. Выпуск продукции на 1 м2 производственной площади	руб.
2.4. Средняя загрузка оборудования	%

Заключение

Выводы должны содержать рекомендации техническим службам, службам управления о возможных направлениях снижения себестоимости и уменьшения капитальных затрат.