Инструменты бюджетного регулирования

К инструментам бюджетного регулирования экономики относятся:

- государственные закупки;

- трансферты;

- бюджетные кредиты;

- резервные и внебюджетные фонды;

- имущественные отношения.

Государственные закупки – это бюджетные ассигнования на приобретение товаров и услуг у частного сектора, в том числе:

- оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ), включая ассигнования на оплату государственных (муниципальных) контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных (муниципальных) нужд;

- предоставление бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся государственными (муниципальными) учреждениями и государственными (муниципальными) унитарными предприятиями.

Государственные закупки непосредственно участвуют в использовании ограниченных ресурсов и изменяют величину национального продукта. В этом случае государство выступает в роли потребителя, влияя тем самым на совокупный спрос.

Государственные закупки как инструмент регулирования преимущественно ориентированы на поддержание и развитие отдельных отраслей экономики.

Трансферты – это целенаправленные выплаты государства, не связанные с приобретением товаров, работ и услуг. Выделяют государственные трансферты двух типов:

- межбюджетные трансферты;

- социально-экономические трансферты.

Межбюджетные трансферты – это средства, предоставляемые одним бюджетом бюджетной системы РФ другому бюджету бюджетной системы РФ. Данный вид трансфертов направлен на регулирование территориальных пропорций и соблюдение принципа равенства бюджетных прав субъектов РФ, муниципальных образований. Межбюджетные трансферты из федерального бюджета нижестоящим бюджетам бюджетной системы предоставляются в форме:

- дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ;

- субсидий бюджетам субъектов РФ;

- субвенций бюджетам субъектов РФ;

- иных межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов РФ;

- межбюджетных трансфертов бюджетам государственных внебюджетных фондов.

Дотации – это межбюджетные трансферты, предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основе без установления направлений и (или) условий их использования. Они направлены на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ и образуют Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов РФ.

Общий объем дотаций определяется исходя из необходимости достижения минимального уровня расчетной бюджетной обеспеченности субъекта РФ, который определяется как среднее арифметическое суммы показателей уровня расчетной бюджетной обеспеченности до распределения дотаций по субъектам РФ (за исключением 10 субъектов, имеющих самый высокий уровень бюджетной обеспеченности и 10 субъектов, имеющих самый низкий уровень бюджетной обеспеченности). При этом уровень расчетной бюджетной обеспеченности субъектов РФ определяется по формуле (6):

БО_i = ИНП_i / ИБР_i, (6)

где БО_i – уровень расчетной бюджетной обеспеченности субъекта РФ до распределения дотаций, коэф.;

ИНП_i – индекс налогового потенциала субъекта РФ, коэф.;

ИБР_i– индекс бюджетных расходов субъекта РФ, коэф.

Индекс налогового потенциала – показатель, отражающий относительную оценку налоговых доходов консолидированного бюджета субъекта РФ с учетом уровня развития и структуры налоговой базы субъекта.

Индекс налогового потенциала субъекта РФ на будущий финансовый год рассчитывается по формуле (7):

ИНП_i = (НП_i / Н_i) / (SUM НП_i / SUM Н_i), (7)

где НП_i – налоговый потенциал субъекта, руб.;

Н_i – численность постоянного населения субъекта на конец отчетного года.

Налоговый потенциал субъекта РФ на очередной финансовый год определяется как сумма налоговых потенциалов по следующим налогам:

- налогу на прибыль организаций;

- налогу на доходы физических лиц;

- налогу на имущество организаций;

- налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

- акцизам;

- налогу на добычу полезных ископаемых;

- прочим налоговым доходам.

Индекс бюджетных расходов – показатель, отражающий относительную оценку расходов консолидированного бюджета субъекта РФ по предоставлению одинакового объема бюджетных услуг в расчете на душу населения, с учетом объективных региональных факторов и условий.

Индекс бюджетных расходов субъекта РФ рассчитывается по формуле (8):

ИБР_i = У^ЗП ×К_i^ЗП + У^ЖКУ × К_i^ЖКУ + У^Ц × К_i^Ц, (8)

где У^ЗП – расчетный удельный вес расходов на оплату труда (в среднем по консолидированным бюджетам всех субъектов РФ принимается равным 0,55), коэф.;

К_i^ЗП – коэффициент дифференциации заработной платы в субъекте, коэф.;

У^ЖКУ – расчетный удельный вес расходов на жилищно-коммунальное хозяйство и коммунальные услуги (в среднем по консолидированным бюджетам всех субъектов РФ принимается равным 0,10), коэф.;

К_i^ЖКУ – коэффициент стоимости жилищно-коммунальных услуг в субъекте, коэф.;

У^Ц – расчетный удельный вес прочих расходов (в среднем по консолидированным бюджетам всех субъектов РФ принимается равным 0,35), коэф.;

К_i^Ц – коэффициент уровня цен в субъекте РФ, коэф.

Субсидии – это межбюджетные трансферты, предоставляемые бюджетам субъектов РФ в целях софинансирования расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов государственной власти субъектов РФ по предметам (бюджетным ассигнованиям) ведения субъектов РФ и предметам совместного ведения РФ и субъектов РФ, и расходных обязательств по выполнению полномочий органов местного самоуправления по вопросам местного значения. Совокупность всех субсидий бюджетам субъектов РФ образуют Федеральный фонд софинансирования расходов.

Субвенции – это межбюджетные трансферты, предоставляемые бюджетам субъектов РФ в целях финансового обеспечения расходных обязательств субъектов РФ и (или) муниципальных образований, возникающих при выполнении полномочий РФ, переданных для осуществления органам государственной власти субъектов РФ и (или) органам местного самоуправления в установленном порядке. Совокупность субвенций образует Федеральный фонд компенсаций.

Бюджетное законодательство накладывает ряд ограничений финансовой деятельности для получателей межбюджетных трансфертов (для субъектов с уровнем дотационности – более 5% объема собственных доходов консолидированного бюджета субъекта РФ, а для муниципалитетов – более 10% объема собственных доходов консолидированного бюджета муниципального образования).

Социально-экономические трансферты – это государственные ассигнования на поддержку определенных слоев населения, отдельных отраслей экономики или предприятий.

Выплаты населению осуществляются в форме пенсий, пособий, компенсационных выплат и других социальных выплат. Такие трансферты являются косвенным инструментом регулирования экономики, так как не осуществляют прямого воздействия на объект регулирования (за исключением случая, когда в качестве объекта регулирования выступает социальная структура общества).

Государство выделяет ассигнования не только для социальной защиты населения, но и на поддержку организаций и индивидуальных предпринимателей. Такая поддержка может осуществляться в форме: субсидий, инвестиций, государственных гарантий и поручительств по обязательствам.

Субсидии юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям (ИП), а также физическим лицам – производителям товаров, работ, услуг предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения недополученных доходов и (или) финансового обеспечения (возмещения) затрат в связи с производством (реализацией) товаров (за исключением подакцизных товаров), выполнением работ, оказанием услуг. Субсидирование проявляется не только в виде выделения финансовых ресурсов напрямую организации или ИП, а также в виде субсидирования процентных ставок по кредитам (например, погашение части процентов при кредитовании малых предприятий) и субсидирования страховых премий (например, страхование сельхозпроизводителей от неурожая).

Бюджетные инвестиции, предоставляемые юридическим лицам, – это участие государства в уставных (складочных) капиталах коммерческих организаций, в соответствии с действующим законодательством. Решения о предоставлении бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства принимаются Правительством РФ (если финансируется за счет средств федерального бюджета), высшим исполнительным органом государственной власти субъекта РФ, местной администрацией муниципального образования.

Государственная или муниципальная гарантия – это вид долгового обязательства, в силу которого соответственно РФ, субъект РФ или муниципальное образование (гарант) обязаны при наступлении предусмотренного в гарантии события (гарантийного случая) уплатить лицу, в пользу которого предоставлена гарантия (бенефициару), по его письменному требованию определенную в обязательстве денежную сумму за счет средств соответствующего бюджета в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства отвечать за исполнение третьим лицом (принципалом) его обязательств перед бенефициаром. Основными целями предоставления государственных гарантий является стимулирование инвестиционной активности и привлечение средств инвесторов для развития экономики РФ.

Бюджетные кредиты – это кредиты, которые могут быть предоставлены Российской Федерации, субъекту РФ, муниципальному образованию или юридическому лицу на основании договора, заключенного в соответствии с гражданским законодательством, на условиях и в пределах бюджетных ассигнований, которые предусмотрены соответствующими законами (решениями) о бюджете. Такие кредиты выдаются на условиях возвратности, платности и срочности, обеспеченности. Ставки по таким кредитам ниже рыночных (например, от 0 до 1/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ).

Расходной частью бюджетов бюджетной системы РФ предусматривается создание резервных фондов, которые направляются на финансовое обеспечение непредвиденных расходов, сбалансированности федерального бюджета, софинансирование добровольных пенсионных накоплений граждан и сбалансированности бюджета Пенсионного фонда РФ. Бюджетным законодательством предусмотрено создание нескольких видов резервных фондов (см. рис. 2).

Рис. 2. Виды, цели создания и величина резервных фондов в РФ

Резервные фонды являются преимущественно косвенным инструментом бюджетного регулирования экономики, за исключением чрезвычайных ситуаций, когда средства фондов трансформируются в государственные трансферты.

Внебюджетные фонды – это фонды денежных средств, формируемые в основном за счет обязательных отчислений юридических и физических лиц, образуемые вне консолидированного бюджета и предназначенные для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, охрану здоровья и медицинскую помощь. Так как эти фонды носят целевой характер, то с их помощью возможно осуществлять регулирование только в определенных отраслях экономики.

Имущественные отношения, связанные в основном с арендой государственного имущества на безвозмездной или льготной основе, являются инструментом бюджетного регулирования, при этом бюджет недополучает часть доходов или несет дополнительные расходы. Законодательство предусматривает передачу во владение или в пользование государственного или муниципального имущества (земельных участков, зданий, строений, сооружений, нежилых помещений, оборудования, машин, механизмов, установок, транспортных средств, инвентаря, инструментов) на безвозмездной основе или на льготных условиях, в соответствии с программами развития субъектов малого и среднего предпринимательства.