Тема 9. Финансовые основы страховой деятельности и налогообложения
1. Задачи и методы экономического анализа страховых операций.
2. Порядок формирования и использования страховых резервов.
3. Финансовая устойчивость и платежеспособность страховых операций.
4. Характеристика инвестиционной деятельности страховщиков.
5. Порядок уплаты налогов страхователями, застрахованными лицами и выгодоприобретателями.
Опорные понятия:
Технико-страховой анализ, экономический анализ страховых операций; принципы экономического анализа страховых операций; финансовые ресурсы страховых компаний; страховые резервы; резерв по страхованию жизни; резерв незаработанной премии; резервы убытков; обеспечение финансовой устойчивости страховых резервов; показатели финансовой устойчивости страховой организации; коэффициент Ф.В. Коньшина; инвестиционная функция страхового бизнеса; принципы инвестиционной деятельности по страхованию жизни; принципы инвестиционной деятельности по рисковым видам страхования; инвестиционная активность страховых компаний; налоговая база по договорам страхования; страховые взносы по видам обязательного страхования; страховые взносы по видам добровольного страхования; расходы на обязательное страхование; расходы на добровольное страхование.
Темы докладов и сообщений
- Инвестиционная составляющая долгосрочного страхования жизни.
- Особенности налогообложения деятельности страховых организаций.
Вопросы для самоконтроля
1. Что является целью экономического анализа страховых операций?
2. Что представляет собой технико-страховой анализ страховых операций?
3. Что включают финансовые ресурсы страховой компании?
4. Какие виды страховых резервов существуют?
5. Каков порядок формирования и размещения страховых ресурсов?
6. Что понимается под финансовой устойчивостью страховых организаций;
7. Что относится к доходам страховщика?
8. Какие основные виды расходов несет страхования организация?
Тесты по теме 9
1. Технические страховые резервы - это:
а) наличные деньги на экстренный случай
б) неисполненные обязательства страховщика по договорам страхования на определённую отчётную дату
в) неиспользованные финансовые возможности страховщика
2. Собственными средствами страховщика являются:
а) уставный капитал
б) резервный капитал
в) страховые резервы
г) нераспределенная прибыль
д) прибыль
3. Сроки инвестирования средств страховых резервов:
а) не могут быть более 5 лет
б) не могут быть менее 1 года
в) определяются характером рисков, включенных в страховой портфель
4. Контроль за соотношением собственных средств страховой компании и ее обязательств проводится с целью:
а) оценки адекватности величины технических резервов принятым обязательствам
б) обеспечения платежеспособности страховой компании
в) регулирования наращивания страховщиком объема собственных средств
5. Лицензия дает право страховщику:
а) заниматься любой предпринимательской деятельностью
б) проводить только разрешенные виды страховой деятельности
в) совмещать банковскую и страховую деятельность
Задачи
Задача 1
Оценить дефицитность средств с использованием коэффициент Ф.В. Коньшина.
Данные для расчета:
1) У страховой компании А страховой портфель состоит из 500 заключенных договоров, у страховой компании Б – из 400.
2) У страховой компании А средняя тарифная ставка составляет 3,5 руб. со 100 руб. страховой суммы, у страховой компании Б - 4 руб. со 100 руб. страховой суммы.
Задача 2
Оценить финансовую устойчивость страховых компаний по устойчивости страхового фонда.
Данные для расчета:
1) Страховая компания А имеет доходов 166 млн.руб. Сумма средств в запасных фондах на конец тарифного периода – 41 млн.руб. сумма расходов – 124,6 млн.руб., расходы на ведение дела – 4,6 млн.руб.
2) Страховая компания Б имеет доходов 257,6 млн.руб. Остаток средств в запасных фондах – 95,5 млн.руб. Сумма расходов – 279,5 млн.руб., расходы на ведение дела – 7 млн.руб.
Задача 3
Используя коэффициент Ф.В. Коньшина, выберите наиболее финансово устойчивую страховую компанию.
Данные для расчета:
Страховая компания А имеет страховых платежей 60 млн.руб., остаток средств в запасном фонде на конец тарифного периода – 5 млн.руб.. выплаты страхового возмещения – 38 млн.руб., расходы на ведение дела - 6 млн.руб.
Страховая компания имеет страховых платежей – 50 млн.руб., остаток средств в запасном фонде на конец данного периода – 6 млн.руб., выплаты страхового возмещения – 22 млн.руб., расходы на ведение дела – 5 млн.руб.
Задача 4
Определите коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда и финансово устойчивую страховую компанию.
Данные для расчета:
Страховая компания №1 имеет страховых платежей 7 млн.руб., остаток средств в запасном фонде 65 тыс.руб. выплаты страхового возмещения 5,2 млн.руб., расходы на ведение дела – 0,52 млн.руб.
Страховая компания №2 имеет страховых платежей – 58 млн.руб., остаток средств в запасном фонде 0,55 млн.руб. выплаты страхового возмещения – 3,1 млн.руб., расходы на ведение дела – 560 тыс.руб.
Критерием выбора наиболее финансово устойчивой страховой компании является максимальный коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда.
Задача 5
Рассчитайте коэффициент Ф.В. Коньшина и определите наиболее финансово устойчивую страховую операцию.
Данные для расчета:
По страховой операции №1 количество договоров страхования 20 тыс.ед., средняя тарифная ставка с 1 руб. страховой суммы 0,0032 руб. По страховой операции №2 количество договоров страхования 18 тыс.ед., средняя тарифная ставка с 1 руб. страховой суммы 0,0034 руб. Критерием выбора является наименьшая величина коэффициента.
Задача 6
Дайте оценку финансовой устойчивости страховых компаний по финансовой устойчивости страхового фонда.
Данные для расчета:
Страховая компания А имеет доходов – 110,5 млн.руб. Сумма средств в запасных фондах на конец тарифного периода – 85 млн.руб. сумма расходов – 86,4 млн.руб., расходы на ведение дела – 16,3 млн.руб.
Страховая компания Б имеет доходов – 18,7 млн.руб. Остаток средств в запасных фондах – 16,1 млн.руб. Сумма расходов – 11,4 млн.руб., расходы на ведение дела – 1372 тыс.руб.