Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций

Задача 15.

Выручка российской организации за налоговый период (2011 год) составила 10 900 000 руб. (включая НДС), себестоимость реализованной продукции – 7 890 130 руб. (в т.ч. НДС 1 203 579,15 руб.). Получены доходы от сдачи помещения в аренду (дополнительная деятельность) – 450 000 руб. (включая НДС). Расходы на содержание переданного в аренду помещения составили 200 000 руб. (в т.ч. НДС 30 508,48 руб.).

Определите сумму налога на прибыль с распределением по бюджетам.

Задача 16.

Выручка российской организации от реализации продукции за первый квартал 2011 года составила 42 млн. руб. (включая НДС). Себестоимость реализованной продукции по данным бухгалтерского учета – 35 млн. руб., в т.ч. расходы на приобретение призов для победителей розыгрышей в период массовых рекламных компаний – 400 000 руб., представительские расходы – 35 000 руб. Прибыль по банным бухгалтерского учета – 950 000 руб. Расходы на оплату труда – 800 000 руб.

Определить величину налогооблагаемой прибыли, рассчитать сумму налога на прибыль.

Задача 17.

В январе 2011 года российская промышленная организация приобрела новое оборудование стоимостью 150 000 руб. Срок службы оборудования –

5 лет.

Определить ежемесячную амортизацию в налоговом учете при условии использования линейного метода начисления.

Задача 18.

Налогооблагаемая прибыль российской организации за I полугодие 2011 года составила 290 000 руб., в т.ч. за I квартал – 60 000 руб.

Определить фактическую сумму квартальных авансовых платежей за I и II кварталы, а также сумму ежемесячных авансовых платежей за II квартал.

Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц

Задача 19.

Заработная плата работника в месяц – 12 000 руб. Физическое лицо имеет двоих детей шестнадцати и двадцати пяти лет. Старший ребенок – студент дневной формы обучения.

Определить сумму налога с годового дохода физического лица за 2011 год.

Задача 20.

По месту основной работы физическое лицо получает заработную плату 17 000 руб. Одновременно работает по договору подряда и получает 5 000 руб. Имеет льготу Героя РФ.

Рассчитать сумму НДФЛ за январь 2012 года.

Задача 21.

Заработная плата физического лица за 2012 год составила 190 000 руб. Материальная выгода по договору займа – 500 руб. Пособие по временной нетрудоспособности за октябрь – 8 000 руб.

Определить сумму НДФЛ за 2012 год.

Задача 22.

Заработная плата физического лица за апрель 2012 года составила 10 400 руб. Материальная помощь работодателя в апреле в связи с наводнением и причинением ущерба – 30 000 руб. Работник имеет одного ребенка 7 лет. Доходы с января по март – 39 000 руб.

Определить сумму НДФЛ за январь-апрель.

Задача 23.

В 2012 году физическое лицо получило следующие доходы:

- по месту основной работы – ежемесячную заработную плату 12 000 руб.

- в издательстве за авторский гонорар – 24 000 руб. Однако документы, подтверждающие расходы, не были представлены.

Физическое лицо имеет троих несовершеннолетних детей.

Определить сумму НДФЛ за 2012 год.

Задача 24.

Организация выдала своему работнику заем на приобретение автомобиля в размере 50 000 руб. под 2% годовых.

Заемные средства были предоставлены 1 августа 2012 года сроком на 2 месяца. Ставка рефинансирования ЦБ за период – 7,75% годовых.

Определить размер материальной выгоды и НДФЛ.

Порядок исчисления и уплаты водного налога

Задача 25.

Организация осуществляет забор воды в Центральном экономическом районе из подземных объектов реки Волги. Лимит забора – 70 000 куб. м. Фактически выбрано 110 куб. м.

Определить сумму водного налога.

Налог на добычу полезных ископаемых

Задача 26.

Организация получила лицензию на разработку торфяных месторождений и добычу торфа 15 января 2012 года.

Добыча началась с 10 марта 2012 года и за первый месяц работы составила 6 700 т.

Укажите сроки, в течении которых организация должна:

- встать на учет в качестве налогоплательщика НДПИ;

- уплатить НДПИ;

- подать налоговую декларацию.

Задача 27.

Организация занимается добычей природной соли. За март 2012 года имеются данные:

- количество добытой соли – 2 300 т.

- количество реализованной соли оптовым покупателям – 1 800 т.

- сумма реализации – 10 000 000 руб. (без НДС)

- расходы по доставке – 150 000 руб.

Определить налоговую базу для расчета НДПИ и сумму НДПИ.