В. Нормативно-правовые акты

СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ

ИНСТИТУТ

Кафедра бухгалтерского учета, налогов и налогообложения

Налоги и налогообложение

Методические указания

По самостоятельной работе студентов

направлений подготовки

080100.62 Экономика, 080200.62 Менеджмент,

230700.62 Прикладная информатика

степень выпускников: бакалавр

Киров

Рассмотрено на заседании кафедры бухгалтерского учета, налогов и налогообложения, протокол № Х от Х сентября 2014 г.

Утверждено на заседании учебно-методического совета, протокол № Х от Х сентября 2014 г.

Налоги и налогообложение: Методические указания / Сост. М.А. Морозова. – Киров: ВСЭИ, 2014. – 10 с.

Методические указания разработаны в соответствии с учебными программами дисциплины «Налоги и налогообложение» и предназначены для студентов, обучающихся по направлениям подготовки 080100.62 Экономика, 080200.62 Менеджмент, 230700.62 Прикладная информатика (степень выпускников: бакалавр)

© Вятский социально-экономический

институт (ВСЭИ), 2014

1. Цели и задачи контрольной работы

Цель контрольной работы: изучение теории налогообложения, формирование практических навыков исчисления и уплаты налогов и сборов Российской Федерации.

Задачи контрольной работы:

1. Изучение налоговых теорий и их развитие в современных условиях

2. Изучение действующего налогового законодательства Российской Федерации.

3. Освоение методик исчисления налогов (сборов) и составления налоговой отчетности.

4. Анализ практики использования законодательства о налогах и сборах в профессиональной деятельности специалистов в области налогообложения.

2. Требования к результатам контрольной работы

В результате выполнения контрольной работы студент должен:

Знать:

- основные положения теории налогообложения;

- налоговую систему Российской Федерации;

- процессы организации налогового контроля и привлечения к ответственности за налоговые правонарушения.

Уметь:

- начислять налоги и сборы;

- определять сроки уплаты налогов и сборов.

Владеть:

- навыками исчисления налогов и сборов.

3. Объем самостоятельной работы студента

Самостоятельная работа студента составляет 1-2 зачетные единицы по очной форме обучения, 2,5-3 зачетные единицы по заочной форме обучения.

Выполнение контрольной работы предполагает самостоятельную работу студента по всем разделам учебной программы.

4. Варианты контрольной работы

Вариант

1. Раскройте экономическое содержание налогов и назовите их отличие от сборов.
2. Сравните основания и порядок зачета (возврата) излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов.
3. Задача.

ООО «Ромашка» занимается производством удобрений. За налоговый период в бухгалтерском учете организации отражены следующие операции:

- реализована продукция на сумму 12 500 тыс. руб.;

- приобретены материалы на сумму 4 800 тыс. руб., в том числе оплачены на сумму - 1 200 тыс. руб.;

- отпущено в производство материалов – 6 400 тыс. руб.;

- получена арендная плата в сумме 780 тыс. руб. от сдачи в аренду помещения (в том числе НДС):

- оплачены коммунальные услуги – 445 тыс. руб.;

- получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок удобрений – 660 тыс. руб.

Все данные приведены без НДС, кроме дохода от сдачи в аренду помещений.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант

1. Раскройте содержание функций налогов, объясните их различие и взаимосвязь.
2. Сравните основания для изменения сроков уплаты налогов и назовите условия, при которых обязанность по уплате налогов считается исполненной.
3. Задача.

ООО «Роза» за налоговый период произвела и отгрузила в розничную торговлю:

- натурального вина - 350 тыс. л.;

- вина шампанского – 400 тыс. л.;

- алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 28 % - 500 тыс. л.;

Для производства алкогольной продукции крепостью 28 % организация израсходовала 146 тыс. л этилового спирта (96 %)., спирт оплачен поставщикам полностью. Организация освобождена от уплаты авансовых платежей, так как представила в налоговый орган банковскую гарантию.

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Вариант

1. Проведите классификацию налогов Российской Федерации по следующим признакам: объект налогообложения, субъект налога, источник уплаты, порядок установления и введения, по способу изъятия.
2. Опишите отличия в правах и обязанностях налогоплательщиков и налоговых агентов.
3. Задача.

ООО «Рябина» занимается оптовой торговлей. В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения доходы и расходы определяются методом начислений. В бухгалтерском учете за налоговый период отражены следующие операции:

- отгружено продукции на сумму 16 250 тыс. руб. (в том числе НДС 18 %);

- получены безвозмездно и переданы в эксплуатацию основные средства на сумму 300 тыс. руб.;

- получена пеня от покупателей продукции за нарушение условий хозяйственных договоров – 400 тыс. руб.;

- закупочная стоимость реализованного товара – 7 080 тыс. руб. (в том числе НДС 18 %);

- издержки обращения – 2 370 тыс. руб., в том числе сверхнормативные представительские расходы – 60 тыс. руб.;

- получен аванс под предстоящую поставку товара покупателю –2 250 тыс. руб.;

- выплачены дивиденды акционерам – гражданам России – 1 300 тыс. руб.;

- убыток за предыдущий налоговый период составил 200 тыс. руб.;

Определите сумму налога на прибыль организаций, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант

1. Назовите основные налоговые теории и укажите их периодику.
2. Сравните основания привлечения к ответственности за налоговые правонарушения и основания для начисления пени.
3. Задача.

ООО «Хризантема» за январь текущего года произвело следующие выплаты Васильеву И.И.:

- начисленная сдельная заработная плата – 25 700 руб.;

- премия в размере 25 % заработной платы;

- дивиденды – 200 000 руб.;

- материальная помощь 11 500 руб.;

- компенсация командировочных расходов – 17 000 руб., в том числе суточные за 3 дня из расчета 2 000 руб. в сутки.

Васильев И.И. постоянно проживает на территории Российской Федерации, является инвалидом II группы и имеет сына в возрасте 5 лет.

Определите сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант

1. Сравните налоговые системы России периода нэпа и периода административно-командного управления.
2. Опишите условия предоставления инвестиционного налогового кредита и выгоду налогоплательщика от его использования.
3. Задача.

ООО «Кедр» переведено на упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения признаны доходы. По итогам налогового периода организацией получены доходы в сумме 18 000 тыс. руб., расходы составили 5 500 тыс. руб. Кроме того, покупатели продукции оказали организации финансовую помощь на развитие производства в размере 30 340 тыс. руб. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование начислена за период - 1 800 тыс. руб., уплачена в размере 1 250 тыс. руб. Выплачено своим работникам пособие по временной нетрудоспособности – 3 800 тыс. руб.

Определите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант

1. Дайте характеристику основных направлений реформирования налогообложения в России при Петре I.
2. Сравните общий и апелляционный порядок обжалования решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
3. Задача.

ООО «Тополь» осуществляет розничную торговлю продовольственными товарами (площадь торгового зала 88 кв. м.). За 1 квартал текущего года по данным бухгалтерского учета имеются следующие показатели:

- расходы по продаже товаров – 8 000 тыс. руб.;

- выручка от реализации товаров – 21 000 тыс. руб.;

- начислено страховых взносов в государственные внебюджетные фонды – 145 тыс. руб., перечислено - 30 тыс. руб.;

- выплачено своим работникам пособие по временной нетрудоспособности в размере 12 000 руб.;

- решением городской администрации для продовольственных магазинов установлен К2 – 0,7.

Определите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Вариант

1. Определите состав взаимозависимых лиц в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации.
2. Перечислите основания проведения инвентаризации и выемки документов у налогоплательщика должностными лицами налоговых органов.
3. Задача.

В течение календарного года ООО «Березка» занималась производством и переработкой сельскохозяйственной продукции, а также иными видами деятельности.

По итогам налогового периода организация получила доход от реализации товаров (работ, услуг) – 140 млн. руб., в том числе от реализации произведенной ее продукции из собственного сельскохозяйственного сырья (конечной продукции) – 65 млн. руб. Расходы на производство продукции составили 80 млн. руб., в том числе 45 млн. руб. – на производство сельскохозяйственной продукции, 13 млн. руб. – на первичную переработку и 22 млн. руб. на ее последующую (промышленную) переработку. Общехозяйственные и общепроизводственные расходы в расчете не учитываются.

Определите, имеет ли право организация на признание ее сельскохозяйственным производителем, и исчислите суммы налогов, подлежащие уплате в бюджет по итогам за год.

Вариант

1. Охарактеризуйте права органов власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления в области налогообложения.
2. Раскройте содержание полномочий налоговых органов по контролю сделок между взаимозависимыми лицами.
3. Задача.

Иностранная организация осуществляет деятельность на территории РФ через постоянное представительство. По месту нахождения представительства остаточная стоимость основных средств на 1 января текущего года составила 18 000 тыс. руб. Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 85 тыс. руб.

Организация 20 февраля приобрела станок первоначальной стоимостью 500 тыс. руб., амортизация начисляется линейным методом, срок полезного использования станка 3 года.

Определите сумму авансового платежа по налогу на имущество организации, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал.

Вариант

1. Раскройте отличие понятий «налоговая система» и «система налогов». Опишите изменения системы налогов Российской Федерации за период с 1992 года по настоящее время.
2. Дайте сравнительную характеристику камеральных и выездных налоговых проверок.
3. Задача.

Муж и жена имеют квартиру инвентаризационной стоимостью 2 500 тыс. руб., принадлежащую им на праве общей совместной собственности. Муж является пенсионером в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации с 1 апреля текущего года. Документы, подтверждающие его право на льготу, предоставлены в налоговый орган своевременно.

Определите плательщиков и суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет. Для расчета используйте налоговые ставки, установленные в месте вашего проживания.

Вариант

1. Раскройте содержание классических принципов налогообложения и как они отражены в Налоговом кодексе Российской Федерации.
2. Составьте схему управления налоговыми органами Российской Федерации и назовите их основные функции.
3. Задача.

На Корнеева И.В., не являющегося индивидуальным предпринимателем, по состоянию на начало года зарегистрированы два легковых автомобиля с мощностью двигателей 95 л.с. и 145 л.с. В июне текущего года автомобиль с мощностью двигателя 95 л.с. реализован его сыну – Корнееву С.И.

Определите плательщиков и рассчитайте транспортный налог, используйте ставки, действующие в вашем регионе.

5. Выполнение и оформление контрольной работы

Контрольная работа состоит из 10 вариантов, по 2 теоретических вопроса и 1 задаче в каждом, варианты закрепляются за студентом по начальной букве его фамилии:

Вариант №	Начальная буква фамилии	Вариант №	Начальная буква фамилии
	А, Б, В		Р, С, Т
	Г, Д, Е		У, Ф, Х
	Ж, З, И		Ц, Ч
	К, Л, М		Ш, Щ
	Н, О, П		Э, Ю, Я

При выполнении работы студенты знакомятся с рекомендуемой основной литературой, дополнительной литературой, а также с нормативно-правовыми актами в действующей редакции по теме работы.

Структура контрольной работы: с новой страницы – номер и содержание задания, ниже краткий аналитический ответ по сути теоретических заданий № 1 и № 2 (до 3 страниц по каждому заданию), решение задачи с пояснениями и указанием сроков уплаты налога или сбора (заполнять налоговую декларацию не надо), список литературы (введение, содержание, приложения не требуются). Общий объем работы – 8-10 стр.

Оформление контрольной работы должно соответствовать требованиям, приведенным в методическом пособии «Выполнение контрольных и курсовых работ: Методические рекомендации для студентов, обучающихся по ФГОС-3» (ВСЭИ, 2013).

6. Учебно-методическое обеспечение

А. Основная литература

1. Бодрова, Т.В. Налоговый учет и отчетность: учеб. пособие для вузов / Т.В. Бодрова. - М.: Дашков и К, 2010.

2. Воеводина, Н.А. Некоммерческие организации: правовой статус, бухгалтерский учет, налогообложение и новые возможности: практическое пособие / Н.А. Воеводина, А.А. Вяльшина, Т.Л. Ермак. – 2-изд., испр. – М.: Омега-Л, 2011.

3. Майбуров, И.А. Теория и история налогообложения: учебник для вузов / И.А. Майбуров. – М.: Юнити-Дана, 2007.

4. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / Под ред. И.А. Майбуров. – М.: ЮНИТИ, 2010.

Б. Дополнительная литература

1. Налогообложение: планирование, анализ, контроль: учебное пособие / Под ред. Л.Е. Голищевой. – М.: КНОРУС, 2009.

2. Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. Ю.А. Крохина. – 3 изд. – М.: Норма, 2007.

3. Организация и методы налоговых проверок: учеб. пособие / Под ред. А.Н. Романова – изд. 2-е доп. и перераб. – М.: Вузовский учебник, 2009.

4. Перов, А.В., Толкушин, А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие для вузов / А.В. Перов, А.А. Толкушин. – 7-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2007.

5. Попова, Л.В. Налоговые системы зарубежных стран: учебно-методическое пособие / Л.В. Попова, И.А. Дрожжина, Б.Г. Маслов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Дело и сервис, 2011.

6. Семенихин, В.В. Налог на доходы физических лиц 2009: большой справочник налогоплательщика / В.В. Семенихин. – М.: СПК Гарант, 2009.

7. Фирстова, С.Ю. Вмененка и упрощенка: практич. руководство / С.Ю. Фирстова, Т.Ю. Сергеева. - М.: Омега-Л, 2009.

В. Нормативно-правовые акты

1. Налоговый кодекс РФ (с изм. и доп.),

2. Закон РФ 21.03.1991 г. № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации (с изм. и доп.).

3. Постановление Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 г. «О Министерстве финансов Российской Федерации».

4. Постановление Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 г. № 506 «Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе».