Ведомость контроля расчетов с учредителями (участниками) по взносам в уставный капитал

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ВЫКСУНСКИЙ ФИЛИАЛ

ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО АВТОНОМНОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ «МИСиС»

ОТДЕЛЕНИЕ дневное

СПЕЦИАЛЬНОСТЬ Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)ГРУППА Б-10

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА №8

ПО КУРСУ: Аудит

НА ТЕМУ: аудит учредительных документов, ставного капитала, расчетов______

с учредителями__________________________________________________________

_______

_______

СТУДЕНТ : Смирнова Виктория

ПРЕПОДАВАТЕЛЬ: __Киреева Т.Н.

Выкса ________2013г.

Задание 8.1 Проверка состояния системы внутреннего контроля на участке учета уставного капитала, расчетов с учредителями

Цель задания: усвоить порядок проведения аудита учредитель­ных документов, уставного капитала, расчетов с учредителями.

Условия задания:

ООО «Магнат» образовалось 11 января 2001 г. в г. Омске. Ус­тавный капитал составляет 34 223 руб.

ЗАО «Прогресс» имеет долю в размере 50% от уставного капи­тала номинальной стоимостью 17 112 руб.

ЗАО «Импульс» имеет долю в размере 40% от уставного капита­ла номинальной стоимостью 13 690 руб.

Г-н Петров Г.В. имеет долю в размере 10% от уставного капита­ла номинальной стоимостью 3421 руб.

ЗАО «Импульс» и г-н Петров Г.В. оплатили свои доли денеж­ными средствами. ЗАО «Прогресс» внесло в качестве вклада в ус­тавный капитал оборудование. Участники решили, что оно стоит 17 112 руб. с учетом НДС (2852 руб.). Независимый оценщик также оценил оборудование в 17 112 руб. Все участники внесли свои доли своевременно. Основным видом деятельности предприятия являет­ся производство мебели, на что у ООО «Магнат» имеется лицензия.

Требуется:

1. Оценить состояние внутреннего контроля операций по учету уставного капитала, учету расчетов с учредителями .

2. По полученным в ходе тестирования результатам составить программу аудиторской проверки данного участка учета.

Вопросник для проверки состояния систем внутреннего контроля

Операций по учету уставного капитала, учету расчетов

С учредителями

№	Вопросы тестирования	Ответы	Примечания
	Когда и где зарегистрирована организация?	11 января 2001 г., в г. Омске
	Имеется ли устав и учредительный договор?	Не имеется
	Предмет деятельности предприятии?	Производство мебели
	Имеется ли свидетельство о государственной регистрации предприятия?	Свидетельство отсутствует
	Кто является учредителями предприятия?	ЗАО «Прогресс» ЗАО «Импульс» Г-н Петров
	Размер УК и размер доли каждого учредителя, который они обязаны внести в счет вкладов в УК?	УК «Магнат»-34223руб. Доля: «Прогресс» 50%-17112руб. Г-н Петров 10%-3421руб.
	Соответствуют ли размеры вкладов каждого учредителя и в целом размер УК требованиям законодательных актов?	соответствуют
	Организационно-правовая форма предприятия?	Общество с ограниченной ответственностью(ООО)
	Имеется ли лицензия на осуществление тех видов деятельности, которые в соответствии с действующим законодательством подлежат лицензированию?	Имеется лицензия
	Полностью ли проведены все расчеты с учредителями: - по оформлению УК - по промежуточным расчетам - по окончательным расчетам	полностью
	Соблюдено ли законодательство по налогам?	соблюдено

Ход работы:

1)Оценила состояние внутреннего контроля операций по учету уставного капитала, учету расчетов с учредителями.

2)По полученным в ходе тестирования результатам составила программу аудиторской проверки данного участка учета.

Задание 8.2 Аудит расчетов с учредителями

Цель задания: усвоить порядок проведения аудита расчетов с уч­редителями.

Условия задания:

В бухгалтерском учете ООО «Магнат» по учету уставного капита­ла и расчетам с учредителями были сделаны следующие проводки:

11.01.2001 г.: Д сч. 75, К сч. 80 — 34 223 руб. — отражена задол­женность учредителей по вкладам в уставный капитал;

11.01.2001 г.: Д сч. 51, К сч. 75 — 3421 руб. (приходный кассо­вый ордер № 1 от 11.01. 2001 г.) поступил вклад в УК от г-на Пет­рова Г.В.;

11.01.2001 г.: Д сч. 01, К сч. 80 - 17 112 руб. (Акт приема-пере­дачи №2 от 11.01.2001 г.) поступил вклад от ЗАО «Прогресс»;

11.01.2001 г.: Д сч. 68, К сч. 19 -2852 руб. -отнесен НДС на расчет с бюджетом.

Требуется:

1. Проверить своевременность расчетов с учредителями по взносам в уставный капитал. Результаты систематизировать в рабо­чей

2. Проверить правильность ведения учета. Результаты оформить в ведомость выявленных ошибок и нарушений

3. Результаты аудита данного участка учета оформить актом (справкой).

Таблица 1

Ведомость контроля расчетов с учредителями (участниками) по взносам в уставный капитал

№	Подлежит внесению	Фактически внесено	Отклонения Перевзнос + Недовзнос -
дата	сумма	дата	№ и наимен. д-та	Сумма	Вид взноса
	11.01.2001		11.01.2001	Приходно кассовый ордер №1		Вклад в ук
	11.01.2001		11.01.2001	Акт приемки-передачи №2		Вклад в ук
	11.01.2001		11.01.2001			НДС

Таблица 2