Понятие аудита систем менеджмента

История аудита (от лат. audire-слышать) восходит к временам Древнего Рима, когда постановления властей распространялись с помощью официальных глашатаев. Для того чтобы постановления правильно читались, каждого из них сопровождал аудитор, т.е. человек, знавший текст постановления и следивший за правильностью его воспроизведения. В начале XX века аудит получил широкое применение в финансовой деятельности. Далее применение аудита распространилось и на такие области деятельности, как менеджмент качества и экологический менеджмент. МС ИСО серии 9000 и 14000 подчеркивают значение аудита как инструмента руководства организации по сбору объективных данных и подтверждению эффективного внедрения и функционирования СМК и экологии.

Аудит является разновидностью оценки соответствия, под которой понимается деятельность, обеспечивающая доказательство того, что уста­новленные требования, относящиеся к продукции, процессам, системам, персоналу или организации (органу), выполняются.

Сущность аудита заключается в проверке различных объектов в сис­темах менеджмента и получении непредвзятой информации о соответствии этих объектов запланированным мероприятиям, требованиям ИСО 9001, ИСО 14001 и положениям документов организации, описывающих после­довательность и содержание действий, необходимых для выполнения ус­тановленных требований.

Информация, представленная аудитом, является основой для анализа и поиска путей улучшения систем менеджмента, а также повышения ре­зультативности и эффективности систем менеджмента организаций.

Аудит – аналитическая по своему характеру работа, осуще­ствляемая в системах менеджмента на основе рекомендаций ИСО 19011.

Аудит следует отличать от таких видов деятельности, как контроль, надзор, инспекция, а также сертификация (табл. 2).

Таблица 2 – Отличительные особенности аудита

Вид деятельности	Назначение	Цель
Аудит системы ме­неджмента ка­чества, аудит сис­темы экологичес­кого менеджмента	Информирование руководства организации, потребителя или органа по сертификации о сте­пени соответствия действующих систем менеджмента и их состав­ляющих установленным требова­ниям, а также определение об­ласти улучшений	Обеспечение уверенности в том, что системы ме­неджмента соответствуют установленным требова­ниям, эффективно вне­дрены и поддерживаются в рабочем состоянии
Контроль качества, экологический контроль	Информирование руководства организации или заинтересо­ванной стороны о степени со­ответствия отдельных харак­теристик качества и окружающей	Обеспечение уверенности в том, что требуемые зна­чения характеристик ка­чества и экологии дос­тигнуты

Продолжение таблицы 2

	среды установленным тре­бованиям (нормам)
Надзор за качес­твом, экологичес­кий контроль (эко­логический мони­торинг)	Информирование руководства организации, заинтересованной стороны или органа по сер­тификации о степени соблюдения обязательных требований госу­дарственных органов в от­ношении качества продукции и охраны окружающей среды	Обеспечение уверенности в том, что ранее дос­тигнутое соответствие ка­чества продукции и охра­ны окружающей среды обязательным требо­ваниям поддерживается
Сертификация сис­темы	Подтверждение компетентным органом соответствия действу­ющих в организации систем ме­неджмента требованиям ИСО 9001 или ИСО 14001	Обеспечение доверия потребителя, общества и других заинтересо-ванных сторон к деятельности ор­ганизации в области качества и экологии

Внутренний аудит систем менеджмента качества и экологии — один из ключевых процессов этих систем.

По утверждению американских специалистов, если такие со­ставляющие систем менеджмента качества и экологии, как отве­тственность руководства, корректирующие и предупреждающие дей­ствия и внутренний аудит отлажены в соответствии с требования­ми стандартов ИСО, то и все другие составляющие не только будут работать, но и непрерывно совершенствоваться с каждым годом.

Внутренний аудит ведется на соответствие критериям, установ­ленным в ИСО 9001 и ИСО 14001, а также положениям внутренних до­кументов систем менеджмента. Если такие критерии отсутствуют, то от­сутствует и предмет для аудита.

Внутренний аудит как постоянная деятельность в системах ме­неджмента складывается из конкретных аудитов, осуществляемых в рамках определенных заданий и называемых аудиторскими проверками или просто проверками.

Основополагающим нормативным документом для проведения аудитов является национальный стандарт ГОСТ Р ИСО 19011-2003. Руководящие указания по аудиту систем менеджмента качества и/или систем экологического менеджмента. Ниже приведены основные термины относящиеся к аудиту:

Аудит (проверка) - это систематический, независимый и документированный процесс получения свидетельств аудита (проверки) и объективного их оценивания с целью установления степени выполнения согласованных критериев аудита (проверки).

Свидетельство аудита (проверки) – это записи, изложе-ние фактов или другой информации, связанной с критериями аудита (проверки), которая может быть перепроверена.

Критерии аудита (проверки) – это совокупность полити-ки, процедур или требований, которые применяются в виде ссылок.

Выводы (наблюдения) аудита – результат оценки собранных свидетельств аудита на соответствие критериям аудита.

Заключение по результатам аудита – выходные данные аудита, представленные аудиторской группой.

Аудитор (эксперт) – лицо, обладающее компетентностью для проведения аудита.

Аудиторская группа (комиссия) – один или несколько аудиторов, проводящих аудит, при необходимости поддержи-ваемые техническими экспертами.

Технический эксперт – лицо, предоставляющее аудиторской группе свои знания или опыт по специальному вопросу.

Программа аудита – совокупность одного или нескольких аудитов, запланированных на конкретный период времени и направленных на достижение конкретной цели.

План аудита – описание деятельности и мероприятий на достижение конкретной цели.

Область аудита – содержание и границы аудита.