Выплаты дивидендов, распределение прибыли между участниками

Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций Первичные документы 75-2 Отражена сумма прибыли отчетного года, направленной на выполнение дивидендов по решению собрания акционеров (участников). Выписка из протокола общего собрания акционеров, Бухг. справка. 75-2 Начислены дивиденды участникам (акционерам) организации, являющимся её работниками. "Расчетно-платежная ведомость", "Расчетная ведомость", 75-2 Удержан налог на доходы с дивидендов, начисленных физическим лицам, не являющимся работниками организации. Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц, Бухг. справка-расчет. Удержан налог на доходы с дивидендов, начисленных физическим лицам, являющимся работниками организации. "Расчетно-платежная ведомость", "Расчетная ведомость". 75-2 Удержан налог на доходы с дивидендов, начисленных юридическим лицам. Бухг.справка-расчет. Выданы дивиденды из кассы организации её работникам. "Приходный кассовый ордер" 75-2 Перечислены дивиденды с расчетного счета организации. Платежное поручение 75-2 Перечислены дивиденды с валютного счета организации. Выписка банка по валютному счету 75-2 90-1, 91-1 Выданы дивиденды продукцией, материально-производственными запасами юридическим и физическим лицам, не являющимся работниками организации, в случаях, предусмотренных уставом общества. Выписка из протокола общего собрания акционеров, Бух.справка, Накладная 90-1, 91-1 Выданы дивиденды продукцией, материально-производственными запасами физическим лицам- работникам организации в случаях, предусмотренных уставом общества. "Расчетно-платежная ведомость","Расчетная ведомость", "Товарная накладная","Накладная (требование)" 91-2 Списана стоимость материально-производственных запасов, выданных в счет выплаты дивидендов. Бух.справка, "Акт о списании товаров". 91-2 Начислен налог на добавленную стоимость от стоимости материально-производственных запасов, выданных в счет выплаты дивидендов, определенной с учетом положений ст.40 НК РФ. Счет-фактура 90-2 41, 43 Списана себестоимость продукции (товаров), выданных в счет выплаты дивидендов. Бух.справка 90-3 Начислен налог на добавленную стоимость от стоимости продукции (товаров), выданной в счет выплаты дивидендов, определенной с учетом положений ст.40 НК РФ. Счет-фактура 90-4 Начислены акцизы от стоимости от стоимости продукции (товаров), выданной в счет выплаты дивидендов, Счет-фактура, Бух. справка

 

УЧЕТ РЕЗЕРВОВ ПРЕДСТОЯЩИХ РАСХОДОВ Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций Первичные документы 20, 23, 25, 26, 29, 44 Создан резерв на оплату отпусков, выплату вознаграждения за выслугу лет работникам: - основного производства, - вспомогательных производств, - занятым, обслуживанием производства, - общехозяйственного и управленческого персонала, - обслуживающих производ Учетная политика, Приказ (распоряжение) руководителя о создании резерва, Расчет суммы резерва, Бухгалтерская справка Списаны за счет резерва на ремонт расходы вспомогательных ремонтных производств. Бухгалтерская справка Начислены за счет резерва оплата отпусков, вознаграждения за выслугу лет. "Расчетно-платежная ведомость",Бухг.справка Начислен за счет резерва единый социальный налог (взнос). Бухгалтерская справка 91-1 Неиспользованные резервы отнесены на доходы организации. Бухгалтерская справка

Учет резервного капитала

Д84 К82 - Сформирован резервный капитал (учтены ежегодные отчисления)
Д82 К84 - Покрыт убыток за счет резервного капитала

Учет добавочного капитала

Корреспонденция счетов по счету 83:
Д 01 К83 - Увеличение добавочного капитала за счет дооценки имущества
Д 50, 51, 52 К83 - Увеличение добавочного капитала за счет эмиссионного дохода
Д83 К80 - Увеличение уставного капитала за счет добавочного капитала
Д83 К01 - Уменьшение добавочного капитала за счет уценки имущества
Д83 К75 - Распределение добавочного капитала между учредителями.
Д83 К84 - Списание резерва дооценки ОС при выбытии основных средств

Учет нераспределенной прибыли (убытка)

Чистая прибыль в конце года при реформации баланса списывается со счета 99 в кредит (дебет) счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)":
Д 99 К 84 - списана чистая прибыль отчетного года
Д 84 К 99 - списан убыток отчетного года.

Списание убытка отчетного года отражается записями:
Д 84 К80 - доведена величина уставного капитала до величины чистых активов организации;
Д 82 К84 - погашен убыток средствами резервного капитала;
Д 75 "Расчеты с учредителями" К84 - погашен убыток за счет взносов участников, учредителей.

ЗАКРЫТИЕ СЧЕТОВ УЧЕТА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ

Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций Первичные документы 90-9 90-2, 90-3, 90-4 Закрыто в конце отчетного года дебетовое сальдо по счету продаж. Бухгалтерская справка 90-9 В конце отчетного месяца определен финансовый результат (прибыль) по обычным видам деятельности. Бухгалтерская справка 90-9 В конце отчетного месяца определен финансовый результат (убыток) по обычным видам деятельности. Бухгалтерская справка 91-9 91-2 Закрыто в конце отчетного года дебетовое сальдо прочих доходов и расходов. Бухгалтерская справка 91-9 Списано сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц (прибыль). Бухгалтерская справка 91-9 Списано сальдо прочих доходов и расходов (убыток). Бухгалтерская справка Заключительными записями декабря списана сумма чистой прибыли отчетного года. Бухгалтерская справка Заключительными записями декабря списана сумма чистого убытка отчетного года. Бухгалтерская справка 91-1 91-9 Закрыт в конце отчетного года кредитовый оборот по субсчету 91-1

УЧЕТ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций Первичные документы - Поступили арендованные основные средства в оценке, указанной в договоре аренды. "Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий,сооружений)",Бух.справка - Списана стоимость арендованных основных средств при их возврате арендодателю. ____\\__ - Принято на учет лизинговое имущество (при его учете на балансе лизингодателя). ____\\___ - Возвращено лизинговое имущество (при его учете на балансе лизингодателя). ____\\___ - Списано лизинговое имущество на дату перехода права собственности при его выкупе или возврате. ____\\___ - Приняты на ответственное хранение полученные от поставщиков товарно-материальные ценности, по которым на законных основаниях отказано в акцепте счетов, платежных требований и в их оплате по цене, указанной в приемо-сдаточном акте или в счетах, платежных т ____\\___ - Приняты на ответственное хранение полученные от поставщиков неоплаченные товарно-материальные ценности, запрещенные к расходованию по условиям договора до их оплаты, по цене, указанной в приемо-сдаточном акте или в счетах, платежных требованиях. ____\\___ - Приняты на ответственное хранение оплаченные покупателями товарно-материальные ценности, которые оставлены на ответственное хранение и оформлены сохранными расписками по цене, указанной в приемо-сдаточном акте или в счетах, платежных требованиях. ____\\___ - Сняты с учета материальные ценности, принятые ранее на ответственное хранение, в связи с постановкой на баланс или в связи с их возвратом поставщику. ____\\___ - Поступили сырьё и материалы заказчика, предназначенные для дальнейшей переработки (давальческого сырья), не оплачиваемые организацией-изготовителем по цене, указанной в договоре. ____\\___ - Списана с забалансового учета стоимость сырья и материалов заказчика, принятых в переработку (давальческое сырье), в связи с возвратом заказчику либо использованием для изготовления продукции. ____\\___ - Получены товары на комиссию по цене, указанной в приемо-сдаточных актах. "Перечень товаров, принятых на комиссию",Бух. справка - Списана с забалансового учета стоимость отгруженной продукции (проданного товара). "Акт о снятии товара с продажи",Бух. справка - Получено оборудование, принятое для монтажа, в ценах, указанных заказчиком в сопроводительных документах. "Акт о приеме-передаче оборудования в монтаж",Бух.справка - Списано оборудование, принятое для монтажа. Бухгалтерская справка - Приняты на забалансовый учет бланки строгой отчетности (квитанционные книжки, бланки удостоверений, различные абоненты, талоны, билеты, бланки товарно-сопроводительных документов) в условной оценке. "Акт о приеме - передаче товарно-материальных ценностей на хранение", Бух.справка - Списана стоимость бланков строгой отчетности, переданных для использования либо в случае их непригодности. "Требование - накладная", Бухг.справка - Отражена дебиторская задолженность, списанная в убыток вследствие неплатежеспособности должников, в течение пяти лет с момента списания. Приказ (распоряжение) руководителя о списании, Бух.справка - Списана с забалансового учета стоимость задолженности при её погашении или по истечении пяти лет после срока её списания. Приказ (распоряжение) руководителя о списании - Отражено получение гарантии в обеспечение выполнения обязательств и платежей в сумме, указанной в гарантии или в договоре. Гарантия, Бухгалтерская справка - Списаны обеспечения (гарантии) в связи с погашением задолженности. ____\\___ - Выданы обеспечения (гарантии) под обязательства и платежи. ____\\___ - Списаны суммы обеспечений (гарантий) в связи с погашением задолженности. ____\\___ - Отражено имущество, находящееся в залоге. Бухгалтерская справка - Отражено прекращение залога имущества. ____\\___ - В конце года отражен по установленным нормам амортизации износ по объектам жилищного фонда, внешнего благоустройства и другим аналогичным объектам. Бухгалтерский регистр по начислению амортизации,Бух.справка - Списаны суммы износа при выбытии объекта основных средств. Бухгалтерская справка - Отражены основные средства, ссданные в аренду, лизинг, в оценке, указанной в договоре, если по условиям договора они учитываются на балансе лизингополучателя. ____\\___ - Поступили основные средства из аренды (лизинга). ____\\___ - Выкуплены основные средства лизингополучателем. ____\\___