Данные по хозяйственным операциям
Таблица 1
Операции за январь
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Бух. проводка | Сумма | |||
| Дебет | Кредит | руб. | ||||
| I в. | II в. | III в. | ||||
| На расчетный счет поступили денежные средства | ||||||
| 1.1 | - 09.01 из кассы предприятия выручка от реализации продукции | 6 800 | 6 400 | 6 200 | ||
| - 12.01 депонированная заработная плата | 1 355 | 1 355 | 1 355 | |||
| 1.2 | - 17.01 получен аванс от заказчика | 15 800 | 15 000 | 18 000 | ||
| 1.3 | - 25.01 получена выручка от покупателей | 20 000 | 18 820 | 24 000 | ||
| За январь списаны с расчетного счета денежные средства | ||||||
| 2.1 | - 19.01 перечислено поставщикам | 10 200 | 9 880 | 11 400 | ||
| 2.2 | - 09.01 перечислены | |||||
| - в Фонд социального страхования | ||||||
| - Пенсионный фонд | 1 660 | 1 660 | 1 660 | |||
| - Фонд медицинского страхования | ||||||
| 2.3 | - 25.01 перечислено | |||||
| - вневедомственной охране в т.ч. НДС | 1 600 | 1 200 | 2 000 | |||
| за телефонные переговоры в т.ч. НДС | 1 200 | 1 650 | ||||
| В кассу предприятия поступили деньги | ||||||
| 3.1 | С расчетного счета | |||||
| - 03.01 на командировочные расходы | 4 200 | 4 870 | 4 800 | |||
| - 10.01 на выдачу заработной платы | 14 435,7 | 14 435,7 | 14 435,7 | |||
| Продолжение табл. 1 | ||||||
| - 18.01 на выдачу материальной помощи | 2 000 | 2 000 | 2 000 | |||
| - 18.01 на выдачу депонированной з/п | 1 355 | 1 355 | 1 355 | |||
| - 22.01 на выдачу займа | 4 500 | 4 500 | 4 500 | |||
| 3.2 | 05.01 выручка от реализации продукции | 6 800 | 6 400 | 6 200 | ||
| Из кассы выданы денежные средства по РКО | ||||||
| 4.1 | - 03.01 Березину А. П. на ком. расходы | х | 4 870 | х | ||
| - 08.01 Воронину Э.И. на ком. расходы | 4 200 | х | х | |||
| - Потаповой А.П. на ком. расходы | х | х | 4 800 | |||
| - 12.01 перерасход по авансовому отчету Березину А. П. | х | х | ||||
| - 15.01 Ткаченко Т. И. на приобретение канцтоваров | ||||||
| - 17.01 Воронину Э. И. перерасход по ком. расходам | х | х | ||||
| - 17.01 перерасход по ком. расходам или недостача Потаповой А. П. | х | х | ||||
| 4.2 | - 11.01 по платежной ведомости з/п за декабрь | 13 080,7 | 13 080,7 | 13 080,7 | ||
| 4.3 | - 18.01 выдано: | |||||
| - работникам предприятия материальная помощь | 2 000 | 2 000 | 2 000 | |||
| - депонированная з/п | 1 355 | 1 355 | 1 355 | |||
| 4.4 | - 22.01 выдан заем Воронину Э. И. | 4 500 | 4 500 | 4 500 | ||
| Невыданная з/п за декабрь зачислена на депонент | 1 355 | 1 355 | 1 355 | |||
| За январь на основании расчетно-платежной ведомости начислена з/п | ||||||
| - управленческому персоналу, прочие (вкл. за Г.О. и сверхурочные) | ||||||
| - работникам основного производства | ||||||
| Продолжение табл. 1 | ||||||
| За январь произведены начисления на заработную плату (определить самостоятельно): | ||||||
| а) Фонд социального страхования | ||||||
| - на з/п управленческого персонала | ||||||
| - на з/п работников основного производства | ||||||
| б) Пенсионный фонд | ||||||
| - на з/п управленческого персонала | ||||||
| - на з/п раб основного производства | ||||||
| в) Фонд медицинского страхования | ||||||
| - на з/п управленческого персонала | ||||||
| - на з/п раб. основного производства | ||||||
| Начислено по больничным листам | ||||||
| Произведены удержания из з/п за январь (всего по предприятию): | ||||||
| 9.1 | Подоходного налога | |||||
| На основании отчетов материально-ответственных лиц: | ||||||
| 10.1. | Оприходованы от поставщиков материалы | |||||
| 10.1.1 | НДС по полученным материалам | |||||
| 10.2 | Списаны в основное производство материалы | |||||
| Начислен износ основных средств | ||||||
| - здания цеха | ||||||
| - административного здания | ||||||
| - швейных машин | ||||||
| - гладильных машин | ||||||
| Продолжение табл. 1 | ||||||
| Списаны на общехозяйственные расходы | ||||||
| - услуги вневедомственной охраны | ||||||
| - за телефонные переговоры | ||||||
| На основании авансовых отчетов с подотчетных лиц списаны расходы | ||||||
| - командировочные (Березин, Воронин, Потапова) а) в пределах нормы; б) сверх установленных норм | ||||||
| - канцтовары – Ткаченко | ||||||
| НДС по авансовым отчетам: | ||||||
| - Воронину | ||||||
| - Березину | ||||||
| - Ткаченко | ||||||
| - Потаповой | ||||||
| НДС по вневедомственной охране и телефонным разговорам | ||||||
| Списываем авансы на реализацию (закрываем 62 счет) | ||||||
| НДС в зачет | ||||||
| НДС от реализации | ||||||
| На основное производство списаны общехозяйственные расходы | ||||||
| По фактической себестоимости оприходована из производства готовая продукция (на основании табл. 3) | ||||||
| Со склада предприятия списана отгруженная за январь готовая продукция (по фактической себестоимости – табл. 4) | ||||||
| С баланса предприятия списана реализованная за январь продукция по фактической себестоимости (расчет в табл. 5) | ||||||
| Окончание табл. 1 | ||||||
| По итогам месяца в бухгалтерском учете отражена прибыль от реализации (расчет в табл. 6) | ||||||
| Налог на прибыль (35 %) | ||||||
| Фонд накопления (25 %) | ||||||
| Фонд потребления (50 %) | ||||||
| Резервный фонд (25 %) |
Таблица 2
Отчетная калькуляция за январь (Д 20, 26)
Объем выпуска продукции: изд. А – 75, изд. В – 45
| № п/п | Виды затрат | Сумма затрат (руб.) на весь выпуск |
| Материалы | ||
| Затраты на оплату труда | ||
| Отчисления на социальные нужды | ||
| Амортизация основных фондов | ||
| Прочие | ||
| всего: |
Таблица 3