В. Хозяйственные операции за октябрь (тыс. руб.)
Таблица 2
| № п/п | Документ и содержание хозяйственной операции | Вариант | ||||||||||||||
| I | II | III | IV | |||||||||||||
| 1. | Счет продавца Согласно договору уступки принят к оплате счет за приобретенное исключительное право на изобретение, в т. ч. НДС | |||||||||||||||
| 2. | Счет посредника Начислено комиссионные вознаграждение посреднику за приобретение исключительного права на изобретение, в т. ч. НДС | 5,9 0,9 | 11,8 1,8 | 5,9 0,9 | 11,8 1,8 | |||||||||||
| 3. | Счет консультационной организации Принят к оплате счет за услуги по приобретению исключительного права на изобретение, в т. ч. НДС | 11,8 1,8 | 5,9 0,9 | 11,8 1,8 | 5,9 0,9 | |||||||||||
 Таблица 2 (продолжение) | ||||||||||||||||
| № п/п | Документ и содержание хозяйственной операции | Вариант | ||||||||||||||
| I | II | III | IV | |||||||||||||
| 4. | Акт приема-передачи Принято на учет исключительное право на изобретение в оценке по первоначальной стоимости | Рассчитать самостоятельно | ||||||||||||||
| 5. | Акт приема-передачи Принят в качестве вклада в уставный капитал от учредителя и введен в эксплуатацию автопогрузчик. (Оценка погрузчика равна остаточной стоимости на балансе передающей стороны). Получен и учтен счет фактура на сумму НДС, восстановленного от остаточной стоимости автопогрузчика, передающей стороной. | |||||||||||||||
| 6. | Счет поставщика Акцептован счет поставщика за оборудование: а) требующего монтажа в т. ч. НДС б) не требующего монтажа, в т. ч. НДС | 106,2 16,2 | 94,4 14,4 | 106,2 16,2 | 94,4 14,4 | |||||||||||
| 7. | Счет автотранспортного предприятия Акцептован счет автотранспортного предприятия за доставку подъемного оборудования: а) требующего монтажа, в т. ч. НДС, б) не требующего монтажа, в т. ч. НДС | 23,6 3,6 25,4 5,4 | 23,6 3,6 41,3 6,3 | 23,6 3,6 25,4 5,4 | 23,6 3,6 41,3 6,3 | |||||||||||
| 8. | Справка бухгалтерии Начислены проценты по кредиту, полученному для приобретения оборудования, не требующего монтажа (инвестиционным активом не является). | Рассчитать самостоятельно | ||||||||||||||
| 9. | Выписка из расчетного счета Перечислены банку проценты за кредит | Указать самостоятельно | ||||||||||||||
| 10. | Акт приема-передачи Введено в эксплуатацию и принято на учет по первоначальной стоимости оборудование, не требующее монтажа | Рассчитать самостоятельно | ||||||||||||||
| 11. | Платежные требования Перечислено с расчетного счета за приобретенное оборудование: а) поставщику, б) автотранспортному предприятию | Указать самостоятельно | ||||||||||||||
| Таблица 2 (продолжение) | ||||||||||||||||
| № п/п | Документ и содержание хозяйственной операции | Вариант | ||||||||||||||
| I | II | III | IV | |||||||||||||
| 12. | Справка бухгалтерии Предъявлен бюджету НДС по введенному в эксплуатацию оборудованию | Рассчитать самостоятельно | ||||||||||||||
| 13. | Требование Отпущены со склада и израсходованы материалы в оценке по учетной цене на текущий ремонт основных средств: а) основного производства; б) общехозяйственного назначения | |||||||||||||||
| 14. | Расчет бухгалтерии Начислена рабочим заработная плата за текущий ремонт основных средств: а) основного производства; б) общехозяйственного назначения | |||||||||||||||
| 15. | Расчет бухгалтерии Начислены взносы на обязательное страхование в: ПФ РФ ФСС РФ ФОМС | Рассчитать самостоятельно | ||||||||||||||
| 16. | Акт приема-передачи Получен безвозмездно от физического лица компьютер | |||||||||||||||
| 17. | Авансовый отчет Приняты на учет затраты подотчетного лица, связанные с доставкой безвозмездно полученного компьютера | 0,4 | 0,3 | 0,4 | 0,3 | |||||||||||
| 18. | Акт приема-передачи Принят на учет безвозмездно полученный компьютер в оценке по первоначальной стоимости | Рассчитать самостоятельно | ||||||||||||||
| 19. | Лимитно-заборная карта Отпущены со склада и израсходованы материалы в оценке по учетной цене: а) для изготовления продукции; б) для обслуживания оборудования; в) для общехозяйственных нужд | |||||||||||||||
| 20. | Выписка банка из расчетного счета Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка на срок 2 месяца под 24 % годовых для приобретения материалов | |||||||||||||||
| Таблица 2 (продолжение) | ||||||||||||||||
| № п/п | Документ и содержание хозяйственной операции | Вариант | ||||||||||||||
| I | II | III | IV | |||||||||||||
| 21. | Платежные поручения Перечислено с расчетного счета поставщику в счет предстоящей поставки материалов | 153,4 | 165,2 | 153,4 | 165,2 | |||||||||||
| 22. | Счет поставщика Акцептован счет поставщика за поступившие и оприходованные на склад материалы, в т. ч. НДС | 153,4 23,4 | 165,2 25,2 | 153,4 23,4 | 165,2 25,2 | |||||||||||
| 23. | Счет транспортного предприятия Акцептован счет АТП за доставку материалов, в т. ч. НДС | 14,16 2,16 | 15,34 2,34 | 16,52 2,52 | 17,7 2,7 | |||||||||||
| 24. | Расчетная ведомость Начислена заработная плата рабочим за разгрузку материалов | |||||||||||||||
| 25. | Расчет бухгалтерии Начислены взносы на обязательное страхование в: ПФ РФ ФСС РФ ФОМС | Рассчитать самостоятельно | ||||||||||||||
| 26. | Справка бухгалтерии Произведен зачет предоплаты материалов | Указать самостоятельно | ||||||||||||||
| 27. | Счет-фактура Предъявлен покупателю счет за реализованные неиспользуемые материалы: – цена реализации, в т. ч. НДС – учетная цена реализованных материалов | 5,9 0,9 4,8 | 5,9 0,9 4,8 | 7,08 1,08 5,7 | 7,08 1,08 5,7 | |||||||||||
| 28. | Расчет бухгалтерии Начислен в бюджет НДС по реализованным материалам | Указать самостоятельно | ||||||||||||||
| 29. | Акт инвентаризации В результате инвентаризации выявлена недостача материалов: – учетная цена; – рыночная цена | 3 000 4 000 | 3 000 4 000 | 3 000 4 000 | 3 000 4 000 | |||||||||||
| 30. | Акт приема-передачи Получен в текущую аренду на срок 6 месяцев строгальный станок | |||||||||||||||
| Таблица 2 (продолжение) | ||||||||||||||||
| № п/п | Документ и содержание хозяйственной операции | Вариант | ||||||||||||||
| I | II | III | IV | |||||||||||||
| 31. | Платежные поручения Перечислена с расчетного счета арендодателю арендная плата авансом за 6 месяцев вперед, в т.ч. НДС | 70,8 10,8 | 84,96 12,96 | 84,96 12,96 | 70,8 10,8 | |||||||||||
| 32. | Расчет бухгалтерии Начислена приходящаяся на текущий месяц арендная плата | Рассчитать самостоятельно | ||||||||||||||
| 33. | Расчет бухгалтерии Произведен зачет арендной платы за текущий месяц | Рассчитать самостоятельно | ||||||||||||||
| 34. | Расчет бухгалтерии Предъявлен бюджету НДС по арендной плате | Рассчитать самостоятельно | ||||||||||||||
| 35. | Акт выбытия В связи с износом ликвидируется вентиляционное оборудование: – первоначальная стоимость; – амортизация | |||||||||||||||
| 36. | Расчет бухгалтерии Начислена заработная плата рабочим склада за демонтаж вентиляционного оборудования | |||||||||||||||
| 37. | Расчет бухгалтерии Начислены взносы на обязательное страхование в: ПФ РФ ФСС РФ ФОМС | Рассчитать самостоятельно | ||||||||||||||
| 38. | Приходный ордер Оприходованы на склад запасные части, полученные от ликвидации вентиляционного оборудования | |||||||||||||||
| 39. | Расчет бухгалтерии Начислена амортизация по ОС а) основного производства; б) общехозяйственного назначения | |||||||||||||||
| 40. | Расчет бухгалтерии Начислена амортизация за месяц по НМА | Рассчитать самостоятельно | ||||||||||||||
41.  | Расчет бухгалтерии Начислены банку проценты за текущий месяц по кредиту, полученному для приобретения материалов (материалы инвестиционным активом не являются) | Рассчитать самостоятельно | ||||||||||||||
| Таблица 2 (продолжение) | ||||||||||||||||
| № п/п | Документ и содержание хозяйственной операции | Вариант | ||||||||||||||
| I | II | III | IV | |||||||||||||
| 42. | Платежные поручения Перечислены банку проценты за текущий месяц по кредиту, полученному для приобретения материалов, полностью | Указать самостоятельно | ||||||||||||||
| 43. | Расчет бухгалтерии Определяются и списываются ТЗР, приходящиеся на материалы, израсходованные на: а) текущий ремонт основных средств – основного производства; – хозяйственного назначения; б) изготовление продукции; в) обслуживание оборудования; г) на общехозяйственные нужды; д) на недостающие материалы; е) на реализованные материалы | Рассчитать самостоятельно | ||||||||||||||
| 44. | Справка бухгалтерии Списывается недостача материалов на виновное материально ответственное лицо | Указать самостоятельно | ||||||||||||||
| 45. | Справка бухгалтерии Списываются общепроизводственные и общехозяйственные расходы | Рассчитать самостоятельно | ||||||||||||||
| 46. | Справка бухгалтерии Определяется и списывается сальдо прочих доходов и расходов за месяц | Рассчитать самостоятельно | ||||||||||||||
Г. Рекомендации по выполнению задания № 1
Бухгалтерский баланс на начало и конец месяца следует составить по форме № 1, рекомендованной МФ РФ, Приказ от 22 июля 2003 года № 67-Н.
По данным баланса необходимо открыть синтетические счета в виде таблиц Т-образной формы.
Все хозяйственные операции за октябрь необходимо зарегистрировать в журнале регистрации хозяйственных операций (табл. 3).
Таблица 3
Журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь 200__ г.
| № п/п | Документ и краткое содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | ||
| Д | К | частная | Общая | ||
Для обобщения и проверки правильности записей на синтетических счетах бухгалтерского учета следует составить оборотную ведомость (табл. 4).
Таблица 4
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за октябрь 200__ г.
| № п/п | Наименование счетов | Сальдо на начало месяца | Оборот за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| ИТОГО |
Задание 2
Для выполнения задания № 2 необходимо изучить темы:
– учет расчетов с персоналом по оплате труда;
– учет расчетов по обязательным страховым платежам во внебюджетные фонды.
Студенты должны знать, что трудовые отношения в РФ в настоящее время регулируются Трудовым кодексом. Порядок расчета заработной платы зависит от формы оплаты труда, принятой в организации. Суммы начисленной работникам основной и дополнительной заработной платы включаются в затраты производства. Организации в установленном порядке начисляют и выплачивают своим работникам социальные пособия за счет средств Фонда социального страхования. Из начисленных работникам сумм производятся обязательные удержания в соответствии с действующим законодательством и удержания по инициативе администрации организации.
Учет начисленной заработной платы, удержаний из нее, учет выданной и депонированной заработной платы ведется на счете 70 «Расчеты по оплате труда». Следует изучить порядок отражения операций на этом счете.
Необходимо изучить установленный законодательно порядок начисления и уплаты организациями страховых взносов на обязательное страхование работников порядок их отражения на счетах бухгалтерского учета.
Для выполнения задания № 2 необходимо на основе исходных данных отразить хозяйственные операции за месяц в журнале регистрации хозяйственных операций, выполнив необходимые расчеты.
Исходные данные