Расшифровка по счету 91 «Прочие доходы и расходы»
| Наименование аналитического счета | Корреспондирующий счет | Сумма, руб. |
| Проценты по ценным бумагам к получению | 110 000 | |
| Выручка-брутто от продажи автомобиля (прочие доходы) | 203 400 | |
| НДС от продажи автомобиля | 23 400 | |
| Списание остаточной стоимости автомобиля (прочие расходы) | 120 000 | |
| Расходы по обслуживанию расчетных счетов в банке (прочие расходы) | 1 760 |
Задание 3.3. Определите показатель базовой прибыли на акцию.
Исходные данные:
1) уставный капитал ОАО «Сибирь» состоит из 1000 обыкновенных акций номиналом 100 руб./шт.;
2) на начало года все акции находятся в обращении;
3) чистая прибыль за год составила 550 000 руб.;
4) движение собственных акций в течение года:
12 февраля выкуплено у акционеров 150 собственных акций;
3 марта реализовано 100 выкупленных акций;
30 мая реализовано 50 выкупленных акций;
7 июля выкуплено у акционеров 300 собственных акций;
10 августа реализовано 100 акций;
25 сентября реализовано 100 акций;
10 ноября реализовано 100 акций.
Задание 3.4. Определите показатель разводненной прибыли на акцию, используя данные и результаты решения задания 3.4.
Исходные данные:
1) собрание акционеров в отчетном году приняло решение о конвертации 1000 облигаций общества в 500 акций;
2) процентный доход по облигациям за год составляет 50 000 руб.
Тема 4. Отчет об изменениях капитала
Задание 4.1.Заполните отчет об изменениях капитала за отчетный год по данным Главной книги ОАО «Машиностроитель».
Исходные данные: по счетам Главной книги значатся остатки, указанные в таблицах. Оборотов за месяц в пропущенных строках таблиц не было.
Счет 80 «Уставный капитал»(руб.)
| Месяц | По дебету счета 80 в кредит счетов | Итого оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||
| сч.___ | сч.___ | сч. 81 | Д-т | К-т | |||
| На 01.01 | 100 000 | ||||||
| … | |||||||
| Сентябрь | 25 000* | 25 000 | 75 000 | ||||
| … | |||||||
| Декабрь | 75 000 |
· Аннулирование акций, выкупленных у акционеров.
Счет 82 «Резервный капитал»(руб.)
| Месяц | По дебету счета 82 в кредит счетов | Итого оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||
| сч.___ | сч.___ | сч.___ | Д-т | К-т | |||
| 10 000 | |||||||
| … | |||||||
| Декабрь | 10 000* | 20 000 |
*Образование резервного капитала за счет чистой прибыли отчетного года.
Счет 83 «Добавочный капитал»(руб.)
| Месяц | По дебету счета 83 в кредит счетов | Итого оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||
| сч. 02 | сч.___ | сч.___ | Д-т | К-т | |||
| На 01.01 | 30 000 | ||||||
| Январь | 30 000 | ||||||
| … | |||||||
| Декабрь переоценка осн. средств | 10 000 | 10 000 | 50 000 | 70 000 |
* Сумма дооценки основных средств.
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»(руб.)
| Месяц | По дебету счета 84 в кредит счетов | Итого оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||
| сч. 82 | сч. 75-2 | сч.__ | Д-т | К-т | |||
| На 01.01 | 20 000 | ||||||
| … | |||||||
| Декабрь | 10 000 | 50 000 | 60 000 | 90 000 | 50 000 |
Задание 4.2. Заполните раздел «Капитал» в отчете об изменениях капитала.
Исходные данные:
1) по состоянию на 31 декабря 2010 г. в балансе ОАО «Ракета» отражены следующие данные:
· уставный капитал — 250 000 руб.,
· добавочный капитал — 65 000 руб.,
· резервный капитал — 6 000 руб.,
· нераспределенная прибыль — 34 000 руб.;
2) изменений в учетной политике не было;
3) на 31 декабря 2013 г. организация провела переоценку основных средств, в результате которой их стоимость снизилась на 36 000 руб., чистая прибыль за 2010 г. составила 37 000 руб.;
4) по итогам 2013 г. принято решение о выплате дивидендов на сумму 20 000 руб.;
5) дополнительно выпущены акции на сумму 50 000 руб. и в соответствии с законом «Об акционерных обществах» фирма обязана направить в резервный капитал 5% от чистой прибыли.
Задание 4.3.Определите показатель чистых активов на отчетную дату и оцените его значение.
Исходные данные:
См. данные балансов, заполненных при решении заданий 2.1, 2.2, 2.3.
Тема 5. Отчет о движении денежных средств
Задание 5.1.Укажите корреспонденцию счетов, распределите денежные потоки по видам деятельности (текущая, инвестиционная, финансовая).
Исходные данные:
Движение денежных средств на счете 50 «Касса» за отчетный период:
| Показатель | Кор. счет | Приход | Расход | Вид деятельности |
| Сальдо на начало отчетного периода | 3 000 | |||
| Выдано под отчет | 15 000 | |||
| Возврат подотчетных сумм | 3 200 | |||
| Получено по чеку в банке на выплату заработной платы | 300 000 | |||
| Выдано заработной платы | 270 000 | |||
| От покупателей за проданный объект основных средств | 62 000 | |||
| Сданы в банк наличные денежные средства | 50 000 | |||
| Выдан беспроцентный заем (6 мес.) | 30 000 | |||
| Сальдо на конец отчетного периода | 3 200 |
Движение денежных средств на счете 51 «Расчетные счета» за отчетный период:
| Показатель | Корр. счет | Приход | Расход | Вид деятельности |
| Сальдо на начало отчетного периода | 510 000 | |||
| От покупателей за продукцию | 1240 000 | |||
| Поставщикам за материалы | 460 000 | |||
| Поставщикам за новое оборудование | 200 000 | |||
| По чеку наличные в кассу | 300 000 | |||
| На взнос наличными | 50 000 | |||
| Налоги в бюджет | 380 000 | |||
| Налоги во внебюджетные фонды | 130 000 | |||
| Кредит на 12 месяцев | 1 000 000 | |||
| Проценты за кредит | 20 000 | |||
| Сальдо на конец отчетного периода | 1 310 000 |