Тема: Учет кассовых операций
НА ПРИМЕРЕ ОДНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ.
Исходные данные:
Производственное предприятие ООО « Силуэт» производит продукцию: платья - модель 1098 ( заказ №1); рубашки модель 1099 ( заказ №2); костюмы – модель 1096 ( заказ №3).
Все цифры в задании условные. Для выполнения заданий используются типовые формы бланков.
1. Сведения об организации:
Название организации: ООО «Силуэт»; Юридический адрес: 214036, Смоленск, Попова, 13; Почтовый адрес: тот же; Телефон: 55-21-35
Коды: ИНН – 673 6 376 589; Вид деятельности: производство и продажа швейных изделий.
Банк:Счет 40 701 810 559 020 000 018 Прямые расчеты; Банк организации : АКБ "Авангард"; г. Смоленск; Корр. Счет: 30 101 810 400 000 000 814;
БИК 044 583 814
2. Ответственные лица:
Директор – Антонов Андрей Викторович
Гл. Бухгалтер – ( Это ВЫ) Кассир – Смирнов Сергей Валентинович Зав.складом – Пушкова Полина Андреевна Нач.цеха – Иванов Иван Владимирович
3.Поставщики, покупатели:
Организация/группа | Р/сч | ИНН | Договор |
Магазин "Дом" Поставщик | в АКБ ПСБ г.Смоленск к/сч 30101810559000055428 БИК 044936183 | Договор № 1-м | |
Энергосеть Поставщик | в АКБ ПСБ г.Смоленск к/сч 30101810559000055428 БИК 044936183 | Договор № 2-т | |
Магазин "Ткани" Поставщик | в АО "Банк Санкт-Петербург" к/сч 30101810559006755428 БИК 044936428 | Договор № 1-м | |
Фабрика им. Веры Слуцкой Поставщик | в АКБ "Аскольд" к/сч 30101810559004889242 БИК 044936242 | Договор № 2-т | |
АО "Водоканал" Поставщик | в АКБ "Альфа -Банк" к/сч 30101810559004889119 БИК 044936119 | Договор № 2-т | |
Комбинат им. Кирова Поставщик | в АКБ "Аскольд" к/сч 30101810559004889242 БИК 044936242 | Договор № 1-м | |
ООО « Импульс» Поставщик | в АКБ "Аскольд" к/сч 30101810559004889242 БИК 044936242 | Договор № 4-м | |
ООО "Макентош" Покупатель | в АКБ "Аскольд" к/сч 30101810559004889242 БИК 044936242 | Договор № 2 |
ПРИКАЗ
ОБ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ ПРЕДПРИЯТИЯ НА 20__ ГОД
ПО ОБЩЕСТВУ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ « СИЛУЭТ»
ДЛЯ ЦЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
В соответствии с п.2 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской ответственности в РФ», утвержденным приказом Минфина России от 29 июля №3471. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации (ПБУ 1/08)», утвержденным приказом Минфина России от 9 декабря № 60Н, в целях соблюдения в организации единой организационной учетной работы, способов отражения в бухгалтерском учете отдельных хозяйственных операций, оценки имущества и обязательств.
ПРИКАЗЫВАЮ:
Принять на 20__ год следующую учетную политику:
Организация и ведение бухгалтерского учета
Основным видом деятельности ООО « Силуэт» является производство продукции.
Ведение бухгалтерского учета осуществляет главный бухгалтер, который подчиняется непосредственно директору ООО « Силуэт».
Бухгалтерский учет ведется на основе типового плана счетов бухгалтерского учета.
Бухгалтерский учет ведется ручным способом, в основе которого используется журнально – ордерная форма учета.
Порядок и сроки проведения инвентаризации определяются в соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом Минфина РФ от 13.06.95 года №49.
Учетная политика на 20__год.
По основным средствам
Учет операций по основным средствам производить в соответствии с требованиями ПБУ 6/01.
Амортизация по основным средствам производится линейным способом.
По материально-производственным запасам
Учет операций по материально-производственным запасам производить в соответствии с требованиями ПБУ 5/01.
Синтетический учет запасов осуществляется по фактической стоимости приобретения на счете 10 « Материалы». При отпуске материально-производственных запасов в производство и ином выбытии их оценка производится по себестоимости каждой единицы.
Нормативы затрат по командировочным расходам.
Проезд – по фактическим затратам.
Наем жилья – по фактическим затратам ( при предъявлении подтверждающих документов)
Суточные – 100 рублей в сутки
Затраты на производство по учету готовой продукции
Используется метод группировки и списания затрат на производство с разделением затрат на прямые и косвенные.
Прямые затраты учитываются на счете 20 « Основное производство», косвенные на собирательно-распределительных счетах 25 « Общепроизводственные расходы», 26 « Общехозяйственные расходы».
Фактическая производственная себестоимость готовой продукции списывается в дебет счета 43 «Готовая продукция»
Способ распределения косвенных расходов.
Общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются пропорционально заработной плате производственных рабочих и списываются на счет 20 « Основное производство»
Учет готовой продукции
Готовая продукция отражается на счете 43 « Готовая продукция» по фактической себестоимости.
Продажа готовой продукции.
Выручка от реализации определяется по моменту отгрузки продукции и предъявлению расчетных документов покупателям
ДИРЕКТОР А.В.АНТОНОВ
4. Выписка остатков по счетам синтетического и аналитического учета на 1.03.20___г.
Код счета | Наименование счета | Сумма, руб. | |
Дебет | Кредит | ||
Основные средства В т.ч. Швейная машина «Bosh» 3шт по цене 48 500 руб.- годовая норма амортизации 8,3% Швейная машина «Singer» 2 шт по цене 42 500 руб. годовая норма амортизации 8,3% Компьютер 1 шт по цене 33 200 руб годовая норма амортизации 12,5% Телевизор « Sony» 1 шт по цене 54 900 руб. годовая норма амортизации 12,5% | |||
Амортизация основных средств В т.ч. Швейная машина «Bosh» - 12076 Швейная машина «Singer» - 14110 Компьютер - 12450 Телевизор «Sony» - 6862 | |||
Материалы В т.ч. Шелк 80 м по цене 370 руб. за 1 м Подкладка 110 м по цене 130 руб. за 1 м Нитки хлопчатобумажные 170 катушек по цене 25 руб. за 1 катушку | |||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками В т.ч. Счет №217 магазина « Дом»- 18300 руб. Счет № 171 энергосети за потребленную электроэнергию- 2000 руб. | |||
Костюмы- модель 1096 2 шт. по цене 4000 рублей. | |||
Расчеты с подотчетными лицами Пушкова П.А. по авансовому отчету №6 от 26.02. 200_г | |||
Уставный капитал | |||
Нераспределенная прибыль отчетного года | 13 760 | ||
Расчеты по краткосрочному кредиту банка | |||
Расчеты по социальному страхованию | |||
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами В т.ч. АОЗТ « Мир» | |||
Практическое занятие №1.
Тема: Учет кассовых операций.
Задание 1.1
1.Составьте приходные и расходные кассовые ордера, нумеруя их с №71 - по приходу и №48 – по расходу, на основании следующих операций:
№ п/п | Дата | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. |
04.03 | Получено с расчетного счета по чеку 128301 на хозяйственные расходы | ||
04.03. | Выдано Гл.бухгалтеру под отчет на хозяйственные расходы | ||
06.03. | Получено с расчетного счета по чеку 128302 для выдачи зарплаты за вторую половину февраля | ||
08.03. | Выдана заработная плата по ведомости №5 за вторую половину февраля | ||
09.03. | По квитанции 4317 сдана на расчетный счет депонированная заработная плата | ||
14.03. | Получен остаток подотчетных сумм от гл.бухгалтера | ||
20.03. | Получено по чеку 128303 на хозяйственные расходы | ||
20.03. | Выдано Пушковой П.А.. под отчет на хозяйственные расходы | ||
9. | 23.03. | Получено по чеку 128304 на командировочные расходы | |
23.03. | Выдано Антонову А.В.. на командировочные расходы | ||
25.03. | Получена в кассу выручка за реализованную продукцию от ООО « Макентош», приказ-накладная №15 | ||
25.03. | По квитанции 4322 сдана на расчетный счет выручка от реализации продукции. |
Задание 1.2.
Погасите кассовые ордера ( записью от руки), составьте отчеты кассира за 4-9, 14-20, 23-25 марта и укажите в них корреспонденцию счетов. Нумерацию отчетов кассира начните с листа №48.
Задание 1.3.
Откройте ведомость учета операций по кассе, запишите в нее начальный остаток и операции за месяц, подсчитайте обороты и выведите остаток на 1апреля.
Практическое занятие №2.