Журнал регистрации хозяйственных операций
Перечень хозяйственных операций организации за январь месяц 2011 г., представленный в журнале регистрации операций (табл.2.6).
Относительно рассматриваемой таблицы, в разделе 3 курсового проекта составлена корреспонденция счетов, записаны сальдо на начало отчетного периода и сосчитано сально на конец отчетного периода, относительно оборота за месяц, также произведены соответствующие расходы по операциям.
Таблица 2.6
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. | Суммы, руб. | |
| счета | ||||
| Д | К | |||
| Учет денежных средств и расчетов | ||||
| 1. | Выписка банка, платежное поручение. Перечислено с расчетного счета: - налог на доходы физических лиц - страховой взнос в фонд социального страхования - страховой взнос по обязательному страхованию от несчастного случая - страховой взнос в Пенсионный фонд - страховой взнос в фонд медицинского страхования | 68-2 69-11 69-12 69-2 69-3 | ||
| 2. | Выписка банка, приходный кассовый ордер (ПКО) | |||
| Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь месяц прошлого года | ||||
| 3. | Расчетно-платежная ведомость Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года | |||
| 4. | Реестр депонированной заработной платы | |||
| Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года | 76-4 | |||
| 5. | РКО, выписка банка Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата | |||
| 6. | Выписка банка, приходный кассовый ордер (ПКО) Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командировочные расходы | |||
Продолжение табл.2.6
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. | Суммы, руб. | |
| счета | ||||
| Д | К | |||
| 7. | Расходный кассовый ордер Выдано на командировочные расходы главному технологу Ивановой В.И. | |||
| 8. | Авансовый отчет Израсходовано Ивановой В.И. на командировку: - проезд (НДС в билетах не выделен) - жилье за три дня (гостиница находится на упрощенной системе налогообложения) - суточные за четыре дня (по норме, установленной организацией) | |||
| 9. | Расходный кассовый ордер Произведен окончательный расчет по командировке с Ивановой В.И. | |||
| 10. | Авансовый отчет Завхозом Бочаровым Н.П. приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары (бумага). Оправдательные документы – кассовый и товарный чек | |||
| 11. | Авансовый отчет Водителем Николаевым Д.Р. приобретен бензин на АЗС. Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки | |||
| 12. | ПКО и РКО Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами: с Бочаровым Н.П. с Николаевым Д.Р. | |||
Продолжение табл.2.6
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. | Суммы, руб. | |
| счета | ||||
| Д | К | |||
| 13. | Выписка банка, платежное поручение. Перечислен с расчетного счета долг по НДС в бюджет | |||
| 68-1 | ||||
| 14. | Выписка банка, платежное поручение. Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов: ОАО “Триумф” ОАО “Невская мануфактура” | |||
| 60-1 | ||||
| 60-2 | ||||
| 15. | Выписка банка Получено на расчетный счет от покупателей продукции: ООО “Рабочий” ООО “Труд” | |||
| 62-1 | ||||
| 62-2 | ||||
| Учет материалов | ||||
| 16. | Счет поставщика, накладная Оприходована поступившая от ОАО “Триумф” ткань 5000 м.: цена 55 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу | 10-1 10-1 | 60-1 60-1 60-1 60-1 | |
| 17. | Счет поставщика, накладная Оприходована поступившая от ОАО “Надежда” ткань 3000 м.: цена 48 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу | 10-1 10-1 | 60-3 60-3 60-3 60-3 |
Продолжение табл.2.6
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. | Суммы, руб. | |
| счета | ||||
| Д | К | |||
| 18. | Счет поставщика, накладная Оприходована поступившая от ЗАО “Восход” ткань 4000 м.: цена 52 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу | 10-1 10-1 | 60-4 60-4 60-4 60-4 | |
| 19. | Акт приема оказанных услуг Приняты услуги посреднических организаций по закупке ткани от ЗАО “Восход”: цена услуги НДС | 10-1 | 60-5 60-5 | |
| 20. | Счет поставщика, накладная Оприходованы прикладные материалы для шитья рабочей одежды, поступившие от ООО ”Золотая нить“: цена материалов НДС | 10-6 | 60-6 60-6 | |
| 21. | Акт приема оказанных услуг Приняты услуги транспортной конторы по погрузке, разгрузке и перевозке прикладных материалов: цена услуги НДС | 10-6 ТЗР | 60-7 60-7 | |
| 22. | Счет поставщика, накладная Оприходован бензин, поступивший от нефтебазы №1: цена НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу | 10-3 10-3 ТЗР | 60-8 60-8 60-8 60-8 |
Продолжение табл.2.6
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. | Суммы, руб. | |
| счета | ||||
| Д | К | |||
| 23. | Счет-фактура поставщика Включен в состав налоговых вычетов НДС по оприходованным материалам, по принятым работам и услугам | |||
| 68-1 | ||||
| 24. | Выписка банка, платежное поручение. Оплачены счета поставщиков материалов: ОАО “Триумф” ОАО “Надежда” ЗАО “Восход” посреднических организаций ООО ”Золотая нить“ транспортной конторы нефтебазы №1 | 60-1 60-3 60-4 60-5 60-6 60-7 60-8 | ||
| 25. | Лимитно-заборная карта, требование-накладная Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовления рабочей одежды: курток - 8000 м комбинезонов - 6000м | 20-1 20-2 | 10-1 10-1 | |
| 26. | Требование-накладная Отпущены ткани на исправление брака по курткам – 5 м | |||
| 10-1 | ||||
| 27. | Лимитно-заборная карта, требование-накладная Отпущены прикладные материалы по покупной цене на производство: курток комбинезонов | 20-1 20-2 | 10-6 10-6 | |
| 28. | Лимитно-заборная карта, требование-накладная Отпущены со склада на производство рабочей одежды в пошивочный цех инструменты по покупным ценам | 10-6 |
Продолжение табл.2.6
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. | Суммы, руб. | |
| счета | ||||
| Д | К | |||
| 29. | Лимитно-заборная карта, требование-накладная Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды | 23-Т | 10-3 | |
| 30. | Лимитно-заборная карта, требование-накладная Отпущены со склада в транспортный цех разные материалы по покупной цене на производственные и хозяйственные нужды | 23-Т | 10-6 | |
| 31. | Лимитно-заборная карта, требование-накладная Отпущены со склада в управление организации разные материалы по покупной цене на хозяйственные цели | 10-6 | ||
| 32. | Расчет бухгалтерии Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на прочие материалы, отпущенные: на пошив курток на пошив комбинезонов на общепроизводственные расходы на общехозяйственные расходы в транспортный цех | 20-1 20-2 23-Т | 10-6 ТЗР 10-6 ТЗР 10-6 ТЗР 10-6 ТЗР 10-6 ТЗР | |
| 33. | Расчет бухгалтерии Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на бензин, отпущенный в транспортный цех | |||
| 23-Т | 10-3 ТЗР | |||
Продолжение табл.2.6
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. | Суммы, руб. | |
| счета | ||||
| Д | К | |||
| Учет основных средств и нематериальных активов | ||||
| 34. | Акт приемки-передачи основных средств Продана швейная машина (первоначальная стоимость – 600000 руб.; амортизация – 50000 руб.): списана амортизация списана остаточная стоимость машины выручка от продажи НДС по проданной машине | 91-2 91-2 | 91-1 68-1 | |
| 35. | Акт о списании объекта основных средств Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы (срок службы - 3 года). Первоначальная стоимость инвентаря – 40000 руб.: списана амортизация оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене | 10-6 | 91-1 | |
| 36. | Счет-фактура, накладная Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани: цена агрегата НДС затраты на транспортировку НДС посреднические услуги НДС | 60-9 60-9 60-7 60-7 60-5 60-5 | ||
| 37. | Приказ, акт приемки-передачи основных средств Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани | |||
Продолжение табл.2.6
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. | Суммы, руб. | |
| счета | ||||
| Д | К | |||
| 38. | Выписка банка, платежное поручение. Оплачены с расчетного счета: счета поставщика агрегата для раскроя ткани за транспортировку за посреднические услуги | 60-9 60-7 60-5 | ||
| 39. | Счет-фактура поставщика Списан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани | |||
| 68-1 | ||||
| 40. | Договор аренды, акт приема Принят в текущую аренду сроком на 10 месяцев склад для хранения готовой продукции по договорной стоимости | - | ||
| 41. | Договор аренды, счет Начислена арендная плата за январь: сумма арендной платы НДС | |||
| 42. | Счет-фактура поставщика Включен в состав налоговых вычетов НДС по арендной плате за склад готовой продукции | |||
| 68-1 | ||||
| 43. | Выписка банка, платежное поручение. Перечислена арендодателю арендная плата за январь | |||
| 44. | Акт приема выполненных работ Принят от подрядчика текущий ремонт арендованного склада: цена ремонта НДС | 60-Р 60-Р | ||
| 45. | Счет-фактура поставщика Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту арендованного склада | |||
| 68-1 |
Продолжение табл.2.6
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. | Суммы, руб. | |
| счета | ||||
| Д | К | |||
| 46. | Акт приема выполненных работ Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания пошивочного цеха: цена ремонта НДС по ремонту | 60-Р 60-Р | ||
| 47. | Счет-фактура поставщика Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту здания пошивочного цеха | |||
| 68-1 | ||||
| 48. | Счет-фактура Приобретен патент на новую технологию пошива рабочей одежды: цена патента НДС | 60-П 60-П | ||
| 49. | Выписка банка, платежное поручение. Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретенного патента | |||
| 50. | Карточка учёта нематериальных активов НМА-1 | |||
| Патент введен в эксплуатацию | ||||
| 51. | Счет-фактура Включен в состав налоговых вычетов НДС по патенту | 68-1 | ||
| 52. | Выписка банка, платежное поручение. Оплачено по счету продавца патента | |||
| 60-П | ||||
| 53. | Расчет бухгалтерии Начислена амортизация основных средств за январь месяц: пошивочного цеха транспортного цеха управления организации |
Продолжение табл.2.6
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. | Суммы, руб. | |
| счета | ||||
| Д | К | |||
| 54. | Расчет бухгалтерии Начислена амортизация нематериальных активов организации | |||
| Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам | ||||
| 55. | Расчётно-платёжная ведомость Начислена и распределена заработная плата: - производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению рабочей одежды: курток комбинезонов исправление брака по курткам - рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха, руководителям, специалистам и младшему обслуживающему персоналу пошивочного цеха - персоналу транспортного цеха - руководителям, специалистам, служащим, и младшему обслуживающему персоналу управления организации - рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск - работникам управления организации за отпуск | 20-1 20-2 23-Т | ||
| 56. | Листки нетрудоспособности, Расчётно-платёжная ведомость Начислены пособия по временной нетрудоспособности: работникам пошивочного цеха работникам транспортного цеха работникам управления | 69-11 69-11 69-11 |
Продолжение табл.2.6
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. | Суммы, руб. | |
| счета | ||||
| Д | К | |||
| 57. | Расчётно-платёжная ведомость Начислены дивиденды работникам организации: сумма дивидендов сумма налога на дивиденды (9%) | 68-2 | ||
| 58. | Расчет бухгалтерии Начислены и распределены страховые взносы в социальные фонды: на затраты по изготовлению курток: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ на затраты по изготовлению комбинезонов: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ на затраты по исправлению брака: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ на общепроизводственные расходы: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ | 20-1 20-1 20-1 20-1 20-2 20-2 20-2 20-2 | 69-11 69-12 69-3 69-2 69-11 69-12 69-3 69-2 69-11 69-12 69-3 69-2 69-11 69-12 69-3 69-2 |
Продолжение табл.2.6
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. | Суммы, руб. | |
| счета | ||||
| Д | К | |||
| Расчет бухгалтерии Начислены и распределены страховые взносы в социальные фонды: на затраты транспортного цеха: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ на общехозяйственные расходы: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ | 23-Т 23-Т 23-Т 23-Т | 69-11 69-12 69-3 69-2 69-11 69-12 69-3 69-2 | ||
| 59. | Налоговая карточка Удержано из заработной платы работников: налог на доходы физических лиц в возмещение потерь от брака | 68-2 | ||
| Учет затрат на производство | ||||
| 60. | Расчет бухгалтерии Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха. Транспортный цех оказал услуги: пошивочному цеху – 7000 т/км; управлению организации – 3000 т/км | 23-Т 23-Т | ||
| 61. | Расчет бухгалтерии Распределены и списаны общепроизводственные расходы : на куртки на комбинезоны на исправление брака | 20-1 20-2 | ||
| 62. | Расчет бухгалтерии Определены и списаны по назначению затраты на исправление брака | |||
| 20-1 |
Продолжение табл.2.6
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. | Суммы, руб. | |
| счета | ||||
| Д | К | |||
| 63. | Расчет бухгалтерии Списаны общехозяйственные расходы: | 90-2 | ||
| 64. | Акт приемки готовой продукции, приемо-сдаточные накладные Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учетной оценке: курток – 2000 штук комбинезонов – 1800 штук | 43-1 43-2 | 20-1 20-2 | |
| 65. | Расчет бухгалтерии Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции (в соответствии с учетной политикой): по курткам по комбинезонам | 43-1 43-2 | 20-1 20-2 | -33056 -48730 |
| Учет продаж продукции | ||||
| 66. | Товарно-транспортная накладная, счет-фактура Отгружена продукция покупателю. Отражается выручка по отгруженной продукции: куртки – 1800 штук комбинезоны – 1600 штук Цены на продукцию: куртка – 1017руб./ шт. комбинезон – 735 руб./ шт. | 90-1 90-1 | ||
Продолжение табл.2.6
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. | Суммы, руб. | |
| счета | ||||
| Д | К | |||
| 67. | Расчет бухгалтера, счет-фактура Начислен НДС по отгруженной продукции: куртки комбинезоны | 90-2 90-2 | 68-1 68-1 | |
| 68. | Расчет бухгалтерии Списывается себестоимость отгруженной продукции по учетным оценкам | 90-2 90-2 | 43-1 43-2 | |
| 69. | Расчет бухгалтерии Списывается отклонение фактической себестоимости отгруженной продукции от ее стоимости по учетным оценкам по проданным курткам по проданным комбинезонам | 90-2 90-2 | 43-1 43-2 | |
| 70. | Счет фактура, акт выполненных работ Приняты услуги рекламной компании по рекламе продукции организации: цена услуги НДС | 60-Р 60-Р | ||
| 71. | Счет фактура, акт выполненных работ Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления: цена услуги НДС | 60-Т 60-Т | ||
| 72. | Выписка банка, платежное поручение. Перечислено с расчетного счета: рекламной кампании транспортной организации | 60-Р 60-Т | ||
| 73. | Счет-фактура Списан в зачет бюджету НДС по рекламе и транспортным услугам | |||
| 68-1 |
Продолжение табл.2.6
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. | Суммы, руб. | |
| счета | ||||
| Д | К | |||
| 74. | Лимитно-заборная карта, требование-накладная Отпущена тара для упаковки проданной продукции | |||
| 10-6 | ||||
| 75. | Расчет бухгалтерии Списаны расходы на продажу полностью | |||
| 90-2 | ||||
| 76. | Выписка банка Поступило на расчетный счет от покупателя за продукцию, отгруженную в январе | |||
| Учет финансовых результатов | ||||
| 77. | Договор, расчет бухгалтерии Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату | |||
| 78. | Договор, расчет бухгалтерии Начислены проценты по кредитам банка, взятым на пополнение оборотных средств | |||
| 79. | Расчет бухгалтерии Списан финансовый результат по счету 90 | |||
| 90-9 | ||||
| 80. | Расчет бухгалтерии Списан финансовый результат по счету 91 | |||
| 91-9 | ||||
| 81. | Начислен налог на прибыль | 68-2 |