Учет расчетов с подотчетными лицами

Задача 1

Задание.Составить корреспонденцию счетов и указать первичные документы, которыми оформляются хозяйственные операции.

№ п/п	Первичные документы	Содержание операции	Корреспонденция счетов
1.		Выдана из кассы сумма подотчетному лицу на хозяйственные нужды
2.		Представлены документы подотчетным лицом о приобретенных материалах
3.		Списаны командировочные расходы: - на расходы основного производства; - на общехозяйственные расходы; - на расходы, связанные с реализацией
4.		Списаны командировочные расходы, произведенные сверх норм
5.		Возвращена в кассу подотчетным лицом неизрасходованная подотчетная сумма
6.		Удержана из заработной платы во время невозвращенная подотчетная сумма
7.		Выданы подотчетному лицу проездные документы

УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ПРОЧИМ ОПЕРАЦИЯМ

Задача 1

Задание: Отразите на счетах операции по учету расчетов с персоналом по возмещению материального ущерба и укажите первичные документы.

Условие: В ООО «Торговля» по результатам инвентаризации выявлена недостача товаров учетной стоимостью 14 700 рублей. По распоряжению руководителя организации рыночная стоимость товаров взыскивается с материально-ответственного лица, с которым заключен письменный договор о полной материальной ответственности. Рыночная стоимость данных товаров - 18 300 рублей. По соглашению между работником и организацией сумма недостачи удерживается в течение 12 месяцев равными долями путем удержания из заработной платы работника.

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Первичный документ	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
		Отражена недостача товаров по учетной стоимости
		Списана недостача на виновное лицо
		Списана разница между суммой, подлежащей взысканию с материально-ответственного лица, и суммой недостачи, учтенной на счете 94
		Ежемесячно в течение 12 месяцев отражается удержание из заработной платы виновного лица части суммы недостачи
		*Ежемесячно в течение 12 месяцев доходы будущих периодов списываются в доходы текущего периода

* По мере погашения задолженности, принятой на учет по счету 73-2 «Расчеты по возмещению причиненного ущерба», соответствующие суммы разницы списываются на счет 91 «Прочие доходы и расходы», согласно ПБУ 9/99 «Доходы организации»

Задача 2

Задание: согласно условиям задач, рассчитать сумму материальной выгоды и сумму НДФЛ, которую нужно удержать с суммы выгода. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.

Условие 1: Организация предоставила своему работнику 01 февраля заем в сумме 100 000 руб. сроком на 3 месяца с уплатой 4% годовых. Ставка рефинансирования – __%. Ставка НДФЛ по такой материальной выгоде составляет 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ). Договором предусмотрено равномерное ежемесячное погашение займа: по 30 000 руб. в первые два месяца и 40 000 руб. в последний. Уплата процентов по договору займа производится в последний день каждого месяца. Согласно пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды по договорам займа (кредита) считается день уплаты процентов по ним.

1) Выдан заем

2) Рассчитаем сумму материальной выгоды за февраль

3) Удержан НДФЛ с материальной выгоды

4) Начислены проценты по займу за февраль

5) Погашена (частично) задолженность по займу и проценты за февраль

Отразить хозяйственные операции:

За март

За апрель

Условие 2: Организация предоставила беспроцентный заем своему работнику сроком на 2 года в размере 1 500 000 руб. для приобретения квартиры. Ставка рефинансирования – __%. Заем возвращен по истечении указанного срока. Если заем взят с целью приобретения на территории РФ жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, то НДФЛ с материальной выгоды в таком случае исчисляется по ставке 13% (ст. 224 НК РФ

Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами

Задача 1

Задание .Составить бухгалтерские проводки по учету расчетов по имущественному и личному страхованию, назвать первичные документы.

Условие: Организация застраховала здание цеха основного производства сроком на один год. Страховой взнос в размере 30 000 руб. уплачен единовременно. В этом же году здание цеха было полностью уничтожено при пожаре. Размер страхового возмещения, согласно договора - 100 000 руб. Стоимость здания 150 000 руб. Сумма начисленной амортизации 20 000 руб.

Бухгалтерские проводки:

1) Перечислен страховой компании страховой взнос

2) Сумма страхового взноса включена в состав расходов будущих периодов

3) Сумма страхового взноса в размере 1/12 ежемесячно относится на прочие расходы организации

4) В результате пожара здание цеха включено в состав выбывших основных средств

5) Списывается сумма начисленной амортизации по выбывшему основному средству

6) Отражена задолженность страховой компании на сумму остаточной стоимости основного средства

7) Страховая компания, согласно договора, перечисляет на расчетный счет размер страхового возмещения

8) Списывается на финансовый результат не компенсируемая сумма страхового возмещения (130 000 руб. – 100 000 руб.)

УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

Задача 1

Задание: рассчитать сумму НДФЛ за январь,февраль,март, отразить на счетах бухгалтерского учета.

Условие: В январе работнику организации было начислено 12330 рублей, в феврале – 15000 рублей, в марте – 12700 рублей. Сотрудник имеет на иждивении 2-х детей по 12 и 19 лет. Ставка НДФЛ 13%.

Задача 2

Задание: отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета и определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Условие: Организация приобрела материалы на сумму 120000рублей, облагаемые НДС по ставке 18%. В этом же месяце реализовала готовую продукцию по рыночной цене на сумму 250000 рублей. Ставка НДС – 10%. Себестоимость проданной продукции 180000рублей.

Задание на дом

1. Изучить материалы темы 11 «Учет расчетов по кредитам и займам и целевому финансированию».

2. Подготовится к текущему контролю по теме 11.